A atitude da Alemanha em relação à Ativos de criptografia é relativamente aberta e amigável. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a seguir o desenvolvimento de Ativos de criptografia e publicou documentos políticos relacionados. A Alemanha foi o primeiro país do mundo a oficialmente reconhecer a legalidade das transações de Bitcoin e outras Ativos de criptografia, com o número de Nós de Bitcoin e Ethereum apenas atrás dos Estados Unidos. Além disso, o governo alemão incentiva ativamente a participação do setor bancário e instituições financeiras no desenvolvimento de Ativos de criptografia, estabelecendo um sistema tributário bastante amigável e fornecendo supervisão e orientação correspondentes.
2. Visão Geral do Sistema Fiscal Básico Alemão
2.1 Sistema Fiscal Alemão
A receita fiscal é a principal fonte de receita do governo federal alemão, proveniente de receitas fiscais, outras receitas regulares e receitas de projetos de capital, sendo a receita fiscal sempre a principal fonte de receita fiscal, representando cerca de 50% do total. Desde a reforma fiscal, a receita fiscal da Alemanha tem subido lentamente e a proporção da receita fiscal em relação à receita total tem aumentado constantemente.
O sistema tributário da Alemanha é conhecido pela sua complexidade, estrutura de múltiplos níveis e eficiência. A Alemanha é um país federal, com um sistema administrativo composto por três níveis: federal, estadual e local. Cada nível tem as suas próprias funções e responsabilidades administrativas, sendo responsável pelos custos associados ao cumprimento destas funções. Como resultado, a Alemanha tem um sistema tributário de três níveis - federal, estadual e local - que divide todas as receitas fiscais em dois grandes tipos: impostos partilhados e impostos exclusivos. Os impostos partilhados são receitas fiscais que são partilhadas entre os três níveis de governo, ou entre dois deles, de acordo com regras e proporções específicas. Por sua vez, os impostos exclusivos são receitas fiscais atribuídas exclusivamente ao governo federal, estadual ou local, constituindo a sua principal fonte de receita.
Os representantes típicos do imposto compartilhado incluem o imposto sobre valor agregado (Umsatzsteuer) e o imposto sobre o rendimento (Einkommensteuer), cuja receita é coletada em conjunto pelo governo federal e pelos governos estaduais e compartilhada entre eles. A receita do imposto sobre o valor agregado é distribuída para os estados de acordo com uma certa proporção, enquanto a receita do imposto sobre o rendimento é distribuída com base na população e na situação econômica.
O imposto exclusivo é a receita exclusiva de um determinado governo, apenas cobrado e gerido por esse governo, sem partilha com outros governos. Os tipos de impostos exclusivos incluem, mas não se limitam a, impostos sobre imóveis do governo local, impostos sobre transações de terras do governo estadual, etc. Por exemplo, o imposto sobre a terra é um imposto cobrado pelo governo local sobre terras existentes e as construções na superfície, com a taxa de imposto determinada pelo governo local, refletindo as características de políticas adaptadas às diferentes cidades.
2.2 Tipos Principais de Impostos
2.2.1 Imposto sobre o Lucro das Empresas
O sujeito passivo do imposto sobre as sociedades é dividido em residentes ilimitados e residentes limitados. Residentes ilimitados referem-se a empresas localizadas na Alemanha que têm a obrigação de tributar a sua renda global; residentes limitados referem-se a empresas localizadas fora da Alemanha que apenas têm a obrigação de tributar a sua renda proveniente da Alemanha. Se um protocolo para evitar a dupla tributação estiver em vigor entre os dois países, as empresas estrangeiras geralmente podem beneficiar de isenções fiscais. A taxa de imposto sobre as sociedades na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto de Renda Pessoa Física
Os residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos ilimitados, ou seja, têm que pagar impostos sobre todos os seus rendimentos, tanto dentro como fora do país; os não residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos limitados, geralmente apenas sobre os seus rendimentos dentro das fronteiras alemãs. O imposto sobre o rendimento pessoal inclui: rendimentos agrícolas e florestais, rendimentos comerciais e industriais, rendimentos provenientes de atividades profissionais independentes, rendimentos de trabalho por conta de outrem, rendimentos de investimento, rendimentos de aluguer e outros rendimentos. O imposto sobre o rendimento é progressivo e é calculado com base em várias categorias de rendimentos, com uma taxa entre 14% e 45%, com uma dedução básica.
