Membeli pelajaran dengan harga 40 juta dolar? Mengulas kembali kasus penyelesaian pajak CEO MicroStrategy, Saylor

Penulis | TaxDAO Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Baru-baru ini, MicroStrategy mempercepat peningkatan kepemilikan bitcoin, dengan jumlah kepemilikan melonjak dari 226.000 pada Juni 2024 menjadi 439.000 pada Desember, gaya investasi yang telah menarik banyak perhatian. Peningkatan signifikan MicroStrategy dalam kepemilikan bitcoin tidak terlepas dari dukungan kuat dari CEO perusahaan Michael Saylor. Saylor telah menjadi tokoh terkenal di pasar crypto pada tahun 2020 karena keyakinannya yang kuat pada Bitcoin. Namun, ia terlibat dalam sengketa pajak besar pada tahun 2022. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Pada bulan Agustus 2022, Pemerintah Wilayah Columbia (DC) menggugat Saylor melalui Kantor Jaksa Agung (OAG), menuduhnya melakukan penipuan pajak sekitar $25 juta. Berdasarkan Undang-Undang Pernyataan Palsu Columbia (FCA), Saylor dapat dikenai denda sebesar $75 juta. Setelah lebih dari dua tahun persidangan, kedua belah pihak mencapai kesepakatan damai pada bulan Juni 2024, dengan Michael Saylor membayar $40 juta kepada otoritas sebagai penutup kasus ini. Meskipun jumlah penyelesaian ini tidak mencapai perkiraan $75 juta yang diharapkan, namun ini menjadi kasus penuntutan pajak atas penggelapan pendapatan terbesar dalam sejarah Wilayah Columbia, dan sekali lagi menimbulkan perdebatan di berbagai kalangan masyarakat. Apa itu penyelesaian pajak? Apakah penyelesaian ini bernilai $40 juta layak atau tidak? Mari kita lihat kembali kasus ini bersama FinTax. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan.

1. Miliarder Bitcoin Terlibat dalam Sengketa Pajak

Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan.

1.1 Perjalanan Bisnis Michael Saylor

Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Michael Saylor lahir pada Februari 1965 di Nebraska, Amerika Serikat. Ayahnya adalah seorang perwira angkatan udara. Pada tahun 1983, Saylor mendapatkan beasiswa penuh dari Reserves Officers' Training Corps (ROTC) Angkatan Udara dan masuk ke Massachusetts Institute of Technology (MIT), jurusan teknik kedirgantaraan dan sejarah ilmu pengetahuan. Di sana, ia bertemu dengan Sanju Bansal. Pada tahun 1989, Saylor dan Bansal bersama-sama mendirikan MicroStrategy, sebuah perusahaan yang menyediakan alat analisis data untuk perusahaan dan membantu pengambilan keputusan bisnis. Pada tahun 1998, di bawah kepemimpinan Saylor, MicroStrategy berhasil go public dan menjadi perusahaan terkemuka di bidang analisis data bisnis dan perangkat lunak mobile. Pada awal tahun 2000, kekayaan bersih Saylor mencapai 7 miliar dolar AS, menjadikannya tokoh terkenal di bidang teknologi dan keuangan. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Selain sebagai pengusaha sukses, Saylor juga merupakan pendukung kuat Bitcoin dan merupakan miliarder Bitcoin sejati. Pada tahun 2020, dia mengumumkan di media sosial bahwa dia membeli 17.732 Bitcoin dengan harga $175 juta, secara resmi memasuki industri kripto; dan sejak 2020, atas dukungan Saylor, hingga Desember 2024, MicroStrategy telah menghabiskan miliaran dolar untuk membeli lebih dari 439.000 Bitcoin, menjadikannya perusahaan pemegang Bitcoin terbesar di dunia. Saylor sangat menghargai nilai Bitcoin, percaya bahwa Bitcoin bukan hanya aset digital, tetapi juga perlindungan terhadap inflasi, merupakan cara yang dapat diandalkan untuk menyimpan nilai di dunia di mana aset tradisional semakin tidak stabil. Pandangannya tentang Bitcoin dan tindakan positifnya telah mempengaruhi banyak investor di industri kripto dan langsung mendorong perkembangan industri kripto. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan.

