1. Pengenalan

Republik Afrika Selatan, umumnya dikenal sebagai "Afrika Selatan," terletak di ujung selatan benua Afrika. Ini adalah ekonomi terbesar kedua di Afrika, diklasifikasikan sebagai negara berkembang berpenghasilan menengah, dan juga merupakan negara industri dan industri yang paling maju secara ekonomi di benua itu. Afrika Selatan memiliki sistem keuangan dan hukum yang berkembang dengan baik, dengan infrastruktur yang baik dalam komunikasi, transportasi, dan energi. Dalam beberapa tahun terakhir, ada banyak perkembangan di Afrika Selatan mengenai klasifikasi aset cryptocurrency dan lisensi industri. Layanan Pendapatan Afrika Selatan (SARS) secara bertahap mengklarifikasi klasifikasi dan kebijakan pajaknya untuk aset cryptocurrency. Di Afrika Selatan, cryptocurrency dianggap sebagai "aset yang bersifat tidak berwujud" daripada mata uang atau properti fisik, menghasilkan perlakuan pajak yang unik. Artikel ini akan menganalisis sistem terkait cryptocurrency Afrika Selatan dari perspektif klasifikasi aset, sistem perpajakan dasar, sistem perpajakan cryptocurrency, kebijakan peraturan, ringkasan, dan prospek, dan memprediksi arah pengembangan di masa depan.

2. Klasifikasi Aset Mata Uang Kripto di Afrika Selatan

SARS menganggap aset cryptocurrency sebagai representasi digital berharga yang ditransmisikan dan disimpan secara elektronik, tidak dikeluarkan oleh bank sentral tetapi diperdagangkan, ditransfer, dan disimpan secara elektronik oleh individu dan badan hukum untuk pembayaran, investasi, dan bentuk aset tidak berwujud lainnya. Kelompok Kerja Fintech Antarpemerintah (IFWG) menegaskan kembali bahwa meskipun cryptocurrency memiliki fungsi yang mirip dengan uang, mereka tidak dianggap sebagai "mata uang" dalam arti hukum. Selain itu, menurut Memorandum Penjelasan Undang-Undang Amandemen Undang-Undang Perpajakan yang diterbitkan pada 20 Januari 2021, istilah "cryptocurrency" telah diganti dengan "aset cryptocurrency" dalam definisi terpadu yang diusulkan dalam kerangka peraturan Afrika Selatan.

3. Tinjauan tentang Sistem Pajak Dasar di Afrika Selatan

3.1 Sistem Pajak Afrika Selatan

Pajak adalah sumber utama pendapatan fiskal di Afrika Selatan. Menurut Konstitusi Afrika Selatan, Afrika Selatan mengoperasikan sistem pajak pemerintah tiga tingkat: nasional, provinsi, dan pemerintah lokal. Pemerintah pusat secara utama bertanggung jawab atas pengumpulan pajak nasional utama, seperti pajak penghasilan dan pajak pertambahan nilai (PPN). Pemerintah provinsi dan lokal juga memiliki kewenangan pajak, tetapi pajak dan dasar pajak mereka lebih terbatas.
Sistem pajak Afrika Selatan terutama bergantung pada pajak penghasilan dan PPN, ditambah dengan pajak lainnya, termasuk pajak keuntungan modal, pajak perusahaan, dan bea cukai.

