4000 milyon dolarlık bir ders için mi satın alındı? MicroStrategy CEO'su Saylor'ın vergi anlaşması davasına bakın

Yazar | Vergi DAO'su

Son zamanlarda, MicroStrategy şirketi Bitcoin'i hızla arttırmakta, sahip olduğu miktar Haziran 2024'teki 226.000 adetten Aralık'taki 439.000 adede yükselmektedir. Bu yatırım tarzı geniş çapta ilgi çekmektedir. MicroStrategy'nin Bitcoin'i büyük ölçüde artırmasının arkasında şirketin CEO'su Michael Saylor'ın büyük destekçisi olması vardır. Saylor, Bitcoin'e olan sağlam inancıyla 2020 yılında kripto piyasasının tanınmış bir figürü haline gelmiştir. Ancak, 2022 yılında büyük bir vergi anlaşmazlığına karışmıştır.

Ağustos 2022'de Columbia Bölgesi (DC) hükümeti, Başsavcılık (OAG) aracılığıyla Saylor'a yaklaşık 25 milyon dolarlık dolandırıcılık ve vergi kaçakçılığı iddiasıyla dava açtı. Columbia Bölgesi'nin Yanlış İddialar Yasası (FCA) uyarınca, Saylor 75 milyon dolar para cezasına çarptırılabilir. İki yıldan fazla süren davanın ardından taraflar, Haziran 2024'te bir uzlaşma anlaşmasına vardı ve davayı Michael Saylor'ın yetkililere 40 milyon dolar ödemesiyle sona erdirdi. Uzlaşma tutarı tahmini 75 milyon dolara ulaşmasa da, aynı zamanda Columbia Bölgesi tarihindeki en büyük gelir vergisi dolandırıcılığı kurtarma davası oldu ve bu da bir kez daha hayatın her kesiminde hararetli tartışmalara neden oldu. Vergi Uzlaşması nedir? 40 milyon dolarlık anlaşma buna değer mi? FinTax ile ilgili duruma bir göz atalım.

1. Vergi Anlaşmazlığına Karışan Bitcoin Milyarderleri

1.1 Michael Saylor's Entrepreneurial Journey

Michael Saylor, Şubat 1965'te Nebraska'da bir Hava Kuvvetleri subayının çocuğu olarak dünyaya geldi. 1983'te Saylor, Massachusetts Institute of Technology'ye (MIT) Hava Kuvvetleri Yedek Subay Eğitim Kolordusu'na (ROTC) tam burslu olarak kaydoldu ve burada Sanju Bansal ile tanıştı. 1989'da Saylor ve Bansal, işletmelere iş kararları vermelerine yardımcı olacak veri analizi araçları sağlamak için MicroStrategy'yi kurdu. 1998 yılında Saylor'un liderliğinde MicroStrategy halka açıldı ve iş verileri analitiği ve mobil yazılım alanında sektör lideri oldu. 2000'lerin başında, Saylor'un net değeri 7 milyar dolara ulaştı ve bu da onu teknoloji ve finans alanında tanınmış bir figür haline getirdi.

Saylor, a successful entrepreneur, is not only a staunch supporter of Bitcoin, but also a real billionaire in Bitcoin. In 2020, he announced on social media that he personally purchased 17,732 Bitcoins for $175 million, officially entering the cryptocurrency industry. Since 2020, with Saylor's support, MicroStrategy has spent billions of dollars to purchase over 439,000 Bitcoins by December 2024, making it the largest Bitcoin-holding company in the world. Saylor highly values Bitcoin, believing that it is not just a digital asset, but also a protection against inflation and a reliable store of value in a world where traditional assets are becoming increasingly unstable. His ideas and proactive actions regarding Bitcoin have influenced many investors in the cryptocurrency industry and directly promoted the development of the industry.

