40 млн доларів за урок? Перегляньте податковий врегулювання і домовленість CEO MicroStrategy Сейлора

Автор | TaxDAO

Останнім часом компанія MicroStrategy прискорила накопичення Bitcoin, кількість якого зросла з 226 тис. монет у червні 2024 року до 439 тис. монет у грудні. Цей стиль інвестування привернув широку увагу. За великим накопиченням Bitcoin MicroStrategy стоїть міцна підтримка від генерального директора компанії Майкла Сейлора. Сейлор відомий у криптовалютному ринку з 2020 року завдяки своїй впевненості в Bitcoin. Однак у 2022 році він потрапив у великий податковий конфлікт.

У серпні 2022 року уряд округу Колумбія (округ Колумбія) через Генеральну прокуратуру (OAG) подав до суду на Сейлора за ймовірне шахрайство та ухилення від сплати податків на суму приблизно 25 мільйонів доларів. Відповідно до Закону про неправдиві заяви округу Колумбія (FCA), Сейлор може бути оштрафований на 75 мільйонів доларів. Після більш ніж двох років судового розгляду сторони досягли мирової угоди в червні 2024 року, завершивши справу тим, що Майкл Сейлор заплатив владі 40 мільйонів доларів. Хоча сума врегулювання не досягла оціночних 75 мільйонів доларів, вона також стала найбільшою справою про стягнення шахрайства з податком на прибуток в історії округу Колумбія, що знову викликало бурхливі дискусії у всіх сферах життя. Що таке податкове врегулювання? Чи варта виплата в розмірі 40 мільйонів доларів? Давайте розглянемо кейс з FinTax.

! [40 мільйонів доларів на купівлю уроку?] Огляд податкового врегулювання генерального директора MicroStrategy Сейлора] (https://cdn-img.panewslab.com/yijian/2024/12/20/images/72bf2b21b3f153a89564dba769bdb3aa.png)

1. Біткойн мільярдер, що потрапив у податкові суперечки

1.1 Підприємницький шлях Майкла Сейлора

Майкл Сейлор народився в лютому 1965 року в штаті Небраска, США. Його батько був військовим льотчиком. У 1983 році Сейлор отримав повну стипендію Військової підготовчої програми Резервного офіцерського тренування (ROTC) і поступив до Массачусетського технологічного інституту (MIT), де вивчав авіаційно-космічне інженерство та історію науки, і там познайомився з Санджу Бансалом. У 1989 році Сейлор і Бансал разом заснували компанію MicroStrategy, яка надає підприємствам інструменти аналізу даних для прийняття бізнес-рішень. У 1998 році під керівництвом Сейлора MicroStrategy успішно вийшла на фондовий ринок і стала провідною компанією в галузі аналітики даних для бізнесу та мобільного програмного забезпечення. На початку 2000-х років чистий стан Сейлора становив 7 мільярдів доларів США, і він став відомою фігурою в галузі технологій та фінансів.

Крім того, що він є успішним підприємцем, Сейлор також є відданим прихильником біткоїна, справжнім мільярдером у біткоїні. У 2020 році він оголосив у соціальних мережах, що особисто купив 17 732 біткоїни за ціною 175 мільйонів доларів, офіційно вступивши у криптовалютну галузь; з 2020 року підтримкою Сейлора, до грудня 2024 року, MicroStrategy також витратила декілька мільярдів доларів на покупку понад 439 тисяч біткоїнів, ставши найбільшим у світі тримачем біткоїнів. Сейлор високо цінує цінність біткоїна, вважаючи, що біткоїн - це не лише цифровий актив, а й захист від інфляції, надійний засіб збереження вартості в світі, де традиційні активи стають все більше й більше нестабільними. Його уявлення про біткоїн та активні дії вплинули на багатьох інвесторів у криптовалютну галузь та безпосередньо підтримали розвиток криптовалютної галузі.