2.2.3 IVA
O IVA na Alemanha é um imposto sobre o valor acrescentado, suportado pelo consumidor como carga tributária final. A taxa atual do IVA é de 19% em todo o país, com uma taxa reduzida de 7% aplicável a produtos alimentares, livros, entre outros. As faturas de IVA obtidas pelas empresas durante o processo de negócios podem ser utilizadas como crédito de imposto sobre o valor acrescentado no momento da declaração do IVA.
A declaração do IVA é dividida em declarações mensais e declarações trimestrais. As novas empresas ou as empresas cujo montante mensal do IVA pago no ano anterior seja inferior a 7500 euros podem optar pela declaração trimestral, com prazo de entrega até ao dia 10 do mês seguinte ao fim do trimestre. Se o montante mensal do IVA pago no ano anterior exceder 7500 euros, as declarações mensais ainda são necessárias, com prazo de entrega até ao dia 10 do mês seguinte. Além disso, as empresas também precisam fazer um acerto anual para liquidar o IVA do ano inteiro.
3. Política fiscal de encriptação da Alemanha
3.1 Qualificação de Criptomoeda
Desde o surgimento do BTC em 2009, o tamanho das transações envolvendo criptomoedas tem aumentado rapidamente. Nesse contexto, em 27 de fevereiro de 2018, o Ministério das Finanças da Alemanha emitiu uma carta com base na decisão do Tribunal Europeu no caso "Hedqvist", utilizando o conceito de "Moeda virtual" (Virtuelle Währungen), ou seja, o Ministério das Finanças da Alemanha considera que as regras de troca entre BTC e moedas tradicionais também podem ser aplicadas à troca entre outras moedas virtuais e moedas tradicionais.
O governo alemão define os ativos de encriptação de forma ampla. De acordo com um documento publicado em 2020 pela Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin), que cria uma definição mais ampla de ativos Criptomoeda, a Criptomoeda como um instrumento financeiro que, embora não corresponda à definição de um instrumento TradFi, tem o estatuto jurídico de dinheiro ou dinheiro, pode ser usado como meio de troca, e pode ser transmitido, armazenado e negociado eletronicamente. O Ministério Federal das Finanças da Alemanha (BMF) observou em 2022 que unidades individuais da Criptomoeda são ativos. Eles incorporam a capacidade de alocar os benefícios econômicos da Chave pública distribuída ao proprietário para outra Chave pública. Eles podem ser avaliados com base nos preços de mercado, que geralmente podem ser determinados através de bolsas, plataformas de negociação ou empresas de capital aberto. Um beneficiário efetivo é uma pessoa que pode iniciar uma transação e, assim, "controlar" a qual Chave pública Moeda virtual ou outros tokens Token são atribuídos. Em geral, este é o proprietário da Chave privada. No entanto, o vesting não é afetado se a transação for iniciada através da plataforma onde a Chave privada é armazenada ou distribuída de acordo com as instruções do beneficiário efetivo.[1]
Em termos de política fiscal, a Alemanha define criptomoedas como um produto especial com dupla natureza de moeda e propriedade. As principais criptomoedas (como o BTC) são consideradas moedas privadas legais, mas não moedas de curso legal. A posse, compra e uso de criptomoedas são atividades legais. Como as criptomoedas são consideradas ativos, a compra, venda e lucro delas geralmente são tributados de acordo com as leis de imposto de renda pessoal e imposto sobre ganho de capital, e estão isentos de imposto sobre valor agregado.
3.2 Sistema de impostos sobre criptomoedas
Na Alemanha, a compra e venda de Criptomoeda e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. De acordo com a legislação alemã do imposto de renda, os ganhos de capital obtidos com a venda de Criptomoeda são isentos de impostos se a pessoa física a possuir por mais de um ano. Se a posse for inferior a um ano, os lucros obtidos na venda estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se os lucros obtidos em transações de Criptomoeda por uma pessoa física em um ano fiscal não excederem 600 euros, essa parte dos ganhos é isenta de impostos de acordo com a legislação tributária alemã. Isso proporciona benefícios fiscais para transações e investimentos de pequeno valor realizados por pessoas físicas.