1.2 Perselisihan pajak yang tiba-tiba muncul

Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Namun, dalam proses Saylor yang bersemangat dalam membeli Bitcoin, badai pajak tentang dirinya sedang berkembang. Pada tahun 2021, seorang pelapor menuduh Saylor melakukan penipuan terhadap pemerintah DC dengan tidak membayar pajak penghasilan sepenuhnya dari tahun 2014 hingga 2020. Pemerintah DC melakukan penyelidikan melalui OAG dan mengajukan gugatan terkait dugaan penipuan pajak oleh Saylor, dengan tuntutan untuk mengembalikan pajak yang belum dibayar oleh Saylor dari tahun 2005 hingga 2020. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Pemerintah DC menuduh Saylor melanggar hukum pajak penghasilan pribadi dengan memalsukan informasi alamat untuk menghindari membayar pajak besar. Meskipun Saylor telah lama tinggal di Washington DC, ia menyatakan tinggal di negara bagian dengan tarif pajak rendah (seperti Florida), sehingga ia dapat menghindari membayar hampir $25 juta pajak penghasilan pribadi. Selain itu, OAG juga menunjukkan bahwa perusahaan MicroStrategy yang didirikan oleh Saylor memainkan peran kunci dalam membantunya menghindari pajak. Lebih spesifik lagi, gaji tahunan Saylor hanya $1, tetapi MicroStrategy memberinya manfaat seperti pesawat pribadi, sopir pribadi, dan tim keamanan. Karena Saylor secara resmi tinggal di Florida, manfaat-manfaat ini tidak dianggap sebagai bayaran pajak yang harus dikenakan pajak, sehingga ia dapat mengurangi jumlah pajak yang harus dibayarkan secara signifikan. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Dalam menghadapi tuntutan pemerintah DC, Saylor bersikeras bahwa dia telah pindah ke Florida lebih dari sepuluh tahun yang lalu dan telah membeli properti di pantai Miami, pusat kehidupannya juga telah beralih ke Florida. Dia menekankan bahwa dia tinggal, memilih, dan menjalankan tugas juri di negara bagian Florida. Sementara itu, MicroStrategy juga membela diri dengan menyatakan bahwa perusahaan tidak memiliki kewenangan untuk campur tangan dalam masalah pajak pribadi Saylor, sehingga tidak bertanggung jawab atas masalah pajak Saylor. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Ini adalah kasus pemulihan pajak penggelapan terbesar sepanjang sejarah Distrik Columbia dan juga merupakan tuntutan pertama setelah revisi Undang-Undang Pernyataan Palsu (FCA) di wilayah tersebut. Menurut FCA, dengan sengaja menyembunyikan, menghindari, atau mengurangi kewajiban membayar pajak di wilayah tersebut merupakan tindakan ilegal, dan distrik dapat memberikan denda sebesar tiga kali jumlah pajak yang dilanggar kepada pelanggar hukum. Oleh karena itu, sebelumnya diperkirakan bahwa Saylor mungkin akan dikenai denda sebesar $75 juta. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan.

2.Para pihak mencapai penyelesaian: Mengapa Saylor tidak bertahan sampai akhir?

Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Setelah lebih dari dua tahun penyelidikan dan perselisihan, dalam situasi di mana kedua belah pihak bersikeras pada pendiriannya, pihak Saylor dan pemerintah DC akhirnya mencapai kesepakatan damai dan menandatangani perjanjian damai pada bulan Juni 2024, tanpa menetapkan adanya pelanggaran hukum oleh Saylor dan MicroStrategy, yang mana Saylor membayar otoritas 40 juta dolar AS untuk menyelesaikan kasus ini. Bagaimana sistem penyelesaian pajak yang berlaku dalam kasus ini? Mengapa kedua belah pihak memilih untuk berdamai daripada melanjutkan perselisihan melalui jalur pengadilan? Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan.

