Mua bài học với 40 triệu đô la? Nhìn lại vụ giải quyết thuế của CEO Saylor của MicroStrategy

Tác giả | TaxDAO

Gần đây, MicroStrategy đang đẩy nhanh tốc độ gia tăng nắm giữ bitcoin, với số lượng nắm giữ tăng vọt từ 226.000 vào tháng 6/2024 lên 439.000 vào tháng 12, một phong cách đầu tư đã thu hút rất nhiều sự chú ý. Sự gia tăng đáng kể của MicroStrategy trong việc nắm giữ bitcoin không thể tách rời khỏi sự hỗ trợ mạnh mẽ của Giám đốc điều hành Michael Saylor của công ty. Saylor đã trở thành một nhân vật nổi tiếng trên thị trường tiền điện tử vào năm 2020 do niềm tin mạnh mẽ vào Bitcoin. Tuy nhiên, ông đã bị lôi kéo vào một cuộc tranh chấp thuế lớn vào năm 2022.

Vào tháng 8/2022, chính quyền Quận Columbia (DC), thông qua Văn phòng Tổng chưởng lý (OAG), đã kiện Saylor với cáo buộc gian lận và trốn thuế khoảng 25 triệu USD. Theo Đạo luật Khiếu nại Sai của Quận Columbia (FCA), Saylor có thể bị phạt 75 triệu đô la. Sau hơn 2 năm kiện tụng, các bên đã đạt được thỏa thuận dàn xếp vào tháng 6/2024, kết thúc vụ kiện với việc Michael Saylor trả 40 triệu USD cho cơ quan chức năng. Mặc dù số tiền giải quyết không đạt được ước tính 75 triệu đô la, nhưng nó cũng trở thành trường hợp thu hồi gian lận thuế thu nhập lớn nhất trong lịch sử của Quận Columbia, một lần nữa gây ra các cuộc thảo luận sôi nổi trong mọi tầng lớp xã hội. Quyết toán thuế là gì? Khoản thanh toán 40 triệu đô la có xứng đáng không? Chúng ta hãy nhìn lại trường hợp với FinTax.

! [40 triệu USD để mua một bài học?] Đánh giá về quyết toán thuế của Giám đốc điều hành MicroStrategy Saylor] (https://cdn-img.panewslab.com/yijian/2024/12/20/images/72bf2b21b3f153a89564dba769bdb3aa.png)

1. Một tỷ phú Bitcoin bị lôi kéo vào một cuộc tranh chấp thuế

**1.1 Hành trình khởi nghiệp của Michael Saylor **

Michael Saylor sinh ngày 2 tháng 2 năm 1965 tại tiểu bang Nebraska, Hoa Kỳ, cha ông là một sĩ quan không quân. Năm 1983, Saylor được học bổng toàn phần của Lực lượng Dự bị Quân đội Không quân (ROTC) để nhập học Viện Công nghệ Massachusetts (MIT), chuyên ngành Kỹ thuật Hàng không Vũ trụ và Lịch sử Khoa học, và tại đây ông quen biết Sanju Bansal. Năm 1989, Saylor và Bansal cùng nhau thành lập MicroStrategy, cung cấp công cụ phân tích dữ liệu cho doanh nghiệp, hỗ trợ doanh nghiệp đưa ra quyết định kinh doanh. Năm 1998, dưới sự lãnh đạo của Saylor, MicroStrategy thành công niêm yết và trở thành công ty hàng đầu trong lĩnh vực phân tích dữ liệu kinh doanh và phần mềm di động. Đầu năm 2000, tài sản ròng của Saylor đạt 7 tỷ USD, ông trở thành một nhân vật nổi tiếng trong lĩnh vực công nghệ và tài chính.