No que diz respeito à Mineração e ao stake, a renda obtida por meio da Mineração de Criptomoeda geralmente é considerada parte da receita de atividades comerciais e deve ser tributada como renda, mas os custos incorridos durante o processo de Mineração podem ser deduzidos. Quanto aos lucros obtidos com o stake de Criptomoeda, se mantidos por mais de um ano, esses lucros são isentos de impostos; se mantidos por menos de um ano, é necessário pagar imposto de renda.
Em termos de receita Airdrop e forquilha, se o Token Airdrop estiver relacionado a uma atividade comercial, o Token recebido é considerado receita comercial. Os tokens são avaliados ao preço de mercado no momento do recebimento; Se a Airdrop envolver a prestação de serviços (por exemplo, a promoção de projetos nas redes sociais), os rendimentos desses serviços são abrangidos por outros rendimentos, tal como definidos no artigo 22.º, n.º 3, da Lei do Imposto sobre o Rendimento e são declarados ao preço de mercado. Forquilha refere-se à forquilha dura ou forquilha suave da blockchain. Hard forquilha vai gerar uma nova Moeda virtual, e o tratamento fiscal é o seguinte: os tokens recém-gerados são tratados como ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais alocados precisa ser distribuído na proporção do preço de mercado dos dois tokens no momento da forquilha. A forquilha em si não constitui um fato tributável, mas se o novo token for vendido durante o período de detenção, o produto está sujeito ao imposto sobre transações de venda privada.
Além disso, de acordo com as "Questões individuais sobre o tratamento fiscal de moedas virtuais e outros tokens" publicadas pelo Ministério das Finanças da Alemanha, a troca entre Criptomoeda e moedas tradicionais está isenta de IVA. Isso significa que a compra e venda de Criptomoeda em si não gera IVA, o que reduz ainda mais o ônus fiscal das transações de encriptação. Além disso, se a Criptomoeda for usada como meio de pagamento para a compra de bens ou serviços, a parte valorizada pode estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Construção e aperfeiçoamento do quadro regulatório de encriptação na Alemanha
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin) definiu oficialmente a Criptomoeda como um novo tipo de instrumento financeiro e introduziu o "negócio de custódia de criptomoedas" como um novo Serviço financeiro. Conforme exigido pela BaFin, a partir de 1º de janeiro de 2020, qualquer empresa que deseje fornecer serviços de custódia de criptomoedas, incluindo custodiantes BTCexchange ou BTC, etc., deve obter uma licença da BaFin.
A Alemanha implementou a quinta diretiva Anti-branqueamento de capitais da UE (AMLD5) em 2020, exigindo que as exchanges de criptomoedas e os fornecedores de carteiras cumpram rigorosas regulamentações de AML/CTF. Estas regulamentações incluem diligência devida do cliente, relato de transações suspeitas e implementação de medidas de controle interno para garantir transparência e conformidade de mercado.
Em maio de 2021, o Bundestag alemão aprovou a Lei de Títulos Eletrônicos (Gesetz zur Einführung von elektronischen Wertpapieren, eWpG). O eWpG define encriptação de títulos e valores mobiliários e o classifica como uma subcategoria de títulos e valores mobiliários eletrônicos. A implementação da Lei de Títulos Eletrônicos da Alemanha marca um passo importante para o país no campo das finanças digitais, ajudando a garantir a neutralidade tecnológica, melhorar a eficiência do mercado financeiro e reduzir custos operacionais. A promulgação desta lei também reflete a posição do governo alemão na promoção da estratégia de Blockchain e do princípio de neutralidade tecnológica.
2021, em novembro, o novo governo alemão mencionou Criptomoeda em seu protocolo de aliança e defendeu a criação de um ambiente de competição equitativa entre TradFi e modelos de negócios inovadores. A aliança apela à criação de uma nova dinâmica para garantir a regulação abrangente e adequada dos novos modelos de negócios de acordo com as necessidades de risco.