2.1 Sistem Penyelesaian Pajak Amerika

Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Sistem penyelesaian pajak AS (Penawaran dalam Kompromi) berasal dari Bill of Rights Wajib Pajak. Wajib pajak dilindungi oleh Bill of Rights Wajib Pajak sambil memikul kewajiban pajak, dan menikmati sepuluh hak, termasuk hak untuk mengetahui, hak untuk menikmati layanan berkualitas, hak untuk finalitas, hak atas kerahasiaan, dan hak untuk menantang posisi IRS dan banding. Di antara mereka, "hak atas sistem pajak yang adil dan adil" menjelaskan bahwa wajib pajak memiliki hak untuk meminta otoritas pajak untuk mempertimbangkan fakta dan keadaan yang dapat mempengaruhi potensi kewajiban wajib pajak, kemampuan membayar atau kemampuan untuk memberikan informasi secara tepat waktu. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Sebagai metode penyelesaian sengketa non-litigasi, penyelesaian pajak berlaku untuk perselisihan antara wajib pajak dan otoritas pajak selama proses pemeriksaan pajak, terutama ketika pajak terutang tidak dapat diverifikasi dengan jelas atau keadaan keuangan wajib pajak tidak dapat membayar pajak secara penuh. Pada saat yang sama, ketika aset dan pendapatan wajib pajak kurang dari pajak yang harus dibayar, departemen pajak dapat mempertimbangkan untuk menerima penyelesaian yang memungkinkan wajib pajak untuk menyelesaikan masalah pajak dengan jumlah yang kurang dari pajak yang harus dibayar. Selain itu, jika membayar pajak secara penuh akan menyebabkan kesulitan keuangan bagi wajib pajak, departemen pajak juga dapat menerima penyelesaian. Karena fleksibilitas dan efisiensi sistem penyelesaian pajak, menurut data publik, sekitar 80% kasus litigasi pajak kecil dapat diselesaikan di luar pengadilan sebelum persidangan, sehingga menghindari proses litigasi yang panjang dan mengurangi waktu dan beban biaya pada kedua belah pihak. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan.