Ngoài tư cách là một doanh nhân thành công, Saylor còn là một người ủng hộ Bitcoin kiên định và là một tỷ phú Bitcoin thực sự. Năm 2020, ông tuyên bố trên mạng xã hội rằng đã mua 17.732 Bitcoin với giá 175 triệu USD cá nhân, chính thức gia nhập ngành công nghệ tiền điện tử; và kể từ năm 2020, với sự hỗ trợ của Saylor, MicroStrategy đã chi hàng tỷ USD để mua hơn 439.000 Bitcoin đến tháng 12 năm 2024, trở thành công ty nắm giữ Bitcoin lớn nhất thế giới. Saylor rất đánh giá giá trị của Bitcoin, cho rằng Bitcoin không chỉ là một tài sản số, mà còn là một phương tiện bảo vệ chống lại lạm phát, là một phương tiện an toàn để lưu trữ giá trị trong một thế giới mà tài sản truyền thống đang trở nên ngày càng không ổn định. Quan điểm về Bitcoin và hành động tích cực của ông đã ảnh hưởng đến nhiều nhà đầu tư trong ngành tiền điện tử và trực tiếp thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghiệp này.

1.2 Sự tranh chấp thuế đột ngột

Tuy nhiên, giữa lúc Saylor tích cực mua Bitcoin, một cơn bão thuế đang chống lại anh ta. Vào năm 2021, một người tố giác đã cáo buộc Saylor lừa đảo chính phủ DC không nộp thuế thu nhập đầy đủ từ năm 2014 đến năm 2020. Chính phủ DC, thông qua OAG, đã mở một cuộc điều tra về vấn đề này và đệ đơn kiện Saylor vì cáo buộc gian lận thuế, tìm cách thu hồi thêm các khoản thuế chưa nộp của Saylor từ năm 2005 đến năm 2020.

Chính phủ DC thông qua Cơ quan Luật pháp Quận Columbia (OAG) buộc tội Saylor đã sử dụng thông tin cư trú giả mạo để trốn thuế thu nhập cá nhân khổng lồ. Mặc dù Saylor đã cư trú lâu dài tại Quận Columbia, nhưng anh đã tuyên bố cư trú tại một tiểu bang có thuế thấp (như Florida), từ đó tránh trả gần 25 triệu đô la thuế thu nhập cá nhân. Ngoài ra, OAG cũng chỉ ra rằng công ty MicroStrategy do Saylor sáng lập cũng đóng vai trò quan trọng trong việc giúp anh trốn thuế. Cụ thể, mức lương hàng năm của Saylor chỉ là 1 đô la, nhưng MicroStrategy cung cấp cho anh những phúc lợi như máy bay riêng, tài xế riêng và đội an ninh. Do Saylor lý thuyết cư trú tại Florida, những phúc lợi này không được coi là thu nhập chịu thuế, giúp anh có thể giảm thiểu đáng kể số tiền thuế phải nộp.

Đối mặt với sự buộc tội của chính quyền DC, Saylor khẳng định rằng anh đã chuyển đến bang Florida hơn 10 năm trước và mua bất động sản tại Miami Beach. Trung tâm cuộc sống của anh cũng đã chuyển đến Florida. Anh nhấn mạnh rằng anh cư trú, bỏ phiếu và thực hiện nghĩa vụ giám định tại Florida. Đồng thời, MicroStrategy cũng bào chữa rằng công ty không có quyền can thiệp vào các vấn đề thuế cá nhân của Saylor, do đó không chịu trách nhiệm về vấn đề thuế của Saylor.

Đây là vụ truy tố lừa đảo thuế thu nhập lớn nhất từ trước đến nay ở Quận Colombia và cũng là vụ kiện đầu tiên sau khi Quận này sửa đổi Đạo luật Báo cáo Giả mạo (FCA). Theo FCA, việc cố tình giấu diếm, tránh hoặc giảm bớt nghĩa vụ nộp thuế vào Quận được coi là hành vi vi phạm pháp luật, Quận có thể áp đặt mức phạt gấp ba lần số thuế nợ, vì vậy công chúng từng cho rằng Saylor có thể phải chịu mức phạt 75 triệu USD.

2. Bên tranh tụng đạt được thoả thuận: Tại sao Saylor không chống lại đến cùng?

Sau hơn hai năm điều tra và kiện tụng, trong tình huống mỗi bên đều giữ lập trường của mình, phía Saylor và chính quyền DC cuối cùng đã đạt được thỏa thuận và ký kết hiệp định giải quyết vào tháng 6 năm 2024. Trong trường hợp không xác định Saylor và MicroStrategy có hành vi vi phạm pháp luật, Saylor sẽ thanh toán 40 triệu USD để kết thúc vụ việc. Hệ thống giải quyết thuế áp dụng cho vụ án này là một hệ thống như thế nào? Tại sao hai bên chọn giải quyết thông qua thỏa thuận thay vì tiếp tục kiện tụng để giải quyết tranh chấp?