Em 2022, o Ministério das Finanças Federal da Alemanha lançou o primeiro guia abrangente de tributação de ativos de criptografia em todo o país, 'Questões individuais sobre o tratamento fiscal de ativos de criptografia e outros tokens', que abrange cenários de tributação, como mineração, stake, empréstimo, forquilha rígida e airdrop. As disposições específicas foram mencionadas anteriormente neste documento. Este guia aprimorou ainda mais o quadro regulatório de encriptação da Alemanha e demonstra a atitude positiva do governo alemão em relação à regulamentação de ativos de criptografia. 01928374656574839201
5. Resumo e Perspectivas
No que diz respeito ao sistema fiscal, a Alemanha adotou uma atitude inclusiva e amigável em relação aos Ativos de criptografia, com o objetivo de equilibrar o incentivo à inovação e a Gestão de risco. Isso é principalmente evidente em áreas como isenção de impostos sobre pequenos rendimentos, benefícios fiscais para investimentos pessoais e isenção de impostos sobre o valor acrescentado. No futuro, a Alemanha poderá continuar a otimizar a sua política fiscal em relação aos Ativos de criptografia para se adaptar ao desenvolvimento do mercado e às necessidades de cooperação internacional.
Em termos de regulação, o ambiente regulatório de criptomoedas na Alemanha é considerado um dos mais amigáveis da Europa, proporcionando um ambiente de investimento seguro e transparente para os investidores em criptomoedas. Com o rápido desenvolvimento do mercado de criptomoedas e tecnologias relacionadas, o quadro regulamentar da Alemanha precisará ser adaptável para enfrentar os novos desafios e oportunidades emergentes. A Alemanha pode fortalecer a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulação de criptomoedas para promover a padronização das normas regulatórias globais.
Em resumo, o desenvolvimento do sistema tributário e regulatório de Ativos de criptografia na Alemanha está fornecendo orientações e incentivos cada vez mais claros para a indústria de Ativos de criptografia do país. Acreditamos que a Alemanha pode criar um ecossistema favorável para o desenvolvimento saudável de Ativos de criptografia, contribuindo assim para a prosperidade econômica da Alemanha.
O conteúdo serve apenas de referência e não constitui uma solicitação ou oferta. Não é prestado qualquer aconselhamento em matéria de investimento, fiscal ou jurídica. Consulte a Declaração de exoneração de responsabilidade para obter mais informações sobre os riscos.
Sistema tributário e regulatório de ativos encriptados na Alemanha: aberto e amigável
1. Introdução
A atitude da Alemanha em relação à Ativos de criptografia é relativamente aberta e amigável. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a seguir o desenvolvimento de Ativos de criptografia e publicou documentos políticos relacionados. A Alemanha foi o primeiro país do mundo a oficialmente reconhecer a legalidade das transações de Bitcoin e outras Ativos de criptografia, com o número de Nós de Bitcoin e Ethereum apenas atrás dos Estados Unidos. Além disso, o governo alemão incentiva ativamente a participação do setor bancário e instituições financeiras no desenvolvimento de Ativos de criptografia, estabelecendo um sistema tributário bastante amigável e fornecendo supervisão e orientação correspondentes.
2. Visão Geral do Sistema Fiscal Básico Alemão
2.1 Sistema Fiscal Alemão
A receita fiscal é a principal fonte de receita do governo federal alemão, proveniente de receitas fiscais, outras receitas regulares e receitas de projetos de capital, sendo a receita fiscal sempre a principal fonte de receita fiscal, representando cerca de 50% do total. Desde a reforma fiscal, a receita fiscal da Alemanha tem subido lentamente e a proporção da receita fiscal em relação à receita total tem aumentado constantemente.
O sistema tributário da Alemanha é conhecido pela sua complexidade, estrutura de múltiplos níveis e eficiência. A Alemanha é um país federal, com um sistema administrativo composto por três níveis: federal, estadual e local. Cada nível tem as suas próprias funções e responsabilidades administrativas, sendo responsável pelos custos associados ao cumprimento destas funções. Como resultado, a Alemanha tem um sistema tributário de três níveis - federal, estadual e local - que divide todas as receitas fiscais em dois grandes tipos: impostos partilhados e impostos exclusivos. Os impostos partilhados são receitas fiscais que são partilhadas entre os três níveis de governo, ou entre dois deles, de acordo com regras e proporções específicas. Por sua vez, os impostos exclusivos são receitas fiscais atribuídas exclusivamente ao governo federal, estadual ou local, constituindo a sua principal fonte de receita.