3.1.1 Pajak Penghasilan

Sistem pajak penghasilan Afrika Selatan berlaku untuk individu dan perusahaan, menggunakan tarif pajak progresif. Tarif pajak penghasilan pribadi berkisar antara 18% hingga 45%, tergantung pada tingkat penghasilan; penghasilan yang melebihi ZAR 1.657.000 dikenakan tarif tertinggi sebesar 45%. Tarif pajak penghasilan perusahaan standar adalah 27%. Penduduk Afrika Selatan dikenai pajak atas penghasilan di seluruh dunia, sedangkan non-penduduk hanya dikenai pajak atas penghasilan yang berasal dari dalam Afrika Selatan. Untuk bisnis, Afrika Selatan mengikuti prinsip pajak global, yang mengharuskan pajak atas semua penghasilan, baik di dalam maupun di luar Afrika Selatan. Wajib pajak harus mengajukan laporan pajak penghasilan tahunan dan melakukan pembayaran pajak provisional berdasarkan penghasilan mereka. Beberapa pengeluaran dan sumbangan dapat dikurangkan saat menghitung penghasilan yang kena pajak, sehingga mengurangi beban pajak.

Pajak Keuntungan Modal 3.1.2

Pajak capital gains Afrika Selatan berlaku untuk keuntungan yang diperoleh dari penjualan atau pelepasan aset modal. Keuntungan didefinisikan sebagai apresiasi bersih setelah dikurangi biaya pembelian dan biaya terkait lainnya dari harga jual aset. Hal ini berlaku untuk individu, perusahaan, dan trust serta mencakup berbagai jenis aset. Tarif pajak efektif untuk individu adalah hingga 18%, untuk perusahaan 22,4%, dan untuk trust 36%. Individu harus membayar pajak atas capital gains di seluruh dunia, sementara non-residen hanya membayar pajak atas capital gains yang diperoleh di Afrika Selatan. Aset yang dikenai pajak termasuk real estat, saham, logam mulia, seni, aset bisnis dan investasi, serta mata uang kripto. Individu berhak atas pembebasan pajak capital gains tahunan sebesar ZAR 40.000 pertama, dan ZAR 2 juta pertama dari capital gains dari penjualan tempat tinggal utama bebas pajak. Wajib pajak harus melaporkan capital gains mereka dalam laporan pajak penghasilan tahunan mereka dan membayar pajak yang sesuai.

3.1.3 Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

Pajak Pertambahan Nilai (VAT) Afrika Selatan dikenakan pada nilai tambah barang dan jasa, berlaku untuk hampir semua barang yang dijual dan jasa yang disediakan di Afrika Selatan. Sistem VAT di Afrika Selatan didasarkan pada Undang-Undang VAT, dengan tarif standar sebesar 15% yang berlaku untuk sebagian besar barang dan jasa, termasuk impor dan ekspor. Tarif nol berlaku untuk barang yang diekspor, barang makanan dasar, dan beberapa layanan medis tertentu, sementara layanan keuangan, layanan pendidikan, dan transportasi umum sepenuhnya dibebaskan. VAT dihitung berdasarkan selisih antara pajak keluaran dan pajak masukan; jika pajak keluaran melebihi pajak masukan, bisnis harus membayar selisihnya; jika tidak, mereka dapat mengajukan pengembalian. Pengembalian VAT biasanya dilaporkan bulanan atau setiap dua bulan, tergantung pada omset tahunan bisnis. Bisnis harus melaporkan pengembalian melalui sistem elektronik SARS dan membayar pajak sebelum batas waktu. SARS memastikan kepatuhan melalui audit reguler dan berbagi informasi serta memberlakukan denda dan bunga pada bisnis yang gagal melaporkan atau membayar pajak secara akurat.

4. Kebijakan Pajak Afrika Selatan untuk Aset Mata Uang Kripto

Kebijakan pajak Afrika Selatan untuk aset mata uang kripto telah secara bertahap meningkat, mencakup pajak penghasilan individu dan korporat, PPN, dan pajak keuntungan modal. Sejak tahun 2014, SARS telah melakukan penelitian terkait aset mata uang kripto dan mengumumkan pada tahun 2018 bahwa aturan pajak penghasilan normal berlaku untuk mata uang kripto, yang mengharuskan para wajib pajak melaporkan semua penghasilan yang terkait dengan mata uang kripto. Para wajib pajak yang gagal melaporkan secara akurat akan menghadapi bunga dan denda. Pada tahun 2021, SARS memperkuat langkah-langkah pajaknya terhadap transaksi mata uang kripto dan mengharuskan bursa mata uang kripto Afrika Selatan untuk menyediakan informasi transaksi guna memastikan kepatuhan pajak. Undang-Undang Pajak Penghasilan memberikan SARS kekuasaan yang luas. Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan, SARS memiliki kekuasaan pajak yang luas dan mengharuskan penyedia layanan pihak ketiga untuk mengungkapkan informasi keuangan dan mengirimkan data keuangan baik di dalam maupun di luar negeri.