1.2 Ani Vergi İhtilafları

Ancak, Saylor'ın Bitcoin satın alma sürecinde ilerlemesine rağmen, onun vergi sorunuyla ilgili bir fırtına kopuyor. 2021 yılında, bir ihbarcı Saylor'ı DC hükümetini aldatmakla suçladı ve 2014-2020 yılları arasındaki gelir vergisini tam olarak ödemediğini iddia etti. DC hükümeti bunu soruşturmak için OAG'yi görevlendirdi ve Saylor'ın vergi dolandırıcılığı iddiasıyla ilgili bir dava açtı, 2005-2020 yılları arasında Saylor'ın ödenmemiş vergilerini geri almak için daha fazla talepte bulundu.

DC hükümeti, Saylor'ın devasa bir kişisel gelir vergisinden kaçınmak için sahte ikametgah bilgileri düzenlediğini iddia ederek Saylor'ı OAG aracılığıyla suçladı. Saylor uzun süre boyunca Washington DC'de yaşamasına rağmen, ikametgahını düşük vergi oranına sahip bir eyalet (örneğin Florida) olarak bildirdi ve böylece yaklaşık 25 milyon dolarlık kişisel gelir vergisinden kaçındı. Bunun yanı sıra, OAG, Saylor'ın kurduğu MicroStrategy şirketinin de vergiden kaçmasına yardımcı olmak için kritik bir rol oynadığına dikkat çekti. Özellikle, Saylor'ın yıllık maaşı sadece 1 dolar olsa da, MicroStrategy özel uçak, özel şoför ve güvenlik ekibi gibi ayrıcalıklar sağladı. Saylor'ın adı Florida'da ikamet ediyormuş gibi göründüğü için, bu ayrıcalıklar vergiye tabi tutulmadı ve bu da ödemesi gereken vergi miktarını önemli ölçüde azaltmasını sağladı.

DC hükümeti tarafından suçlandığına karşı, Saylor on yıldan fazla bir süre önce Florida'ya taşındığını ve Miami Beach'te mülk satın aldığını ve yaşam merkezini Florida'ya taşıdığını iddia etti. Saylor, Florida'da yaşadığını, oy kullandığını ve jüri görevini yerine getirdiğini vurguladı. Aynı zamanda, MicroStrategy, Saylor'ın vergi işleriyle ilgili olarak şirketin müdahale etme yetkisi olmadığını savundu ve dolayısıyla Saylor'ın vergi sorunlarından sorumlu tutulamayacağını savundu.

Bu, Kolombiya Bölgesi'nin tarihinin en büyük gelir vergisi dolandırıcılığı davasıdır ve aynı zamanda bölgenin FCA'yı revize ettikten sonra ilk dava. FCA'ya göre, bölgeye vergi ödeme yükümlülüğünü kasıtlı olarak gizlemek, kaçınmak veya azaltmak yasa dışıdır ve bölge, suçlulara üç kat vergi miktarı kadar para cezası uygulayabilir, bu nedenle Saylor'un 75 milyon dolarlık bir cezaya çarptırılacağı düşünülmüştü.

2.Taraflar bir anlaşmaya vardı: Saylor neden sonuna kadar savunma yapmadı?

İki yıldan fazla bir süredir süren soruşturma ve dava sürecinde, taraflar arasında her birinin tuttuğu bir sözleşme durumunda, Saylor tarafı ve DC hükümeti nihayet 2024 Haziran ayında bir uzlaşmaya vardı ve uzlaşma anlaşması imzaladı. Saylor ve MicroStrategy'nin yasa dışı bir eylemde bulunduğuna hükmedilmeden, taraflar bu davanın sonlandırılması için Saylor'ın makamına 40 milyon dolar ödeme yapmasını kararlaştırdı. Bu dava için uygulanan vergi anlaşma sistemi nasıl bir sistemdir? Taraflar neden anlaşma yolunu seçti ve anlaşmazlığı çözmek için dava etmeye devam etmek yerine?