Os representantes típicos do imposto compartilhado incluem o imposto sobre valor agregado (Umsatzsteuer) e o imposto sobre o rendimento (Einkommensteuer), cuja receita é coletada em conjunto pelo governo federal e pelos governos estaduais e compartilhada entre eles. A receita do imposto sobre o valor agregado é distribuída para os estados de acordo com uma certa proporção, enquanto a receita do imposto sobre o rendimento é distribuída com base na população e na situação econômica.
O imposto exclusivo é a receita exclusiva de um determinado governo, apenas cobrado e gerido por esse governo, sem partilha com outros governos. Os tipos de impostos exclusivos incluem, mas não se limitam a, impostos sobre imóveis do governo local, impostos sobre transações de terras do governo estadual, etc. Por exemplo, o imposto sobre a terra é um imposto cobrado pelo governo local sobre terras existentes e as construções na superfície, com a taxa de imposto determinada pelo governo local, refletindo as características de políticas adaptadas às diferentes cidades.
2.2 Tipos Principais de Impostos
2.2.1 Imposto sobre o Lucro das Empresas
O sujeito passivo do imposto sobre as sociedades é dividido em residentes ilimitados e residentes limitados. Residentes ilimitados referem-se a empresas localizadas na Alemanha que têm a obrigação de tributar a sua renda global; residentes limitados referem-se a empresas localizadas fora da Alemanha que apenas têm a obrigação de tributar a sua renda proveniente da Alemanha. Se um protocolo para evitar a dupla tributação estiver em vigor entre os dois países, as empresas estrangeiras geralmente podem beneficiar de isenções fiscais. A taxa de imposto sobre as sociedades na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto de Renda Pessoa Física
Os residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos ilimitados, ou seja, têm que pagar impostos sobre todos os seus rendimentos, tanto dentro como fora do país; os não residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos limitados, geralmente apenas sobre os seus rendimentos dentro das fronteiras alemãs. O imposto sobre o rendimento pessoal inclui: rendimentos agrícolas e florestais, rendimentos comerciais e industriais, rendimentos provenientes de atividades profissionais independentes, rendimentos de trabalho por conta de outrem, rendimentos de investimento, rendimentos de aluguer e outros rendimentos. O imposto sobre o rendimento é progressivo e é calculado com base em várias categorias de rendimentos, com uma taxa entre 14% e 45%, com uma dedução básica.
2.2.3 IVA
O IVA na Alemanha é um imposto sobre o valor acrescentado, suportado pelo consumidor como carga tributária final. A taxa atual do IVA é de 19% em todo o país, com uma taxa reduzida de 7% aplicável a produtos alimentares, livros, entre outros. As faturas de IVA obtidas pelas empresas durante o processo de negócios podem ser utilizadas como crédito de imposto sobre o valor acrescentado no momento da declaração do IVA.
A declaração do IVA é dividida em declarações mensais e declarações trimestrais. As novas empresas ou as empresas cujo montante mensal do IVA pago no ano anterior seja inferior a 7500 euros podem optar pela declaração trimestral, com prazo de entrega até ao dia 10 do mês seguinte ao fim do trimestre. Se o montante mensal do IVA pago no ano anterior exceder 7500 euros, as declarações mensais ainda são necessárias, com prazo de entrega até ao dia 10 do mês seguinte. Além disso, as empresas também precisam fazer um acerto anual para liquidar o IVA do ano inteiro.
3. Política fiscal de encriptação da Alemanha
3.1 Qualificação de Criptomoeda
Desde o surgimento do BTC em 2009, o tamanho das transações envolvendo criptomoedas tem aumentado rapidamente. Nesse contexto, em 27 de fevereiro de 2018, o Ministério das Finanças da Alemanha emitiu uma carta com base na decisão do Tribunal Europeu no caso "Hedqvist", utilizando o conceito de "Moeda virtual" (Virtuelle Währungen), ou seja, o Ministério das Finanças da Alemanha considera que as regras de troca entre BTC e moedas tradicionais também podem ser aplicadas à troca entre outras moedas virtuais e moedas tradicionais.