Seperti disebutkan sebelumnya, SARS mengklasifikasikan aset cryptocurrency sebagai aset tidak berwujud dan mengenakan pajak atas pendapatan yang dihasilkan dari kepemilikan dan perdagangan mereka. Keuntungan dari penjualan atau perdagangan aset cryptocurrency oleh individu dianggap sebagai penghasilan kena pajak, dengan kepemilikan jangka pendek dikenakan tarif pajak penghasilan biasa dan kepemilikan jangka panjang dikenakan pajak capital gain. Bisnis harus melaporkan keuntungan atau kerugian dari transaksi cryptocurrency dalam pengembalian pajak penghasilan tahunan mereka, dengan pendapatan yang relevan termasuk dalam penghasilan kena pajak. Meskipun Afrika Selatan tidak mengenakan PPN pada transaksi cryptocurrency, bisnis yang menerima cryptocurrency sebagai pembayaran harus membayar PPN atas penjualan barang atau jasa mereka. Selain itu, penduduk Afrika Selatan harus membayar pajak atas pendapatan cryptocurrency di seluruh dunia, sementara non-penduduk hanya membayar pajak atas pendapatan cryptocurrency yang berasal dari Afrika Selatan. SARS memastikan kepatuhan pajak untuk transaksi cryptocurrency melalui berbagi informasi, audit, dan inspeksi, mengenakan denda dan bunga pada wajib pajak yang gagal melaporkan atau membayar pajak secara akurat. Seperti kebanyakan negara, Afrika Selatan tidak mengenakan pajak pembelian cryptocurrency tetapi pajak penjualan, pertukaran, penggunaan cryptocurrency untuk pembayaran, dan kegiatan penambangan.

5. Sistem Regulasi untuk Aset Mata Uang Kripto di Afrika Selatan

Di antara negara-negara Afrika, Afrika Selatan adalah salah satu negara yang paling ramah terhadap mata uang kripto. Bank Cadangan Afrika Selatan (SARB), yang merupakan bank sentral Afrika Selatan, tidak secara tegas melarang penggunaan mata uang kripto. Individu dan bisnis dapat membeli, menjual, dan memperdagangkan mata uang kripto melalui berbagai bursa dan platform.

Dalam hal kerangka peraturan untuk aset cryptocurrency, Afrika Selatan telah membuat beberapa penyesuaian dalam beberapa tahun terakhir. Pada tahun 2019, SARB merilis makalah konsultasi tentang aset cryptocurrency dan kegiatan terkait, mengklarifikasi kerangka peraturan untuk aset-aset ini, menandai awal pengembangan sistem peraturan Afrika Selatan untuk aset cryptocurrency. Pada tahun 2020, SARS mulai menegakkan kebijakan pajak mata uang kripto dengan lebih ketat, mengharuskan wajib pajak untuk melaporkan semua transaksi terkait mata uang kripto secara rinci. Perubahan kebijakan ini mengisyaratkan upaya pemerintah untuk meningkatkan kepatuhan pajak dan mencegah penggelapan pajak. Pada Juni 2021, dua bursa mata uang kripto terbesar di Afrika Selatan, Luno dan VALR, mengonfirmasi bahwa SARS telah menghubungi mereka untuk memberikan informasi pelanggan tertentu sebagaimana diwajibkan oleh hukum. Pada tahun 2021, Afrika Selatan mengadopsi Common Reporting Standard (CRS) untuk memerangi penggelapan pajak dan pencucian uang yang melibatkan aset mata uang kripto. Pada Maret 2023, Afrika Selatan menandatangani Kerangka Pelaporan Aset Cryptocurrency (CARF), yang telah diadopsi oleh 48 negara dan akan diterapkan pada tahun 2027. Ini akan membutuhkan pertukaran cryptocurrency Afrika Selatan untuk secara bertahap memenuhi persyaratan pelaporan ini.