2.1 ABD Vergi Uyuşmazlık ve Uzlaşma Sistemi

ABD vergi uzlaşma sistemi (Uzlaşma Teklifleri), Vergi Mükellefi Hakları Bildirgesi'nden türetilmiştir. Vergi mükellefleri, vergi yükümlülüklerini üstlenirken Vergi Mükellefi Haklar Bildirgesi tarafından korunur ve bilme hakkı, kaliteli hizmetten yararlanma hakkı, kesinlik hakkı, gizlilik hakkı ve IRS'nin konumuna itiraz etme ve temyiz hakkı dahil olmak üzere on haktan yararlanır. Bunlar arasında, "adil ve adil bir vergi sistemi hakkı", vergi mükelleflerinin, vergi makamlarından, vergi mükellefinin potansiyel yükümlülüklerini, ödeme kabiliyetini veya zamanında bilgi sağlama kabiliyetini etkileyebilecek gerçekleri ve koşulları dikkate almalarını talep etme hakkına sahip olduğunu açıklığa kavuşturur.

Vergi ve çözüm olarak bilinen bir anlaşmazlık çözüm yöntemi olarak, vergi çözümü, vergi denetimi sürecinde vergi mükellefi ve vergi idaresi arasında ortaya çıkan anlaşmazlıklarda uygulanır, özellikle vergi tutarının belirlenememesi veya vergi mükellefinin finansal durumu tam miktarıyla vergi ödemesine yetmeyen durumlarda. Aynı zamanda, vergi mükellefinin varlıkları ve geliri ödenmesi gereken vergi tutarından daha düşükse, vergi dairesi anlaşmayı kabul etmeyi düşünebilir ve vergi sorununu ödenmesi gereken miktarın altında çözme izni verebilir. Ayrıca, tam miktarı ödemenin vergi mükellefi için ekonomik güçlükler yaratması durumunda, vergi dairesi de anlaşmayı kabul edebilir. Vergi çözüm sisteminin esnekliği ve etkinliği nedeniyle, kamuya açık verilere göre, küçük çaplı vergi davalarının yaklaşık %80'i duruşma öncesi mahkeme dışında bir anlaşma sağlanarak sonuçlanır, böylece uzun süren dava sürecini önler ve tarafların zaman ve maliyet yükünü azaltır.

2.2 Nedenleri Çözümleme

Taraflar, anlaşmazlığı 40 milyon dolara kadar olan uzlaşma yoluyla çözmeyi seçtiler. Sulh anlaşmasında her iki tarafın da belirttiği zaman, para ve uzun dava prosedürlerine ek olarak, bu seçim aynı zamanda hem davacının hem de davalının stratejik düşüncelerini ve pratik ihtiyaçlarını da yansıtmaktadır.

OAG tarafından temsil edilen DC hükümeti için: İlk olarak, davanın sonucuyla ilgili belirsizlikten kaçının. HKSAR hükümeti iddialarını destekleyecek çok sayıda kanıta sahip olsa da, Saylor'un güçlü hukuk ekibi de çeşitli savunmalar yapabilir ve hükümetin kanıt zincirine meydan okuyabilir. Mevcut davada, Saylor'un bir eyalet sakini olarak kararlılığı konusunda hala belirsizlik var. Aynı zamanda, OAG'nin dava açma zamanlaması da sorgulanabilir, çünkü dava seçimi FCA'nın değişikliğinden sonra nispeten kısa bir süre içinde gerçekleşir ve dış dünya, davayı açmak için "uygun bir zaman seçip seçmediğini" sorgulayabilir. Dava kaybedilirse, HKSAR Hükümeti yalnızca potansiyel tazminatı kaybetmekle kalmayacak, aynı zamanda gelecekte benzer davalarda kolluk kuvvetlerindeki güvenilirliğini de baltalayabilir. İkincisi, mali tazminat uzlaşma yoluyla hızlı bir şekilde alınmalıdır. 40 milyon ABD Doları tutarındaki anlaşma, SAR hükümetine yalnızca doğrudan gelir sağlamakla kalmıyor, aynı zamanda idari ve yasal kaynakların tahsisinde esneklik de sağlıyor. Üçüncüsü, yasal bir caydırıcı etki oluşturun. Saylor herhangi bir ihlali kabul etmese de, 40 milyon dolarlık anlaşma, DC hükümetinin halka ve işletmelere vergi uyumu konusunda ciddi olduğuna dair güçlü bir işaret.