1.2 Раптові податкові спори

Однак у розпал агресивної покупки Сейлором біткоіни проти нього назріває податковий шторм. У 2021 році інформатор звинуватив Сейлора в обмані уряду округу Колумбія в тому, що він не сплачував податки на прибуток у повному обсязі в період з 2014 по 2020 рік. Уряд округу Колумбія через OAG розпочав розслідування з цього приводу та подав позов проти Сейлора за ймовірне податкове шахрайство, вимагаючи подальшого стягнення несплачених податків Сейлора в період з 2005 по 2020 рік.

Уряд Вашингтона звинуватив Сейлора в ухиленні від сплати великого податку на доходи, використовуючи фальшиві дані про місце проживання. Незважаючи на те, що Сейлор проживає у Вашингтоні довгий час, він заявляє про проживання в штаті з низькими ставками податків (наприклад, Флорида), що дозволяє йому уникнути оподаткування на суму майже 25 мільйонів доларів. Крім того, OAG вказує на те, що компанія MicroStrategy, заснована Сейлором, відіграла ключову роль у допомозі йому у ухиленні від сплати податків. Зокрема, Сейлор отримує лише 1 долар зарплати на рік, проте MicroStrategy надає йому такі пільги, як приватний літак, особистий водій та команда безпеки. Оскільки Сейлор офіційно проживає в штаті Флорида, ці пільги не вважаються оподатковуваним доходом, що дозволяє йому значно знизити суму податкових платежів.

Незважаючи на скарги з боку адміністрації округу Колумбія, Сейлор наполягав на тому, що він переїхав до Флориди більше десяти років тому, придбав нерухомість у Маямі-Біч і переніс свій житловий центр до Флориди. Він наголосив, що проживає у Флориді, голосує та виконує обов'язки присяжних. У той же час MicroStrategy також стверджувала, що компанія не мала повноважень втручатися в особисті податкові справи Сейлора і, отже, не повинна нести відповідальність за податкові питання Сейлора.

Це найбільша справа щодо вимоги про сплату податку на доходи у історії округу Колумбія, а також перший позов в цьому регіоні після внесення змін до Закону про шахрайство у деклараціях (FCA). Згідно з FCA, умисне приховування, уникання або зменшення податкових зобов'язань перед округом є незаконною діяльністю, за яку округ може накласти штраф у розмірі потроєної суми податку, тому громадськість раніше вважала, що Сейлор може бути позбавлений 75 мільйонів доларів штрафу.

2. Сторони у судовому процесі досягли угоди: чому Сейлор не відстоював свою позицію?

Після понад двох років розслідування та судових процесів, за умови, коли обидві сторони стоїть на своїй позиції, Сейлор і уряд Вашингтона урешті уклали мирову угоду і підписали її в червні 2024 року. В рамках цієї угоди Сейлор, при відсутності визнання порушення закону Сейлором та MicroStrategy, зобов'язаний заплатити уряду 40 мільйонів доларів для закриття цієї справи. Яка система податкового врегулювання застосовується в рамках цієї угоди? Чому обидві сторони вирішили вирішити суперечку шляхом мирової угоди, а не продовжувати судовий процес?

2.1 США податкова система мирового миру

Система податкових розрахунків у США (Offers in Compromise) походить від Білля про права платника податків. Платники податків захищені Біллем про права платника податків при прийнятті на себе податкових зобов'язань і користуються десятьма правами, включаючи право знати, право користуватися якісними послугами, право на остаточність, право на конфіденційність і право оскаржувати позицію IRS і оскаржувати. Серед них «право на справедливу податкову систему» уточнює, що платники податків мають право вимагати від податкових органів розгляду фактів та обставин, які можуть вплинути на потенційні зобов'язання платника податків, платоспроможність або здатність своєчасно надавати інформацію.