2.1 Hệ thống giải quyết thuế Hoa Kỳ

Hệ thống giải quyết thuế và thỏa thuận (Offers in Compromise) tại Hoa Kỳ phát sinh từ "Đạo luật Quyền lợi Người nộp thuế". Người nộp thuế được bảo vệ theo Đạo luật Quyền lợi Người nộp thuế, có quyền biết thông tin, hưởng dịch vụ chất lượng, quyền xác định cuối cùng, quyền bảo mật, quyền tranh luận và khiếu nại vị trí của IRS và mười quyền lợi khác. Trong đó, "quyền hưởng lợi ích từ hệ thống thuế công bằng và công lý" rõ ràng quy định người nộp thuế có quyền yêu cầu cơ quan thuế xem xét các sự thật và tình hình có thể ảnh hưởng đến khả năng nợ thuế tiềm năng, khả năng thanh toán hoặc khả năng cung cấp thông tin kịp thời.

Là một phương pháp giải quyết tranh chấp phi tố tụng, giải quyết thuế được áp dụng để giải quyết tranh chấp giữa người nộp thuế và cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra thuế, đặc biệt là khi số tiền phải nộp thuế không thể xác định hoặc tình trạng tài chính của người nộp thuế không đủ để thanh toán toàn bộ số tiền thuế. Đồng thời, nếu tài sản và thu nhập của người nộp thuế thấp hơn số tiền phải nộp thuế, cơ quan thuế có thể xem xét chấp nhận giải quyết và cho phép người nộp thuế giải quyết vấn đề thuế với số tiền thấp hơn số tiền phải nộp. Ngoài ra, nếu việc thanh toán toàn bộ số tiền thuế sẽ gây khó khăn về kinh tế cho người nộp thuế, cơ quan thuế cũng có thể chấp nhận giải quyết. Nhờ tính linh hoạt và hiệu quả của hệ thống giải quyết thuế, theo dữ liệu công bố, khoảng 80% các vụ kiện thuế nhỏ trước phiên tòa đã đạt được thoả thuận giải quyết ngoài tòa, tránh được quá trình kiện tụng dài và giảm bớt gánh nặng về thời gian và chi phí của cả hai bên.

**2.2 Phân tích lý do giải quyết giữa hai bên **

Các bên đã chọn giải quyết tranh chấp thông qua giải quyết, liên quan đến 40 triệu đô la. Ngoài thời gian, tiền bạc và thủ tục kiện tụng kéo dài được hai bên đề cập trong thỏa thuận dàn xếp, lựa chọn này còn phản ánh những cân nhắc chiến lược và nhu cầu thực tế của cả nguyên đơn và bị đơn.

Đối với chính phủ DC do OAG đại diện: Đầu tiên, tránh sự không chắc chắn về kết quả của vụ kiện. Trong khi chính phủ HKSAR có thể có rất nhiều bằng chứng để hỗ trợ cho tuyên bố của mình, đội ngũ pháp lý mạnh mẽ của Saylor cũng có thể đưa ra nhiều biện pháp bảo vệ khác nhau và thách thức chuỗi bằng chứng của chính phủ. Trong trường hợp hiện tại, vẫn còn sự mơ hồ về quyết định của Saylor với tư cách là cư dân tiểu bang. Đồng thời, thời điểm nộp đơn kiện của OAG cũng có vấn đề, vì sự lựa chọn kiện tụng của họ xảy ra trong một khoảng thời gian tương đối ngắn sau khi sửa đổi FCA và thế giới bên ngoài có thể đặt câu hỏi liệu họ có "chọn thời điểm thuận lợi" để nộp đơn kiện hay không. Nếu vụ kiện bị thua, Chính phủ Đặc khu hành chính Hồng Kông sẽ không chỉ mất khoản bồi thường tiềm năng mà còn có thể làm suy yếu uy tín của họ trong việc thực thi pháp luật trong các trường hợp tương tự trong tương lai. Thứ hai, bồi thường tài chính cần được thực hiện nhanh chóng thông qua quyết toán. Thỏa thuận trị giá 40 triệu đô la Mỹ không chỉ cung cấp cho chính phủ SAR doanh thu trực tiếp mà còn cung cấp sự linh hoạt trong việc phân bổ các nguồn lực hành chính và pháp lý. Thứ ba, thiết lập hiệu lực răn đe pháp lý. Trong khi Saylor không thừa nhận bất kỳ vi phạm nào, thỏa thuận trị giá 40 triệu đô la là một tín hiệu mạnh mẽ rằng chính phủ DC nghiêm túc về việc tuân thủ thuế đối với công chúng và doanh nghiệp.

