40 миллионов долларов за урок? Просмотрите дело об урегулировании налогового спора генерального директора MicroStrategy Сейлора

Автор | TaxDAO Пожалуйста, введите текст для перевода. Недавно компания MicroStrategy ускорила увеличение своих инвестиций в биткоин, увеличив количество монет с 226 тысяч в июне 2024 года до 439 тысяч в декабре того же года. Этот тип инвестирования привлек широкое внимание. Однако, за резким увеличением инвестиций MicroStrategy в биткоин стоит сильная поддержка главного исполнительного директора компании, Майкла Сэйлора, который благодаря своей вере в биткоин стал известной фигурой на рынке криптовалют в 2020 году. Тем не менее, в 2022 году он был втянут в крупную налоговую разногласия. Пожалуйста, введите текст для перевода. В августе 2022 года правительство округа Колумбия (DC) подало иск на Сейлора в Офис генерального прокурора (OAG), обвиняя его в уклонении от уплаты налогов в размере около 25 миллионов долларов. В соответствии с законом округа Колумбия о мошенничестве (FCA), Сейлор может быть оштрафован на 75 миллионов долларов. После двухлетнего судебного процесса стороны достигли соглашения в июне 2024 года, и Майкл Сейлор выплатил властям 40 миллионов долларов, чтобы закрыть это дело. Эта сумма соглашения не достигла ожидаемых 75 миллионов долларов, но стала крупнейшим в истории округа Колумбия случаем взыскания налогов за уклонение от уплаты налогов на доходы, снова вызвавший широкие обсуждения в обществе. Что такое налоговое соглашение? Стоило ли этих 40 миллионов долларов, которые привели к этому соглашению? Предлагаем вместе с FinTax вспомнить этот случай. Пожалуйста, введите текст для перевода. Пожалуйста, введите текст для перевода.

1. Биткоин-миллиардер, попавший в налоговый спор

Пожалуйста, введите текст для перевода.

1.1 Предпринимательский опыт Майкла Сейлора

Пожалуйста, введите текст для перевода. Майкл Сэйлор родился в штате Небраска в феврале 1965 года в семье офицера ВВС. В 1983 году Сэйлор поступил в Массачусетский технологический институт (MIT) на полную стипендию в Корпус подготовки офицеров резерва ВВС (ROTC) по специальности аэрокосмическая инженерия и история науки, где он познакомился с Санджу Бансалом. В 1989 году Сэйлор и Бансал основали компанию MicroStrategy, чтобы предоставить предприятиям инструменты анализа данных, помогающие им принимать бизнес-решения. В 1998 году под руководством Сэйлора MicroStrategy стала публичным и лидером в области анализа бизнес-данных и мобильного программного обеспечения. В начале 2000-х годов собственный капитал Сэйлора достиг 7 миллиардов долларов, что сделало его известной фигурой в области технологий и финансов. Пожалуйста, введите текст для перевода. Помимо того, что Сэйлор является успешным предпринимателем, он является убежденным поклонником биткоина и настоящим биткоин-миллиардером. В 2020 году он объявил в социальных сетях, что лично приобрел 17 732 биткоина на 175 миллионов долларов, официально войдя в криптоиндустрию, а с 2020 года при поддержке Сэйлора MicroStrategy также потратила миллиарды долларов на покупку более 439 000 биткоинов по состоянию на декабрь 2024 года, что сделало ее крупнейшим в мире держателем биткоинов. Сэйлор считает, что биткоин — это не только цифровой актив, но и защита от инфляции и надежное средство сбережения в мире, где традиционные активы становятся все более волатильными. Его идеи и позитивные действия в отношении биткоина повлияли на многих инвесторов в криптоиндустрию и напрямую способствовали развитию криптоиндустрии. Пожалуйста, введите текст для перевода.