Як альтернативний спосіб вирішення спорів, податковий мирний врегулювання застосовується до спору, який виник між платником податків та органом податкової служби у процесі податкової перевірки, особливо коли неможливо чітко визначити суму податку, яку слід сплатити, або коли фінансовий стан платника податків не дозволяє повністю сплатити суму податку. У разі коли майно та дохід платника податків менше суми податку, податковий орган може розглянути питання про мирне врегулювання, дозволяючи платникові податків вирішити податкову проблему за сумою, меншою від суми податку, що підлягає сплаті. Крім того, якщо повна сплата податку може спричинити фінансові труднощі платнику податків, податковий орган також може прийняти рішення про мирне врегулювання. За даними публічних даних, завдяки гнучкості та ефективності системи податкового мирного врегулювання, приблизно 80% справ про податкові спори малого розміру вирішуються за куртинами до судового засідання, що дозволяє уникнути довготривалого судового процесу та зменшити трудові та фінансові витрати обох сторін.

2.2 Аналіз причин мирової угоди сторін

Обидві сторони вирішили вирішити спір шляхом мирного врегулювання, що стосується суми до 4000 мільйонів доларів США. Окрім часу, витрат та довготривалого судового процесу, згаданого в згоді про мирне врегулювання, цей вибір також відображає стратегічні розрахунки та фактичні потреби позивача та відповідача.

Для уряду округу Колумбія, представленого ОДГ: По-перше, уникайте невизначеності щодо результату судового процесу. У той час як уряд HKSAR може мати безліч доказів на підтримку своїх претензій, сильна команда юристів Сейлора також може висунути різні аргументи захисту та оскаржити ланцюжок доказів уряду. У цій справі все ще існує неоднозначність щодо визначення Сейлора як резидента штату. У той же час, терміни подання позову OAG також є сумнівними, оскільки її вибір судового розгляду відбувається протягом відносно короткого періоду часу після поправки FCA, і зовнішній світ може засумніватися, чи «вибрала вона сприятливий час» для подання позову. Якщо справу буде програно, уряд HKSAR не тільки втратить потенційну компенсацію, але й може підірвати довіру до правоохоронних органів у подібних справах у майбутньому. По-друге, фінансова компенсація повинна бути отримана швидко шляхом розрахунку. Угода в розмірі 40 мільйонів доларів США не тільки забезпечує уряд САР прямими доходами, але й забезпечує гнучкість у розподілі адміністративних і правових ресурсів. По-третє, встановити юридичний стримуючий ефект. Хоча Сейлор не визнав жодних порушень, врегулювання в розмірі 40 мільйонів доларів саме по собі є сильним сигналом про те, що уряд округу Колумбія серйозно ставиться до дотримання податкового законодавства перед населенням і бізнесом.

Для Сейлора: по-перше, укладення угоди про мирове урегулювання для захисту репутації як особистої, так і корпоративної. Для підприємця та компанії, яку він очолює, репутація є надзвичайно важливим безформатним активом. Якщо справа піде до суду, відповідні деталі будуть оприлюднені у судових записах, що може завдати непоправної шкоди самому Сейлору та громадському образу MicroStrategy. У сучасних умовах швидкого поширення інформації негативна громадська думка може подальше підірвати довіру акціонерів MicroStrategy та його ринкові показники. По-друге, довгострокові вимоги щодо дотримання законів для публічних компаній. Як публічна компанія, MicroStrategy повинна враховувати довгострокові переваги при вирішенні питань дотримання законодавства. В умовах зростання важливості дотримання законодавства як ключового фактора у бізнесовій конкуренції, особливо при стиканні з регуляторами в Сполучених Штатах та міжнародними органами, збереження дотримання законодавства сприятиме зменшенню майбутніх можливих правових перешкод і уникненню впливу на розширення бізнесу. По-третє, уникнення ризику визнання порушення законодавства. Навіть якщо сторона Сейлора заперечує будь-які порушення законодавства, продовження судового процесу може призвести до ризику невигідного рішення. Якщо суд визначить, що дії сторони Сейлора становлять ухилення від оподаткування або подання подальших податкових документів з помилковими даними, це не лише призведе до вищих економічних компенсацій, але також може створити додатковий тиск для майбутнього податкового відповідності позивача. Крім того, таке рішення може стати підставою для подальших перевірок з боку податкових відомств інших штатів або країн, подальше збільшуючи правові ризики для сторони Сейлора.