Đối với Saylor, điều quan trọng nhất là bảo vệ danh tiếng cá nhân và doanh nghiệp. Đối với một doanh nhân và công ty do ông lãnh đạo, danh tiếng là một tài sản vô hình quan trọng. Nếu vụ việc được đưa ra xét xử, các chi tiết liên quan sẽ được công khai thông qua hồ sơ tòa án, điều này có thể gây tổn hại không thể khắc phục được cho hình ảnh công chúng của Saylor và MicroStrategy. Trong thời đại thông tin lan truyền nhanh chóng hiện nay, ý kiến tiêu cực có thể tiếp tục ảnh hưởng đến sự tin tưởng của cổ đông và hiệu suất thị trường của MicroStrategy. Thứ hai, quan tâm lâu dài về tuân thủ quy định của công ty niêm yết. Là một công ty niêm yết, MicroStrategy cần xem xét lợi ích lâu dài khi xử lý các vấn đề tuân thủ quy định. Trong bối cảnh tuân thủ quy định ngày càng trở thành yếu tố cạnh tranh quan trọng trong kinh doanh, đặc biệt là khi đối mặt với các cơ quan quản lý nội địa và quốc tế của Hoa Kỳ, việc duy trì tuân thủ tốt có lợi cho công ty giảm thiểu các rào cản pháp lý tiềm năng trong tương lai và tránh ảnh hưởng đến việc mở rộng hoạt động kinh doanh của mình. Thứ ba, tránh rủi ro bị coi là vi phạm pháp luật. Mặc dù Saylor phủ nhận bất kỳ hành vi vi phạm pháp luật nào, nhưng tiếp tục kiện tụng cũng có thể đối mặt với nguy cơ bị tuyên án bất lợi. Nếu tòa án quyết định hành vi của Saylor vi phạm thuế hoặc nộp tài liệu thuế giả mạo, điều này không chỉ gây ra tổn thất kinh tế cao hơn mà còn có thể tạo áp lực kiểm tra thuế bổ sung cho bị đơn trong tương lai. Ngoài ra, những quyết định như vậy có thể là căn cứ cho các cơ quan thuế của tiểu bang hoặc quốc gia khác điều tra, tiếp tục tăng thêm rủi ro pháp lý cho Saylor.

Nhìn chung, quyết định hòa giải của cả hai bên là kết quả của việc cân nhắc lý trí, thể hiện sự theo đuổi lợi ích tối đa của mỗi bên. Đối với chính phủ DC, việc hòa giải cung cấp lợi ích kinh tế hiệu quả, đồng thời thể hiện tính nghiêm túc của việc thực hiện luật thuế; đối với Saylor và MicroStrategy, việc hòa giải giảm thiểu sự không chắc chắn và rủi ro tiềm ẩn, bảo vệ uy tín và hiệu suất hoạt động của cá nhân và doanh nghiệp.

3. Gợi ý và đề xuất từ FinTax

Ngoài việc thực hành hệ thống giải quyết thuế và giải quyết tại Mỹ, các vụ giải quyết thuế và giải quyết của Saylor cũng cung cấp một số bài học cho các nhà đầu tư tài sản mã hóa.

