レッスンを買うのに4000万ドル? マイクロストラテジー社CEOセイラー氏の税務調停事件を振り返る

著者 | タックスDAO

最近、MicroStrategy社はビットコインを加速的に増資しており、保有数量は2024年6月の22.6万枚から12月には43.9万枚に急増し、この投資スタイルは広範な関心を引き起こしています。MicroStrategyがビットコインを大幅に増資する背後には、同社CEOのマイケル・セイラー氏の強力な支持が欠かせません。セイラー氏はビットコインに対する強い信念を持ち、2020年には既に暗号市場の著名人物となっていました。しかし、彼は2022年に巨額の税務紛争に巻き込まれています。

2022年8月、コロンビア特別区(DC)政府は、司法長官事務所(OAG)を通じて、約2,500万ドルの詐欺と脱税の疑いでセイラーを訴えました。 コロンビア特別区の虚偽請求防止法(FCA)に基づき、セイラーは7500万ドルの罰金を科せられる可能性がある。 2年以上にわたる訴訟の末、両当事者は2024年6月に和解合意に達し、マイケル・セイラーが当局に4,000万ドルを支払うことで訴訟は終結しました。 和解金は推定7,500万ドルには届かなかったが、コロンビア特別区史上最大の所得税詐欺回収事件となり、再び各界で白熱した議論を巻き起こした。 租税調整とは? 4,000万ドルの和解金はそれだけの価値がありますか? FinTaxの事例を振り返ってみましょう。

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1. 税務紛争に巻き込まれたビットコイン億万長者

1.1 マイケル・セイラーの起業の旅

マイケル・セイラーは、1965年2月にネブラスカ州で空軍将校の子として生まれました。 1983年、セイラーはマサチューセッツ工科大学(MIT)に全額奨学金を得て空軍予備役将校訓練隊(ROTC)に入学し、航空宇宙工学と科学史を専攻し、そこでサンジュ・バンサルと出会った。 1989 年、Saylor と Bansal は MicroStrategy を共同設立し、ビジネス上の意思決定に役立つデータ分析ツールを企業に提供しました。 1998年、セイラーのリーダーシップの下、マイクロストラテジーは株式を公開し、ビジネスデータ分析とモバイルソフトウェアの業界リーダーになりました。 2000年代初頭、セイラーの純資産は70億ドルに達し、テクノロジーと金融の分野でよく知られた人物になりました。

成功した企業家であるだけでなく、Saylorはビットコインの熱心な支持者であり、実際のビットコインの億万長者でもあります。2020年、彼は自身が1億7500万ドルで17732ビットコインを購入したことをソーシャルメディアで公表し、公式に暗号通貨業界に参入しました。そして、2020年以降、Saylorの支援により、2024年12月までにMicroStrategyは何十億ドルもの資金を使って43.9万枚以上のビットコインを購入し、世界最大のビットコイン保有企業となりました。Saylorはビットコインの価値を非常に尊重し、ビットコインは単なるデジタル資産でなく、インフレーションに対する保護として、伝統的な資産がますます不安定になる世界で信頼できる価値の保管手段であると考えています。彼のビットコインに関する考え方と積極的な行動は、多くの暗号通貨業界の投資家に影響を与え、暗号通貨業界の発展を直接推進しています。

1.2 突然の税務紛争

しかし、Saylorがビットコインを大量購入する過程で、彼に関する税務問題が発生しています。2021年、告発者はSaylorがDC政府を欺いて2014年から2020年までの所得税を完全に支払っていないと非難しました。DC政府はOAGを通じて調査を行い、Saylorが税務詐欺の容疑を抱えているとして訴訟を提起し、2005年から2020年までの未払い税金の追加回収を求めています。

DC政府は、Saylorが偽の住所情報を偽造して巨額の個人所得税を逃れるために起訴されたとOAGが指摘しています。Saylorは長年ワシントンDCに居住していましたが、住所を低税率の州（フロリダ州など）と申告することで、約2500万ドルの個人所得税を逃れました。さらに、OAGはSaylorが設立したMicroStrategy社が逃税を手助けしたとも指摘しています。具体的には、Saylorの年収は1ドルだけですが、MicroStrategy社は私用飛行機、専属ドライバー、セキュリティチームなどの福利厚生を提供しています。Saylorが名義上フロリダ州に住んでいるため、これらの福利厚生は課税対象とは見なされず、支払うべき税金を大幅に減らすことができました。