O governo alemão define os ativos de encriptação de forma ampla. De acordo com um documento publicado em 2020 pela Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin), que cria uma definição mais ampla de ativos Criptomoeda, a Criptomoeda como um instrumento financeiro que, embora não corresponda à definição de um instrumento TradFi, tem o estatuto jurídico de dinheiro ou dinheiro, pode ser usado como meio de troca, e pode ser transmitido, armazenado e negociado eletronicamente. O Ministério Federal das Finanças da Alemanha (BMF) observou em 2022 que unidades individuais da Criptomoeda são ativos. Eles incorporam a capacidade de alocar os benefícios econômicos da Chave pública distribuída ao proprietário para outra Chave pública. Eles podem ser avaliados com base nos preços de mercado, que geralmente podem ser determinados através de bolsas, plataformas de negociação ou empresas de capital aberto. Um beneficiário efetivo é uma pessoa que pode iniciar uma transação e, assim, "controlar" a qual Chave pública Moeda virtual ou outros tokens Token são atribuídos. Em geral, este é o proprietário da Chave privada. No entanto, o vesting não é afetado se a transação for iniciada através da plataforma onde a Chave privada é armazenada ou distribuída de acordo com as instruções do beneficiário efetivo.[1]
Em termos de política fiscal, a Alemanha define criptomoedas como um produto especial com dupla natureza de moeda e propriedade. As principais criptomoedas (como o BTC) são consideradas moedas privadas legais, mas não moedas de curso legal. A posse, compra e uso de criptomoedas são atividades legais. Como as criptomoedas são consideradas ativos, a compra, venda e lucro delas geralmente são tributados de acordo com as leis de imposto de renda pessoal e imposto sobre ganho de capital, e estão isentos de imposto sobre valor agregado.
3.2 Sistema de impostos sobre criptomoedas
Na Alemanha, a compra e venda de Criptomoeda e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. De acordo com a legislação alemã do imposto de renda, os ganhos de capital obtidos com a venda de Criptomoeda são isentos de impostos se a pessoa física a possuir por mais de um ano. Se a posse for inferior a um ano, os lucros obtidos na venda estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se os lucros obtidos em transações de Criptomoeda por uma pessoa física em um ano fiscal não excederem 600 euros, essa parte dos ganhos é isenta de impostos de acordo com a legislação tributária alemã. Isso proporciona benefícios fiscais para transações e investimentos de pequeno valor realizados por pessoas físicas.
No que diz respeito à Mineração e ao stake, a renda obtida por meio da Mineração de Criptomoeda geralmente é considerada parte da receita de atividades comerciais e deve ser tributada como renda, mas os custos incorridos durante o processo de Mineração podem ser deduzidos. Quanto aos lucros obtidos com o stake de Criptomoeda, se mantidos por mais de um ano, esses lucros são isentos de impostos; se mantidos por menos de um ano, é necessário pagar imposto de renda.
Em termos de receita Airdrop e forquilha, se o Token Airdrop estiver relacionado a uma atividade comercial, o Token recebido é considerado receita comercial. Os tokens são avaliados ao preço de mercado no momento do recebimento; Se a Airdrop envolver a prestação de serviços (por exemplo, a promoção de projetos nas redes sociais), os rendimentos desses serviços são abrangidos por outros rendimentos, tal como definidos no artigo 22.º, n.º 3, da Lei do Imposto sobre o Rendimento e são declarados ao preço de mercado. Forquilha refere-se à forquilha dura ou forquilha suave da blockchain. Hard forquilha vai gerar uma nova Moeda virtual, e o tratamento fiscal é o seguinte: os tokens recém-gerados são tratados como ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais alocados precisa ser distribuído na proporção do preço de mercado dos dois tokens no momento da forquilha. A forquilha em si não constitui um fato tributável, mas se o novo token for vendido durante o período de detenção, o produto está sujeito ao imposto sobre transações de venda privada.