Đầu tiên, hãy chú ý đến xu hướng quản lý của chính phủ và cảnh giác với sự thay đổi về mức độ thực thi thuế. Trong vụ việc này, FCA đã tăng cường mức độ thuế thu và chính phủ DC đã dựa vào điều này để khởi kiện Saylor về thuế. Vì vậy, nhà đầu tư trong ngành tiền điện tử cần lưu ý rằng, cùng với sự phát triển liên tục của thị trường tài sản mã hóa, các cơ quan thực thi thuế trên toàn cầu đều đã tăng cường đáng kể quản lý tài sản mã hóa. Tuy nhiên, đồng thời, xu hướng chính trị và chính sách kinh tế của các quốc gia có sự thay đổi động lực, mức độ thực thi của các khu vực có thể khác nhau trong các giai đoạn khác nhau. Do đó, nhà đầu tư cần chú ý theo dõi xu hướng quản lý, điều chỉnh hoạt động nộp thuế kịp thời để tránh rủi ro chính sách và đảm bảo tuân thủ thuế.

Thứ hai, cần coi trọng tuân thủ thuế mã hóa để tránh ảnh hưởng đến phát triển doanh nghiệp. Trong trường hợp này, để tránh việc các vấn đề thuế kéo dài ảnh hưởng đến Saylor và công ty, Saylor đã chọn giải quyết thuế bằng cách thanh toán 40 triệu USD. Điều này nên thu hút sự chú ý của các doanh nghiệp đầu tư tài sản mã hóa, doanh nghiệp khi đầu tư và tài trợ tài sản mã hóa nên xem xét tuân thủ thuế trong chiến lược. Khi thực hiện đầu tư tài sản mã hóa quy mô lớn, doanh nghiệp nên đánh giá kỹ lưỡng ảnh hưởng của thuế và lập kế hoạch phù hợp theo yêu cầu pháp luật. Nếu doanh nghiệp có vấn đề không rõ ràng về thuế hoặc hành vi có thể dẫn đến trốn thuế, có thể gây ra rủi ro pháp lý rộng lớn hơn, ảnh hưởng đến khả năng tài trợ và hiệu suất trên thị trường vốn.

Thứ ba, chúng ta nên tính đến chi phí và lợi ích và tận dụng tốt hệ thống quyết toán thuế. Do sự phức tạp và biến động của giao dịch tài sản tiền điện tử, các nhà đầu tư có thể có tranh chấp với cơ quan thuế khi nộp tờ khai thuế, đặc biệt là khi định giá, ngày chuyển nhượng và chi tiết giao dịch của tài sản tiền điện tử không rõ ràng. Nếu cơ quan thuế không thể đánh giá chính xác số thuế phải nộp, hoặc nếu có sự bất đồng giữa các bên trong quá trình rà soát, nhà đầu tư có thể cố gắng đạt được quyết toán với cơ quan thuế đối với số tiền nhỏ hơn số thuế phải nộp. Ngoài ra, nếu tình hình tài chính của nhà đầu tư không cho phép nộp toàn bộ số tiền thuế, việc quyết toán thuế cũng có thể cung cấp một con đường cho nhà đầu tư. Thông qua hệ thống này, nhà đầu tư không chỉ tránh được các thủ tục kiện tụng kéo dài mà còn có phương án xử lý thuế linh hoạt nếu tranh chấp không được giải quyết triệt để.

Vụ việc Saylor đã đưa ra một ví dụ cho các nhà đầu tư tài sản mã hóa, nhấn mạnh rằng rủi ro tuân thủ thuế là một vấn đề quan trọng mà các nhà đầu tư tài sản mã hóa không thể bỏ qua. Bằng cách hợp tác với các cố vấn thuế, sử dụng các cơ chế giải quyết thuế và các biện pháp khác, nhà đầu tư có thể giảm thiểu rủi ro, nâng cao tính tuân thủ và an toàn của đầu tư tài sản mã hóa. Tất nhiên, việc loại bỏ các nguy cơ trước khi xảy ra là quan trọng hơn việc giải quyết vấn đề sau khi nó xảy ra. Đối mặt với sự quản lý thuế ngày càng nghiêm ngặt và thay đổi, nhà đầu tư cần duy trì mức độ cảnh giác cao với rủi ro thuế, cập nhật kịp thời các phát triển mới trong luật thuế và quy định, và chủ động tiến hành kế hoạch thuế, quản lý tài sản mã hóa một cách hợp lý, tránh mất mát pháp lý hoặc kinh tế do vấn đề thuế.