Saylor tarafı için: Birincisi, kişisel ve şirket itibarını korumak için anlaşma sağlamak. Girişimci ve liderlik ettiği şirket için itibar, son derece önemli bir gayri maddi varlıktır. Davanın yargı sürecine girmesi durumunda ilgili ayrıntılar mahkeme kayıtları aracılığıyla açıklanacak ve bu, Saylor ve MicroStrategy'nin kamu imajına geri dönüşü olmayan zararlar verebilir. Bilginin hızla yayıldığı günümüzde, olumsuz halkla ilişkiler MicroStrategy'nin hissedar güvenini ve piyasa performansını daha da etkileyebilir. İkincisi, halka açık şirketin uzun vadeli uyumluluk düşüncesi. Bir halka açık şirket olarak, MicroStrategy uzun vadeli çıkarları göz önünde bulundurarak uyum işlemlerini yönetmelidir. Özellikle Amerika'daki ve uluslararası düzeydeki düzenleyici kurumlarla karşı karşıya olduğunda, uyumun, işletmenin genişlemesine etki etmemesi ve gelecekteki potansiyel hukuki engelleri azaltması için önemlidir. Üçüncüsü, yasa dışı olarak kabul edilme riskinden kaçınma. Saylor tarafı herhangi bir yasa dışı eylemi reddetse de, dava devam etmesi durumunda olumsuz bir hükme karşı risk altında olabilir. Mahkeme, Saylor tarafının vergi kaçakçılığı veya yanıltıcı vergi beyannamesi verme suçunu işlediğine hükmederse, bu sadece daha yüksek bir tazminat getirmekle kalmaz, aynı zamanda davalının gelecekteki vergi uyumluluğuna ek bir inceleme baskısı yaratır. Ayrıca, bu tür bir karar diğer eyaletler veya ülkelerin vergi daireleri tarafından yapılan soruşturmalara dayanak olabilir ve Saylor tarafının hukuki risklerini artırabilir.

Genel olarak, uzlaşma kararı, tarafların çıkarlarını en üst düzeye çıkarma arayışlarını yansıtan bir rasyonel dengeleme sonucudur. DC hükümeti için, uzlaşma verimli ekonomik getiri sağlar ve vergi yasasının ciddiyetini ortaya koyar. Saylor ve MicroStrategy açısından, uzlaşma belirsizliği ve potansiyel riskleri azaltır, kişisel ve kurumsal itibarları ile operasyonel verimliliklerini korur.

3. FinTax'tan İpuçları ve Tavsiyeler

Saylor'ın vergi anlaşması davası, ABD vergi ve çözüm sistemi konusundaki uygulamaları anlamak dışında, kripto varlık yatırımcılarına bazı ipuçları da sunmaktadır.

Birinci olarak, hükümet düzenlemelerini takip etmek ve vergi yaptırımı yoğunluğundaki değişikliklere dikkat etmek önemlidir. Bu durumda FCA, vergi toplama gücünü artırmak için revizyon yapmıştır ve DC hükümeti de buna dayanarak Saylor'a vergi davası açmıştır. Bu nedenle, kripto endüstrisi yatırımcıları, kripto varlık piyasasının sürekli büyümesiyle birlikte, dünya genelinde vergi yaptırımı kurumlarının genel olarak kripto varlıklar üzerindeki düzenlemelerini güçlendirdiğini dikkate almalıdır. Ancak aynı zamanda, ülkelerin siyasi eğilimleri, ekonomi politikaları dinamik değişikliklere tabi olabilir ve farklı dönemlerde yasal düzenlemelerde önemli farklılıklar olabilir. Bu nedenle, yatırımcılar düzenlemelerin eğilimlerini zamanında takip etmeli, vergi faaliyetlerini uygun şekilde düzenlemeli ve politika risklerinden kaçınarak vergi uyumunu sağlamalıdır.