1.2 Внезапный налоговый спор

Пожалуйста, введите текст для перевода. Однако в разгар агрессивной покупки Сэйлором биткоина против него назревает налоговый шторм. В 2021 году осведомитель обвинил Сэйлора в том, что он обманул правительство округа Колумбия, не уплатив подоходный налог в полном объеме в период с 2014 по 2020 год. Правительство округа Колумбия через OAG начало расследование по этому вопросу и подало иск против Сэйлора за предполагаемое налоговое мошенничество, добиваясь дальнейшего взыскания неуплаченных налогов Сэйлора в период с 2005 по 2020 год. Пожалуйста, введите текст для перевода. Правительство округа Колумбия предъявило обвинения Сейлору в уклонении от уплаты огромных сумм налога на доходы физических лиц путем фальсификации сведений о месте жительства. Несмотря на то, что Сейлор долгое время проживал в Вашингтоне, он заявил свое местоположение как штат с низким налогом (например, Флорида), что позволило ему избежать уплаты почти 25 миллионов долларов налога на доходы физических лиц. Кроме того, OAG отметило, что компания MicroStrategy, основанная Сейлором, сыграла ключевую роль в помощи ему в уклонении от уплаты налогов. Конкретно, годовая зарплата Сейлора составляет всего 1 доллар, но MicroStrategy предоставляет ему льготы, такие как частный самолет, личный водитель и команду охраны. Поскольку Сейлор формально проживает во Флориде, эти льготы не рассматриваются как облагаемое налогом вознаграждение, что позволяет ему значительно уменьшить сумму налога, которую он должен уплатить. Пожалуйста, введите текст для перевода. В ответ на обвинения правительства округа Колумбия Сэйлор настаивает на том, что он переехал в штат Флорида более десяти лет назад и приобрел недвижимость на Майами-Бич, а также перенес свою деловую и личную жизнь во Флориду. Он подчеркивает, что проживает, голосует и исполняет обязанности присяжного заседателя в штате Флорида. В то же время, MicroStrategy объясняет, что компания не имеет права вмешиваться в личные налоговые вопросы Сэйлора и, следовательно, не несет ответственности за его налоговые проблемы. Пожалуйста, введите текст для перевода. Это самый большой случай в истории Колумбийского округа по преследованию за уклонение от уплаты налога на доходы, а также первый судебный иск после внесения поправок в Закон о подаче ложных деклараций (FCA) в этом регионе. Согласно FCA, умышленное скрытие, избегание или снижение обязательств по уплате налогов в округе считается противозаконным, и округ может наказать нарушителей штрафом в размере тройной суммы налога. Поэтому ранее считалось, что Сейлор может быть оштрафован на 75 миллионов долларов. Пожалуйста, введите текст для перевода.

2. Стороны достигли мирового соглашения: почему Сейлор не защищался до конца?

Пожалуйста, введите текст для перевода. После более чем двух лет расследований и судебных разбирательств Сэйлор, наконец, достиг соглашения с правительством округа Колумбия и подписал мировое соглашение в июне 2024 года, не обнаружив, что Сэйлор и MicroStrategy нарушили закон, и Сэйлор заплатил властям 40 миллионов долларов за урегулирование дела. Какая система урегулирования налогов применима в этом случае? Почему стороны предпочли урегулировать спор путем урегулирования, а не продолжать судебное разбирательство? Пожалуйста, введите текст для перевода.

2.1 система урегулирования налоговых споров в США

Пожалуйста, введите текст для перевода. Система урегулирования налогов в США (Offers in Compromise) является производной от Билля о правах налогоплательщика. Налогоплательщики защищены Биллем о правах налогоплательщика при принятии на себя налоговых обязательств и пользуются десятью правами, включая право знать, право на получение качественных услуг, право на окончательность, право на конфиденциальность и право оспаривать позицию Налогового управления США и подавать апелляцию. Среди них «право на справедливую и справедливую налоговую систему» разъясняет, что налогоплательщики имеют право требовать от налоговых органов рассмотрения фактов и обстоятельств, которые могут повлиять на потенциальные обязательства налогоплательщика, платежеспособность или способность своевременно предоставлять информацию. Пожалуйста, введите текст для перевода. Как альтернатива судебному разбирательству, налоговое урегулирование и разрешение применимо к спорам между налогоплательщиками и налоговыми органами, возникающим в процессе налоговой проверки, особенно когда невозможно четко определить сумму налога или налогоплательщик не в состоянии полностью оплатить налоги. В то же время, если активы и доходы налогоплательщика ниже суммы налогового платежа, налоговые органы могут рассмотреть возможность урегулирования и разрешения, позволяющего налогоплательщику решить налоговые вопросы с суммой, меньшей, чем должна быть оплачена. Кроме того, если полная оплата налога приведет к экономическим трудностям для налогоплательщика, налоговый орган также может принять урегулирование и разрешение. Благодаря гибкости и эффективности налогового урегулирования и разрешения, согласно открытым данным, около 80% малых налоговых споров урегулируются вне судебного заседания до его начала, тем самым избегая длительного судебного процесса и снижая временные и финансовые затраты для обеих сторон. Пожалуйста, введите текст для перевода.