2.2 Analisis Alasan Penyelesaian Bersama

Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Kedua belah pihak memilih untuk menyelesaikan perselisihan melalui mediasi, yang melibatkan jumlah hingga 40 juta dolar AS. Selain biaya waktu, uang, dan prosedur litigasi yang panjang yang disebutkan secara bersama dalam perjanjian mediasi, pilihan ini juga mencerminkan pertimbangan strategis dan kebutuhan nyata penggugat dan tergugat. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Untuk pemerintah DC yang diwakili oleh OAG: Pertama, hindari ketidakpastian tentang hasil gugatan. Sementara pemerintah HKSAR mungkin memiliki banyak bukti untuk mendukung klaimnya, tim hukum Saylor yang kuat juga dapat meningkatkan berbagai pembelaan dan menantang rantai bukti pemerintah. Dalam kasus ini, masih ada ambiguitas mengenai tekad Saylor sebagai penduduk negara. Pada saat yang sama, waktu pengajuan gugatan OAG juga dipertanyakan, karena pilihan litigasinya terjadi dalam waktu yang relatif singkat setelah amandemen FCA, dan dunia luar mungkin mempertanyakan apakah telah "memilih waktu yang menguntungkan" untuk mengajukan gugatan. Jika kasus ini hilang, Pemerintah HKSAR tidak hanya akan kehilangan potensi kompensasi, tetapi juga dapat merusak kredibilitasnya dalam penegakan hukum dalam kasus serupa di masa depan. Kedua, kompensasi finansial harus diperoleh dengan cepat melalui penyelesaian. Penyelesaian US $ 40 juta tidak hanya memberikan pemerintah SAR dengan pendapatan langsung, tetapi juga memberikan fleksibilitas dalam alokasi sumber daya administrasi dan hukum. Ketiga, menetapkan efek jera hukum. Sementara Saylor tidak mengakui pelanggaran apa pun, penyelesaian $ 40 juta adalah sinyal kuat dalam dirinya sendiri bahwa pemerintah DC serius tentang kepatuhan pajak kepada publik dan bisnis. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Bagi pihak Saylor: Pertama, melalui penyelesaian untuk melindungi reputasi pribadi dan perusahaan. Sebagai seorang pengusaha dan perusahaan yang dipimpinnya, reputasi adalah aset tak berwujud yang sangat penting. Jika kasus ini masuk ke pengadilan, rincian terkait akan dicatat dalam catatan pengadilan dan dapat menyebabkan kerusakan reputasi yang tidak dapat diperbaiki bagi Saylor dan citra publik MicroStrategy. Dalam era informasi yang cepat, opini publik negatif dapat lebih lanjut mempengaruhi kepercayaan pemegang saham MicroStrategy dan kinerja pasar. Kedua, pertimbangan jangka panjang kepatuhan perusahaan yang terdaftar. Sebagai perusahaan yang terdaftar, MicroStrategy perlu mempertimbangkan kepentingan jangka panjang dalam menangani masalah kepatuhan. Di tengah latar belakang kepatuhan semakin menjadi faktor kunci dalam persaingan bisnis, terutama dalam menghadapi regulator domestik dan internasional Amerika Serikat, menjaga kepatuhan yang baik dapat membantu perusahaan mengurangi hambatan hukum masa depan dan menghindari dampak pada ekspansi bisnisnya. Ketiga, menghindari risiko dianggap melanggar hukum. Meskipun pihak Saylor membantah melakukan pelanggaran hukum apa pun, melanjutkan persidangan juga dapat menimbulkan risiko putusan yang merugikan. Jika pengadilan memutuskan bahwa tindakan pihak Saylor merupakan penggelapan pajak atau pengajuan dokumen pajak palsu, hal ini tidak hanya akan membawa ganti rugi ekonomi yang lebih tinggi, tetapi juga dapat menambah tekanan pemeriksaan tambahan atas kepatuhan pajak terhadap tergugat di masa depan. Selain itu, putusan semacam ini dapat menjadi dasar bagi departemen pajak negara bagian atau negara lain untuk menyelidiki, meningkatkan risiko hukum bagi Saylor dan pihaknya. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Secara keseluruhan, keputusan untuk berdamai adalah hasil dari pertimbangan rasional yang mencerminkan upaya masing-masing pihak untuk memaksimalkan keuntungan. Bagi pemerintah DC, damai memberikan pengembalian ekonomi yang efisien serta menunjukkan seriusnya pelaksanaan hukum pajak; bagi Saylor dan MicroStrategy, damai mengurangi ketidakpastian dan risiko potensial, melindungi reputasi dan efisiensi operasional individu dan perusahaan. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan.