Secara bersamaan, dalam hal regulasi keuangan, sektor keuangan Afrika Selatan telah mengalami reformasi lebih lanjut. Penyedia layanan aset mata uang kripto (CASPs) sekarang diharuskan untuk mendaftar dan mematuhi regulasi anti pencucian uang (APU) dan pembiayaan teroris (PT) untuk mengatur pasar mata uang kripto, melindungi investor, dan meningkatkan transparansi pasar. Kelompok Kerja Fintech Antar Pemerintah (IFWG) telah menguraikan beberapa risiko yang timbul dari kurangnya regulasi terhadap aset mata uang kripto dan CASPs di Afrika Selatan, dan memerangi penghindaran pajak dan skema penghindaran pajak ilegal adalah salah satu tujuan IFWG dalam mengatur aset mata uang kripto.

Pada Oktober 2022, Otoritas Penyelenggara Sektor Keuangan (FSCA) menetapkan bahwa aset mata uang kripto (yang disebut sebagai “representasi digital dari nilai”) adalah produk keuangan dan tunduk pada regulasi FSCA sesuai dengan Bagian 1(h) Undang-Undang Layanan Penasehatan dan Perantara Keuangan (FAIS). Setiap penyedia layanan mata uang kripto harus memperoleh otorisasi dari FSCA untuk beroperasi di sektor tersebut dan mengajukan izin tersebut, dengan penyedia yang sudah ada diwajibkan untuk mengajukan paling lambat akhir 2023. Bursa mata uang kripto harus mendaftar dengan FSCA dan mematuhi persyaratan regulasi khusus, termasuk persyaratan AML dan Kenal Customer Anda (KYC). FSCA akan bertanggung jawab atas pengawasan dan penegakan regulasi ini dan akan memerlukan tingkat modal dan sumber daya keuangan tertentu untuk memastikan mereka dapat memenuhi kewajiban keuangan mereka kepada klien. FSCA memiliki wewenang untuk memberlakukan sanksi atau hukuman pada bursa mata uang kripto yang tidak mematuhi regulasi ini. Pada 19 Desember 2022, Amandemen Undang-Undang Pusat Intelijen Keuangan (FICA) mendefinisikan penyedia layanan mata uang kripto sebagai “institusi yang bertanggung jawab,” sehingga penanganan mata uang kripto secara anonim di Afrika Selatan tidak lagi legal.

Regulator di Afrika Selatan telah menciptakan lingkungan regulasi yang seimbang, proaktif, dan transparan serta telah bekerja sama dengan para pemangku kepentingan industri untuk membuka jalan bagi berkembangnya ekosistem mata uang kripto di Afrika Selatan. Sementara itu, depresiasi mata uang berkelanjutan dan inflasi telah mendorong banyak warga Afrika Selatan untuk menjelajahi bentuk investasi dan transaksi keuangan alternatif. Dengan promosi dan iklan perusahaan mata uang kripto, sifat terdesentralisasi dan tanpa batas dari mata uang kripto telah menarik perhatian banyak warga Afrika Selatan. Saat ini, orang dapat dengan mudah membeli mata uang kripto menggunakan rand Afrika Selatan melalui bursa, ATM mata uang kripto, broker perantara, pasar sejawat (P2P), dan saluran lainnya. Faktor-faktor ini tanpa ragu telah mendorong Afrika Selatan ke era pembayaran dengan mata uang kripto.