2.2 Анализ причин урегулирования между двумя сторонами

Пожалуйста, введите текст для перевода. Стороны решили урегулировать спор путем мирового соглашения, которое затронуло до 40 миллионов долларов. В дополнение к времени, деньгам и длительным судебным процедурам, упомянутым обеими сторонами в мировом соглашении, этот выбор также отражает стратегические соображения и практические потребности как истца, так и ответчика. Пожалуйста, введите текст для перевода. Для правительства округа Колумбия, представленного OAG: во-первых, избегайте неопределенности в отношении исхода судебного процесса. В то время как правительство САР Гонконг может располагать множеством доказательств в поддержку своих утверждений, сильная команда юристов Сэйлора также может выдвинуть различные возражения и оспорить цепочку доказательств правительства. В настоящем деле по-прежнему существует неопределенность в отношении определения Сэйлора в качестве резидента штата. В то же время, сроки подачи иска OAG также сомнительны, поскольку выбор судебного разбирательства происходит в течение относительно короткого периода времени после поправки FCA, и внешний мир может усомниться в том, что оно «выбрало благоприятное время» для подачи иска. Если дело будет проиграно, правительство САР Гонконг не только потеряет потенциальную компенсацию, но и может подорвать доверие к себе в правоохранительных органах в подобных случаях в будущем. Во-вторых, финансовая компенсация должна быть получена быстро путем урегулирования. Урегулирование в размере 40 миллионов долларов США не только обеспечивает правительству САР прямые доходы, но и обеспечивает гибкость в распределении административных и юридических ресурсов. В-третьих, установить правовой сдерживающий эффект. В то время как Сэйлор не признал никаких нарушений, урегулирование в размере 40 миллионов долларов само по себе является сильным сигналом о том, что правительство округа Колумбия серьезно относится к соблюдению налогового законодательства перед общественностью и бизнесом. Пожалуйста, введите текст для перевода. Для Сейлора: во-первых, сохранение репутации как для личности, так и для компании. Репутация является важным нематериальным активом для предпринимателя и компании, которой он руководит. Если дело пойдет в суд, связанные с ним детали могут стать публичными через судебные записи, что может нанести непоправимый вред образу Сейлора и MicroStrategy. В настоящее время, когда информация распространяется быстро, негативные отзывы могут дополнительно повлиять на доверие акционеров MicroStrategy и рыночную производительность. Во-вторых, долгосрочные соображения о соответствии требованиям публичной компании. Как публичная компания, MicroStrategy должна учитывать долгосрочные интересы при решении вопросов соответствия требованиям. В контексте, где соответствие становится ключевым фактором в бизнес-конкуренции, особенно при общении с внутренними и международными регулирующими органами США, поддержание соответствия поможет компании снизить будущие юридические преграды и избежать влияния на расширение бизнеса. В-третьих, предотвращение риска признания незаконным. Несмотря на то, что Сейлор отрицает любые незаконные действия, продолжение судебного разбирательства может представлять риск неблагоприятного решения. Если суд признает действия Сейлора налоговым уклонением или подачей ложных налоговых документов, это может привести не только к увеличению экономической компенсации, но и создать дополнительное давление на налоговое соблюдение ответчика в будущем. Кроме того, такое решение может послужить основой для расследования налоговыми органами других штатов или стран и увеличить юридический риск для Сейлора. Пожалуйста, введите текст для перевода. В целом решение о мирном урегулировании является результатом рационального взвешивания интересов и отражает стремление каждой стороны к максимизации выгоды. Для правительства DC мирное урегулирование обеспечивает эффективное экономическое вознаграждение и одновременно подчеркивает строгость налогового законодательства; для Saylor и MicroStrategy мирное урегулирование сокращает неопределенность и потенциальные риски, защищает репутацию и операционную эффективность как личности, так и предприятия. Пожалуйста, введите текст для перевода.