Além disso, de acordo com as "Questões individuais sobre o tratamento fiscal de moedas virtuais e outros tokens" publicadas pelo Ministério das Finanças da Alemanha, a troca entre Criptomoeda e moedas tradicionais está isenta de IVA. Isso significa que a compra e venda de Criptomoeda em si não gera IVA, o que reduz ainda mais o ônus fiscal das transações de encriptação. Além disso, se a Criptomoeda for usada como meio de pagamento para a compra de bens ou serviços, a parte valorizada pode estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Construção e aperfeiçoamento do quadro regulatório de encriptação na Alemanha
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin) definiu oficialmente a Criptomoeda como um novo tipo de instrumento financeiro e introduziu o "negócio de custódia de criptomoedas" como um novo Serviço financeiro. Conforme exigido pela BaFin, a partir de 1º de janeiro de 2020, qualquer empresa que deseje fornecer serviços de custódia de criptomoedas, incluindo custodiantes BTCexchange ou BTC, etc., deve obter uma licença da BaFin.
A Alemanha implementou a quinta diretiva Anti-branqueamento de capitais da UE (AMLD5) em 2020, exigindo que as exchanges de criptomoedas e os fornecedores de carteiras cumpram rigorosas regulamentações de AML/CTF. Estas regulamentações incluem diligência devida do cliente, relato de transações suspeitas e implementação de medidas de controle interno para garantir transparência e conformidade de mercado.
Em maio de 2021, o Bundestag alemão aprovou a Lei de Títulos Eletrônicos (Gesetz zur Einführung von elektronischen Wertpapieren, eWpG). O eWpG define encriptação de títulos e valores mobiliários e o classifica como uma subcategoria de títulos e valores mobiliários eletrônicos. A implementação da Lei de Títulos Eletrônicos da Alemanha marca um passo importante para o país no campo das finanças digitais, ajudando a garantir a neutralidade tecnológica, melhorar a eficiência do mercado financeiro e reduzir custos operacionais. A promulgação desta lei também reflete a posição do governo alemão na promoção da estratégia de Blockchain e do princípio de neutralidade tecnológica.
2021, em novembro, o novo governo alemão mencionou Criptomoeda em seu protocolo de aliança e defendeu a criação de um ambiente de competição equitativa entre TradFi e modelos de negócios inovadores. A aliança apela à criação de uma nova dinâmica para garantir a regulação abrangente e adequada dos novos modelos de negócios de acordo com as necessidades de risco.
Em 2022, o Ministério das Finanças Federal da Alemanha lançou o primeiro guia abrangente de tributação de ativos de criptografia em todo o país, 'Questões individuais sobre o tratamento fiscal de ativos de criptografia e outros tokens', que abrange cenários de tributação, como mineração, stake, empréstimo, forquilha rígida e airdrop. As disposições específicas foram mencionadas anteriormente neste documento. Este guia aprimorou ainda mais o quadro regulatório de encriptação da Alemanha e demonstra a atitude positiva do governo alemão em relação à regulamentação de ativos de criptografia. 01928374656574839201
5. Resumo e Perspectivas
No que diz respeito ao sistema fiscal, a Alemanha adotou uma atitude inclusiva e amigável em relação aos Ativos de criptografia, com o objetivo de equilibrar o incentivo à inovação e a Gestão de risco. Isso é principalmente evidente em áreas como isenção de impostos sobre pequenos rendimentos, benefícios fiscais para investimentos pessoais e isenção de impostos sobre o valor acrescentado. No futuro, a Alemanha poderá continuar a otimizar a sua política fiscal em relação aos Ativos de criptografia para se adaptar ao desenvolvimento do mercado e às necessidades de cooperação internacional.
Em termos de regulação, o ambiente regulatório de criptomoedas na Alemanha é considerado um dos mais amigáveis da Europa, proporcionando um ambiente de investimento seguro e transparente para os investidores em criptomoedas. Com o rápido desenvolvimento do mercado de criptomoedas e tecnologias relacionadas, o quadro regulamentar da Alemanha precisará ser adaptável para enfrentar os novos desafios e oportunidades emergentes. A Alemanha pode fortalecer a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulação de criptomoedas para promover a padronização das normas regulatórias globais.
Em resumo, o desenvolvimento do sistema tributário e regulatório de Ativos de criptografia na Alemanha está fornecendo orientações e incentivos cada vez mais claros para a indústria de Ativos de criptografia do país. Acreditamos que a Alemanha pode criar um ecossistema favorável para o desenvolvimento saudável de Ativos de criptografia, contribuindo assim para a prosperidade econômica da Alemanha.
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