DC政府の告訴に直面して、Saylorは自身が10年以上前にフロリダ州に引っ越し、マイアミビーチに不動産を購入し、生活の中心もフロリダ州に移したことを強調しました。彼はフロリダ州での居住、投票、陪審員の義務を果たしていると主張しました。同時に、MicroStrategyはSaylor個人の税務問題に干渉する権限を持たないため、Saylorの税務問題に責任を負うべきではないと主張しています。

これは、コロンビア特別区で過去最大の所得税詐欺回収事件であり、虚偽請求法(FCA)の改正後、同地区で最初の訴訟です。 FCAの下では、SARへの納税義務を故意に隠蔽、回避、または軽減することは違法であり、SARは違反者が支払った税金の3倍の罰金を科すことができるため、セイラーは7500万ドルの罰金を負う可能性があると考えられていました。

2.訴訟の両当事者が和解に達した：Saylorはなぜ最後まで抗弁しなかったのか？

2年以上にわたる調査と訴訟の末、セイラーはついにワシントンDC政府と和解し、2024年6月に和解契約に署名したが、セイラーとマイクロストラテジーが法律に違反したとは認められず、セイラーは当局に4000万ドルを支払って和解した。 この場合、どのような調整制度が適用されますか? なぜ当事者は、訴訟を継続するのではなく、和解によって紛争を解決することを選択したのですか?

2.1 米国の租税調整制度

アメリカの税務和解制度（Offers in Compromise）は、「納税者の権利法案」から生まれました。納税者は納税義務を果たす一方で、「納税者の権利法案」による保護を受け、情報開示権、優良なサービスを受ける権利、最終決定権、秘密保持権、IRSの立場を疑問視し、申し立てる権利などの10の権利を享受することができます。その中で、「公正な税制の権利を享受する権利」は、納税者が納税者の潜在的な債務、支払能力、情報提供能力に影響を及ぼす可能性のある事実や状況を税務当局に考慮する権利を明確にしています。

租税決済は、訴訟を伴わない紛争解決方法として、税務調査の過程で納税者と税務当局との間で紛争が発生した場合、特に納税額が明確に確認できない場合や、納税者の経済状況により税金を全額納付できない場合に適用されます。 同時に、納税者の資産や所得が納税額を下回る場合、税務署は、納税者が納税額を下回る金額で税務問題を解決できる和解を受け入れることを検討する場合があります。 さらに、税金を全額支払うことが納税者に経済的困難をもたらす場合、税務署も同様に和解を受け入れることができます。 公開データによると、税務決済システムの柔軟性と効率性により、小規模な税務訴訟事件の約80%は裁判前に法廷外で解決できるため、長い訴訟プロセスを回避し、両当事者の時間とコストの負担を軽減します。

2.2 両当事者間の和解理由の分析

双方は紛争を解決するための和解を選択し、関連金額は4000万ドルに達します。和解協定で共同で言及されている時間、費用、煩雑な訴訟手続き以外にも、この選択には原告と被告それぞれの戦略的な考慮と実際のニーズが反映されています。

OAGが代表を務めるワシントンDC政府の場合:まず、訴訟の結果に関する不確実性を回避すること。 香港特別行政区政府は、その主張を裏付ける豊富な証拠を持っているかもしれないが、セイラー氏の強力な弁護団は、さまざまな弁護を提起し、政府の一連の証拠に異議を唱える可能性もある。 本件では、州民としてのセイラーの判断について、まだ曖昧さがある。 一方、OAGが訴訟を提起するタイミングは、たまたまFCAの改正後、比較的短期間であり、外部からは「訴訟提起に好都合な時期を選んだ」のか疑問視される可能性がある。 敗訴すれば、香港特別行政区政府は賠償金を失う可能性があるだけでなく、今後、同様の事件で法執行機関への信頼を損なう可能性がある。 第二に、金銭的補償は、和解によって迅速に得られるべきである。 4,000万米ドルの和解は、特別行政区政府に直接歳入を提供するだけでなく、行政および法的資源の配分に柔軟性をもたらします。 第三に、法的な抑止効果を確立する。 セイラーは違反を認めなかったが、4000万ドルの和解金は、ワシントンDC政府が国民や企業に対する税務コンプライアンスに真剣に取り組んでいることを示す強いシグナルである。