3. Советы и рекомендации от FinTax

Пожалуйста, введите текст для перевода. Помимо практического изучения системы налогообложения и соглашений об урегулировании налоговых споров в США, дело по налоговому урегулированию Сейлора также дает некоторые намеки инвесторам в криптовалюты. Пожалуйста, введите текст для перевода. Во-первых, обращайте внимание на тенденцию государственного надзора и будьте бдительны в отношении изменений интенсивности применения налогового законодательства. В данном случае FCA усилило интенсивность сбора налогов за счет поправок, и правительство округа Колумбия подало налоговый иск против Сэйлора на этом основании. В связи с этим инвесторам криптоиндустрии следует обратить внимание на то, что по мере того, как рынок криптоактивов продолжает расти, налоговые органы по всему миру в целом усилили надзор за криптоактивами. В то же время, однако, в разных странах происходят динамичные изменения политических тенденций и экономической политики, и в разные регионы в разное время могут наблюдаться существенные различия в работе правоохранительных органов. Поэтому инвесторам необходимо своевременно обращать внимание на регуляторные тенденции и своевременно корректировать свою налоговую деятельность, чтобы избежать политических рисков и обеспечить соблюдение налогового законодательства. Пожалуйста, введите текст для перевода. Во-вторых, уделите внимание соблюдению налогового законодательства в сфере криптовалют, чтобы избежать негативного влияния на развитие предприятия. В данном случае, чтобы избежать дальнейшего влияния на Saylor и его компанию в связи с налоговыми проблемами, Saylor выбрал путь урегулирования налоговых вопросов путем уплаты 40 миллионов долларов США. Это должно привлечь внимание предприятий, инвестирующих в криптовалютные активы, и при осуществлении инвестиций и привлечении финансирования в криптовалютные активы, предприятия должны учитывать налоговое законодательство в своих стратегических рассмотрениях. При осуществлении крупномасштабных инвестиций в криптовалютные активы предприятия должны тщательно оценить налоговое влияние и провести соответствующее планирование в соответствии с законодательными требованиями. Если вопросы налогового характера для предприятия остаются неясными или могут привести к уклонению от налогов, это может вызвать более широкие правовые риски, влияющие на финансовые возможности предприятия и его показатели на капитальном рынке. Пожалуйста, введите текст для перевода. Третье, учитывая затраты и выгоды, эффективно использовать налоговую и соглашательную системы. Из-за сложности и волатильности торговли криптовалютами, инвесторы могут столкнуться с спорами с налоговыми органами при декларировании налогов, особенно когда оценка криптовалютного актива, дата передачи и детали сделки не являются четкими. Если налоговый орган не может точно определить сумму налога, или есть разногласия в процессе проверки, инвесторы могут попробовать достичь соглашения с налоговым органом по сумме, меньшей, чем должна быть. Кроме того, если финансовое положение инвестора не позволяет оплатить полную сумму налога, налоговое соглашение также может предоставить некоторые пути решения. Через эту систему инвесторы могут не только избежать долгих судебных процедур, но и получить гибкие налоговые решения при нерешенных спорах. Пожалуйста, введите текст для перевода. Дело Сейлора служит предостережением для инвесторов в криптовалюты и вновь подтверждает, что соблюдение налогового законодательства является важной проблемой, которую необходимо учитывать. Сотрудничая с налоговыми консультантами и используя механизмы налогового урегулирования и разрешения, инвесторы могут снизить риски и повысить соблюдение и безопасность инвестиций в криптовалюты. Конечно, более важно устранить потенциальные проблемы заранее, чем решать их по ходу. В свете все более строгого и изменчивого налогового регулирования инвесторам необходимо быть особенно бдительными в отношении налоговых рисков, следить за новыми разработками в налоговом законодательстве и правилах, активно планировать налоговые вопросы, разумно управлять криптовалютными активами с помощью профессионалов и налогового программного обеспечения, чтобы избежать судебных разбирательств или экономических потерь из-за налоговых проблем.