6. Ringkasan dan Prospek Sistem Pajak Aset Kripto di Afrika Selatan

Secara keseluruhan, kebijakan pajak Afrika Selatan terkait mata uang kripto relatif fleksibel, bertujuan untuk memastikan keadilan pajak dan mencegah penghindaran pajak. Dibandingkan dengan beberapa negara lain, Afrika Selatan mengadopsi pendekatan yang lebih pragmatis. Secara khusus, berbeda dengan negara-negara maju seperti Amerika Serikat dan Britania Raya, Afrika Selatan menekankan kepatuhan pajak dalam regulasi mata uang kripto dan kebijakan pajaknya. Afrika Selatan mengharuskan individu dan bisnis untuk melaporkan pendapatan terkait mata uang kripto; menerapkan pajak capital gains dan pajak penghasilan pada transaksi dan kepemilikan mata uang kripto daripada pajak nilai tambah; serta lebih fokus pada pencegahan kejahatan keuangan dan perlindungan kepentingan investor daripada memberlakukan pembatasan atau larangan luas terhadap perdagangan mata uang kripto.

Meskipun sikapnya yang relatif terbuka terhadap mata uang kripto, pemerintah Afrika Selatan juga menyadari risiko yang terkait seperti pencucian uang dan penghindaran pajak. Dengan menetapkan kerangka kerja pajak dan regulasi yang terperinci, Afrika Selatan bertujuan untuk menjaga keseimbangan antara memajukan inovasi dan melindungi sistem keuangan.

Di masa depan, Afrika Selatan mungkin akan lebih menyempurnakan kebijakan regulasi terhadap mata uang kripto, terutama dalam pelaporan pajak dan area anti pencucian uang. Selain itu, dengan kemajuan teknologi, pemerintah mungkin akan mengeksplorasi kerangka regulasi untuk stablecoin dan aset ter-tokenisasi untuk mengikuti perkembangan pesat dalam teknologi keuangan.

Referensi

[1].SARS.(2023).Pajak Penghasilan Individu.Diadopsi dari SARS

[2].SARS.(2023).Pajak Pendapatan Perusahaan.Diambil dari SARS

[3].SARS.(2023).Pajak Keuntungan Modal.Diambil dari SARS

[4].PwC Afrika Selatan.(2023).Melakukan Bisnis di Afrika Selatan.Diperoleh dari PwC

[5]. KPMG Afrika Selatan. (2023). Afrika Selatan-Perusahaan-Pajak atas pendapatan perusahaan. Diperoleh dari KPMG

[6].Philo, K. (2023a, Desember 28). Perjalanan mata uang kripto Afrika Selatan. ZenLedger. https://www.zenledger.io/blog/south-africa-and-cryptocurrency-regulation-navigating-the-path-to-inovasi keuangan /

[7]. Shepherd, R. (5 Juli 2023). BITCOIN di Afrika Selatan: Peluang dan Tantangan - SchoemanLaw Inc.https://schoemanlaw.co.za/bitcoin-in-south-africa-opportunities-and-challenges

[8].Tim, C. (12 September 2023). Chainalysis: Indeks Adopsi Kripto Global 2023. Chainalysis.https://www.chainalysis.com/blog/2023-global-crypto-adoption-index/

Penyangkalan：

1. Artikel ini dicetak ulang dari [ web3caff]. Semua hak cipta milik penulis asli [TaxDAO]. Jika ada keberatan dengan cetak ulang ini, silakan hubungi Gate Belajartim, dan mereka akan menanganinya segera.
2. Penolakan Tanggung Jawab: Pandangan dan opini yang terdapat dalam artikel ini semata-mata milik penulis dan tidak merupakan saran investasi apa pun.
3. Terjemahan artikel ke dalam bahasa lain dilakukan oleh tim Gate Learn. Kecuali disebutkan, menyalin, mendistribusikan, atau menjiplak artikel yang diterjemahkan dilarang.