3. Tips dan Saran dari FinTax

Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Selain memahami praktik sistem penyelesaian pajak AS, kasus penyelesaian pajak Saylor juga memberikan pencerahan bagi investor aset kripto. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Pertama, perhatikan perkembangan regulasi pemerintah, waspadai perubahan intensitas penegakan pajak. Dalam kasus ini, FCA memperkuat intensitas pengenaan pajak melalui revisi, dan pemerintah DC mengajukan gugatan pajak terhadap Saylor berdasarkan hal ini. Investor di industri kripto perlu memperhatikan bahwa seiring dengan pertumbuhan pasar aset kripto, lembaga penegak pajak di seluruh dunia umumnya memperkuat pengawasan terhadap aset kripto. Namun sekaligus, arah politik dan kebijakan ekonomi di berbagai negara mengalami perubahan dinamis, dan intensitas penegakan di berbagai tempat mungkin memiliki perbedaan yang cukup signifikan pada periode waktu yang berbeda. Oleh karena itu, investor perlu memantau perkembangan regulasi secara tepat waktu, dan menyesuaikan kegiatan perpajakan sesuai kebutuhan, guna menghindari risiko kebijakan dan memastikan kepatuhan pajak. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Kedua, perhatikan kepatuhan pajak terenkripsi agar tidak mempengaruhi perkembangan perusahaan. Dalam hal ini, untuk menghindari dampak gejolak pajak terhadap Saylor dan perusahaan, Saylor memilih untuk mencapai penyelesaian pajak dengan membayar US$40 juta. Ini harus ditanggapi dengan serius oleh perusahaan investasi aset kripto, yang harus memasukkan kepatuhan pajak ke dalam pertimbangan strategis mereka ketika berinvestasi dan membiayai aset kripto. Saat melakukan investasi skala besar dalam cryptoassets, bisnis harus sepenuhnya menilai implikasi pajak dan merencanakan dengan tepat seperti yang dipersyaratkan oleh hukum. Jika ada ketidakpastian tentang masalah atau perilaku pajak yang dapat menyebabkan penggelapan pajak, hal itu dapat menyebabkan risiko hukum yang lebih luas dan mempengaruhi kemampuan pembiayaan perusahaan dan kinerja pasar modal. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Ketiga, pertimbangkan secara menyeluruh biaya dan manfaat, dan manfaatkan sistem perpajakan dan penyelesaian. Karena kompleksitas dan volatilitas transaksi aset kripto, investor mungkin menghadapi perselisihan dengan otoritas pajak saat melaporkan pembayaran pajak, terutama ketika penilaian, tanggal transfer, dan rincian transaksi aset kripto tidak jelas. Jika otoritas pajak tidak dapat menentukan jumlah pajak yang seharusnya dibayarkan dengan tepat, atau jika terdapat perbedaan pendapat dalam proses pemeriksaan, investor dapat mencoba mencapai penyelesaian dengan otoritas pajak dengan jumlah yang lebih rendah dari jumlah pajak yang seharusnya dibayarkan. Selain itu, jika kondisi keuangan investor tidak memungkinkan pembayaran pajak penuh, penyelesaian pajak juga dapat memberikan solusi tertentu. Melalui sistem ini, investor tidak hanya dapat menghindari proses litigasi yang panjang, tetapi juga dapat memperoleh solusi fleksibel dalam penanganan pajak selama perselisihan belum sepenuhnya terselesaikan. Silakan masukkan teks sumber untuk diterjemahkan. Kasus Saylor memberikan pelajaran bagi investor cryptoasset, sekali lagi menggambarkan bahwa risiko kepatuhan pajak adalah masalah penting yang tidak boleh diabaikan oleh investor cryptoasset. Dengan bekerja sama dengan penasihat pajak dan memanfaatkan mekanisme seperti penyelesaian pajak, investor dapat secara efektif mengurangi risiko dan meningkatkan kepatuhan dan keamanan investasi aset kripto. Tentu saja, lebih penting untuk menghilangkan bahaya tersembunyi terlebih dahulu daripada menyelesaikan masalah setelah fakta. Dalam menghadapi peraturan pajak yang semakin ketat dan fluktuatif, investor perlu tetap sangat waspada terhadap risiko pajak, mengikuti perkembangan baru dalam undang-undang dan peraturan perpajakan, dan secara proaktif melakukan perencanaan pajak dan pengelolaan aset kripto yang wajar dengan bantuan profesional dan perangkat lunak pajak, sehingga dapat menghindari proses hukum atau kerugian ekonomi akibat masalah pajak.