İkinci olarak, kripto vergi uyumluluğuna önem vermek, işletmelerin gelişimini etkilememek. Bu durumda, vergi sorunlarının Saylor ve şirketini sürekli olarak etkilemesini önlemek için Saylor, vergi uzlaşmasını 40 milyon dolar ödeyerek gerçekleştirmeyi seçti. Bu, kripto varlık yatırımı yapan işletmelerin dikkat etmesi gereken bir durumdur; işletmeler kripto varlık yatırımı ve finansmanı yaparken vergi uyumluluğunu stratejik bir şekilde ele almalıdır. Büyük çaplı kripto varlık yatırımları yaparken işletmelerin vergi etkilerini tam olarak değerlendirmesi ve yasal gereksinimlere uygun olarak uygun planlama yapması gerekmektedir. Eğer işletme vergi konusunda belirsizlik yaşıyorsa veya vergi kaçırma eylemiyle sonuçlanabilecek durumlar varsa, bu daha geniş kapsamlı hukuki risklere yol açabilir, işletmenin finansman kabiliyetini ve sermaye piyasası performansını etkileyebilir.

Üçüncü olarak, maliyet getiri açısından bütünleşik olarak vergi ve uzlaşı sistemini kullanmalısınız. Kripto varlık ticaretinin karmaşıklığı ve volatilitesi nedeniyle yatırımcılar, özellikle kripto varlıkların değerlemesi, devir tarihi ve işlem detayları belirsiz olduğunda vergi beyannamesi sırasında vergi otoriteleriyle anlaşmazlık yaşayabilirler. Vergi otoritelerinin doğru vergi tutarını belirleyemediği durumlarda veya taraflar arasında bir anlaşmazlık olduğunda yatırımcılar, vergi otoriteleriyle düşük bir tutarda uzlaşmaya çalışabilirler. Ayrıca, yatırımcının mali durumu tam vergi ödemeye izin vermiyorsa, vergi uzlaşması da bazı çözüm yolları sunabilir. Bu sistem sayesinde, yatırımcılar sadece uzun ve sıkıcı yargı süreçlerinden kaçınmakla kalmaz, aynı zamanda anlaşmazlık tam olarak çözülmemişken esnek vergi işleme planları elde edebilirler.

Saylor davası, kripto varlık yatırımcılarına vergi uyumluluğu riskinin göz ardı edilemeyecek önemli bir konu olduğunu bir kez daha kanıtladı. Vergi danışmanlarıyla işbirliği yaparak, vergi çözümleri gibi mekanizmaları kullanarak yatırımcılar riski etkili bir şekilde azaltabilir, kripto varlık yatırımının uygunluğunu ve güvenliğini artırabilirler. Tabii ki, sorunları sonradan çözmek yerine, önceden sorunları ortadan kaldırmak daha önemlidir. Giderek daha sıkı ve değişken olan vergi düzenlemeleriyle karşı karşıya kalan yatırımcılar, vergi riskine karşı yüksek bir farkındalık düzeyi korumalı, vergi yasaları ve düzenlemelerindeki yeni gelişmeleri zamanında takip etmeli, profesyoneller ve vergi yazılımlarının yardımıyla vergi planlaması yapmalı, kripto varlıkları uygun bir şekilde yönetmeli ve vergi sorunları nedeniyle yasal davalara veya ekonomik kayıplara maruz kalmaktan kaçınmalıdırlar.