В цілому рішення про мирне врегулювання є результатом раціонального зважування і відображає прагнення до максимізації власних інтересів. Для уряду DC мирне врегулювання забезпечує ефективний економічний повернення, а також підкреслює серйозність дотримання податкового законодавства; для Сейлора та MicroStrategy мирне врегулювання зменшує невизначеність та потенційні ризики, захищає репутацію та ефективність діяльності фізичної особи та підприємства.

3. Поради та рекомендації від FinTax

Поза практикою з американською системою оподаткування та процедурою врегулювання, справа Сейлора також надає деякі висновки для інвесторів криптовалютних активів.

1. Слід слідкувати за тенденціями урядового регулювання та бути уважним до зміни інтенсивності податкового контролю. У цьому випадку FCA посилила інтенсивність податкового стягнення, і уряд DC підтримав податкову справу проти Сейлора. У зв'язку з цим інвесторам у криптовалютну галузь слід звернути увагу, що з ростом ринку криптовалютних активів регуляторні органи по всьому світу загалом посилюють контроль за криптовалютними активами. Проте, у той же час, різні країни мають динамічні зміни у політичних тенденціях та економічній політиці, і рівень контролю в різних періодах може значно відрізнятися. Тому інвесторам слід своєчасно слідкувати за тенденціями регулювання та вчасно коригувати оподаткування, щоб уникнути ризиків політики та забезпечити дотримання податкових норм.

По-друге, зверніть увагу на зашифрований податковий комплаєнс, щоб не впливати на розвиток підприємств. У цьому випадку, щоб уникнути впливу податкових потрясінь на Сейлора та компанію, Сейлор вирішив досягти податкового врегулювання, заплативши 40 мільйонів доларів США. До цього слід серйозно поставитися компаніями, що інвестують криптоактиви, які повинні враховувати дотримання податкового законодавства у своїх стратегічних міркуваннях при інвестуванні та фінансуванні криптоактивів. Здійснюючи масштабні інвестиції в криптоактиви, компанії повинні повністю оцінити податкові наслідки та спланувати відповідним чином, як того вимагає законодавство. Якщо існує невизначеність щодо податкових питань або поведінки, яка може призвести до ухилення від сплати податків, це може призвести до ширших юридичних ризиків та вплинути на фінансову спроможність компанії та показники ринку капіталу.

По-третє, ми повинні враховувати витрати та вигоди та ефективно використовувати систему податкових розрахунків. Через складність і волатильність торгівлі криптоактивами у інвесторів можуть виникати суперечки з податковими органами під час подання податкових декларацій, особливо коли оцінка, дата переказу та деталі транзакцій криптоактивів незрозумілі. Якщо податкові органи не в змозі точно оцінити суму податку, що підлягає сплаті, або якщо в процесі перевірки між сторонами виникнуть розбіжності, інвестор може спробувати досягти розрахунків з податковим органом на суму, меншу за суму податку, що підлягає сплаті. Крім того, якщо фінансове становище інвестора не дозволяє сплатити повну суму податку, податкове врегулювання також може надати інвестору шлях. Завдяки цій системі інвестори можуть не тільки уникнути тривалих судових процедур, але й мати гнучкий варіант оподаткування, якщо спір не буде повністю вирішений.

Справа Сейлора надає попередження інвесторам у криптовалютні активи, що дотримання податкового законодавства є важливою проблемою, яку не можна ігнорувати. Через співпрацю з фіскальними консультантами та використання механізмів податкової компенсації та узгодження, інвестори можуть ефективно знизити ризики та підвищити відповідність та безпеку інвестицій у криптовалютні активи. Звичайно, вирішуючи проблеми після їх виникнення, важливіше, ніж попереднє усунення небезпеки. Зі зростанням жорсткого та змінного податкового контролю інвестори повинні бути свідомі податкових ризиків, своєчасно відстежувати новини про податкове законодавство та правила, залучати професіоналів і спеціальне програмне забезпечення для активного податкового планування та розумного управління криптовалютними активами, щоб уникнути судових справ або економічних втрат через проблеми з податками.