セイラー側:まず、和解を通じて個人や企業の評判を守ること。 評判は、起業家と彼または彼女が率いる会社にとって重要な無形資産です。 この事件が裁判にかけられた場合、関連する詳細は裁判記録を通じて公開され、セイラー自身とマイクロストラテジーのパブリックイメージに取り返しのつかないダメージを与える可能性があります。 情報が急速に広まっている現在、否定的な世論はマイクロストラテジーの株主の信頼と市場パフォーマンスにさらに影響を与える可能性があります。 第2に、上場企業のコンプライアンスの長期的な検討です。 上場企業であるMicroStrategyは、コンプライアンス問題を扱う際に長期的な利益を考慮する必要があります。 特に米国国内外の規制当局に直面して、コンプライアンスがビジネス競争の重要な要素になりつつある状況では、優れたコンプライアンスを維持することで、企業は事業拡大に影響を与える可能性のある将来の潜在的な法的ハードルを減らすことができます。 第三に、違法と判断されるリスクを回避することです。 セイラー氏側は不正行為を否定しているが、訴訟が続けば不利な判決が下されるリスクもある。 裁判所がセイラーの行為が脱税または虚偽の税務書類の提出に相当すると判断した場合、これはより高い金銭的補償をもたらすだけでなく、被告の将来の税務コンプライアンスにさらなる精査圧力をかける可能性があります。 さらに、そのような判決は、他の州または国の税務当局による調査の基礎となる可能性があり、セイラー氏側の法的リスクを増大させ続ける可能性があります。

全体的に言えば、和解の決定は合理的なバランスの結果であり、利益最大化を追求する各当事者の考え方を反映しています。DC政府にとっては、和解は効率的な経済的回報を提供すると同時に、税法の厳格な執行を示しています。Saylor及びMicroStrategyにとっては、和解は不確実性と潜在的なリスクを減らし、個人と企業の評判と運営効率を保護します。

3. FinTaxからのヒントとアドバイス

アメリカの税務和解制度に対する理解に加え、Saylorの課税和解事件は暗号資産投資家にいくつかの示唆を提供しています。

第一に、政府の規制動向に注意し、税務執行の強度の変化に警戒する必要があります。この事件では、FCAが税収徴収の強化を修正し、DC政府がSaylorに対して税務訴訟を提起しました。これに対して、暗号通貨業界の投資家は、暗号資産市場が持続的に成長するにつれて、世界各国の税務執行機関が暗号資産の監視を強化していることに注意を払う必要があります。しかし、同時に、各国の政治的な動向や経済政策は変動する可能性があり、異なる時期において執行の強さには著しい違いがあるかもしれません。したがって、投資家は規制動向に適時注意を払い、納税活動を適切に調整することで、政策リスクを回避し、税務コンプライアンスを確保する必要があります。

第二に、暗号通貨の税務コンプライアンスを重視し、企業の成長に影響を与えないようにしましょう。このケースでは、Saylorと会社に持続的な税務の問題が影響を与えることを避けるために、Saylorは税務和解のために4000万ドルを支払うことを選択しました。これは暗号通貨投資企業にとって重要なポイントであり、企業は暗号通貨投資や資金調達を行う際に税務コンプライアンスを戦略に組み込むべきです。大規模な暗号通貨投資を行う際には、企業は税務の影響を十分に評価し、法的要件に基づいて適切な計画を立てるべきです。税務問題に不明瞭な点があったり、脱税行為を引き起こす可能性がある場合、より広範な法的リスクを引き起こし、企業の資金調達能力や資本市場のパフォーマンスに影響を与える可能性があります。

第三に、コストと利益を総合的に考慮し、税務および解決制度を活用します。暗号資産取引の複雑さと変動性のため、投資家は税務当局との紛争が生じる場合があります、特に暗号資産の評価、譲渡日および取引の詳細が明確でない場合です。税務当局が正確な納税額を確定できない場合、または審査の過程で意見が異なる場合、投資家は税務当局との和解に向けて納税額よりも低い金額で合意を試みることができます。さらに、投資家の財務状況が全額の税金の支払いを許容しない場合、税務和解は解決策を提供することもできます。この制度により、投資家は長い訴訟手続きを回避するだけでなく、紛争が完全に解決されていない場合でも柔軟な税務処理方法を得ることができます。

Saylor事件は暗号資産投資家にとって前例となるものを提供し、税務コンプライアンスリスクが暗号資産投資家にとって重要な問題であることを再度示しています。税務アドバイザーと協力し、税務和解などのメカニズムを利用することで、投資家はリスクを効果的に低減し、暗号資産投資のコンプライアンスと安全性を向上させることができます。もちろん、問題を事前に解決することが、事後の解決と比べてより重要です。ますます厳しく多様化する税務規制に直面して、投資家は税務リスクに高い警戒を保ち、税務法律や規制の新しい進展に迅速に対応し、専門家や税務ソフトウェアの支援を受けながら、積極的に税務計画を立て、暗号資産を合理的に管理し、税務問題による法的訴訟や経済的損失を回避しましょう。