المؤلف | تاكسداو

في الآونة الأخيرة ، تسارعت شركة MicroStrategy في زيادة مشترياتها من البيتكوين ، حيث ارتفعت الكمية المملوكة من 226 ألف قطعة في يونيو 2024 إلى 439 ألف قطعة في ديسمبر. لفت هذا النمط الاستثماري انتباها واسعا. لا يمكن تجاهل الدعم القوي من الرئيس التنفيذي لشركة MicroStrategy ، مايكل سايلور ، وراء زيادة كبيرة في اقتناء البيتكوين. بفضل إيمانه القوي بالبيتكوين ، أصبح سايلور شخصية معروفة في سوق العملات المشفرة منذ عام 2020. ومع ذلك ، فقد تورط في نزاع ضريبي ضخم في عام 2022.

في أغسطس 2022 ، رفعت حكومة مقاطعة كولومبيا (DC) ، من خلال مكتب المدعي العام (OAG) ، دعوى قضائية ضد سايلور بتهمة الاحتيال المزعوم والتهرب الضريبي بحوالي 25 مليون دولار. بموجب قانون الادعاءات الكاذبة في مقاطعة كولومبيا (FCA) ، يمكن تغريم سايلور 75 مليون دولار. بعد أكثر من عامين من التقاضي ، توصل الطرفان إلى اتفاق تسوية في يونيو 2024 ، منهيا القضية بدفع مايكل سايلور 40 مليون دولار للسلطات. على الرغم من أن مبلغ التسوية لم يصل إلى ما يقدر ب 75 مليون دولار ، إلا أنه أصبح أيضا أكبر قضية استرداد للاحتيال الضريبي على الدخل في تاريخ مقاطعة كولومبيا ، والتي تسببت مرة أخرى في مناقشات ساخنة في جميع مناحي الحياة. ما هي التسوية الضريبية؟ هل تستحق التسوية البالغة 40 مليون دولار كل هذا العناء؟ دعونا نلقي نظرة على حالة FinTax.

1. ملياردير بيتكوين متورط في نزاع ضريبي

1.1 مسار مايكل سايلور الريادي

ولد مايكل سايلور في نبراسكا في فبراير 1965 لضابط في سلاح الجو. في عام 1983 ، التحق سايلور بمعهد ماساتشوستس للتكنولوجيا (MIT) بمنحة دراسية كاملة إلى فيلق تدريب ضباط الاحتياط في القوات الجوية (ROTC) ، وتخصص في هندسة الطيران وتاريخ العلوم ، حيث التقى سانجو بانسال. في عام 1989 ، شارك سايلور وبانسال في تأسيس MicroStrategy لتزويد الشركات بأدوات تحليل البيانات لمساعدتها على اتخاذ قرارات العمل. في عام 1998 ، تحت قيادة سايلور ، أصبحت MicroStrategy عامة وأصبحت رائدة في الصناعة في تحليلات بيانات الأعمال وبرامج الهاتف المحمول. في أوائل عام 2000 ، وصلت ثروة سايلور الصافية إلى 7 مليارات دولار ، مما جعله شخصية معروفة في مجال التكنولوجيا والتمويل.

بالإضافة إلى كونه رائد أعمال ناجحا ، فإن Saylor من أشد المعجبين ب Bitcoin وملياردير Bitcoin حقيقي. في عام 2020 ، أعلن على وسائل التواصل الاجتماعي أنه اشترى شخصيا 17،732 بيتكوين مقابل 175 مليون دولار ، ودخل رسميا صناعة التشفير ، ومنذ عام 2020 ، بدعم من سايلور ، أنفقت MicroStrategy أيضا مليارات الدولارات لشراء أكثر من 439،000 بيتكوين اعتبارا من ديسمبر 2024 ، مما يجعلها أكبر حامل بيتكوين في العالم. يعتقد سايلور أن Bitcoin ليس فقط أصلا رقميا ، ولكنه أيضا ضمانة ضد التضخم ومخزن موثوق للقيمة في عالم أصبحت فيه الأصول التقليدية أكثر تقلبا. أثرت أفكاره وأفعاله الإيجابية حول Bitcoin على العديد من المستثمرين في صناعة التشفير وساهمت بشكل مباشر في تطوير صناعة التشفير.

1.2 النزاع الضريبي المفاجئ

ومع ذلك، في عملية شراء سايلور المتقدمة للبيتكوين، يتم التحضير لعاصفة ضريبية تتعلق به. في عام 2021، قدم مبلغ الإبلاغ اتهامًا بالاحتيال ضد حكومة واشنطن العاصمة ، واتهم سايلور بعدم دفع ضرائب الدخل الكاملة للفترة من عام 2014 إلى عام 2020. قامت حكومة واشنطن العاصمة بفتح تحقيق في هذا الموضوع من خلال OAG ورفعت دعوى قضائية تتهم سايلور بالاحتيال الضريبي وتطالب باسترداد المزيد من الضرائب التي لم يتم دفعها من عام 2005 إلى عام 2020.

اتهمت الحكومة في العاصمة الأمريكية واشنطن، سايلور بتهمة التهرب الضريبي الكبير من خلال تزوير معلومات الإقامة. وعلى الرغم من أن سايلور يعيش في واشنطن منذ فترة طويلة، إلا أنه قد ادعى أنه يعيش في ولاية ذات أسعار ضريبية منخفضة مثل ولاية فلوريدا، مما يتيح له تجنب دفع ضريبة الدخل الشخصية بقيمة تصل إلى 25 مليون دولار. بالإضافة إلى ذلك، أشارت مكتب المدعي العام أيضًا إلى أن شركة مايكروستراتيجي التي أسسها سايلور لعبت دورًا حاسمًا في مساعدته على التهرب الضريبي. على وجه التحديد، يتلقى سايلور راتبًا سنويًا قدره دولار واحد فقط، ولكن مايكروستراتيجي توفر له مزايا مثل طائرة خاصة وسائق خاص وفريق أمن، وهذه المزايا لا تعتبر مستحقات خاضعة للضريبة بسبب ادعائه الإقامة في ولاية فلوريدا، مما يتيح له تخفيض كبير في المبالغ الضريبية المستحقة.

بالرغم من اتهامات الحكومة الاتحادية لواشنطن العاصمة له، يصر سايلور على أنه انتقل إلى ولاية فلوريدا قبل أكثر من عقدين من الزمان واشترى ممتلكات في شواطئ ميامي ونقل مركز حياته إلى فلوريدا. وشدد على أنه يقيم ويصوت ويؤدي واجبات المحلف في ولاية فلوريدا. في الوقت نفسه، قامت مايكروستراتيجي بالدفاع عن نفسها مؤكدة أن الشركة ليس لديها سلطة للتدخل في الشؤون الضريبية الشخصية لسايلور، وبالتالي لا يجب أن تتحمل مسؤولية مشاكل ضريبة سايلور.

هذه هي أكبر قضية للمطالبة بالضرائب على الدخل في منطقة كولومبيا على الإطلاق ، وهي أيضًا أول دعوى قضائية بعد تعديل قانون الإفادة الكاذبة (FCA) في المنطقة. وفقًا لـ FCA ، يعد إخفاء الالتزام بالضرائب في المنطقة الخاصة وتجنبه أو تقليله من الأعمال غير القانونية ، ويمكن للمنطقة فرض غرامات تصل إلى ثلاثة أضعاف المبلغ الضريبي على المخالفين ، ولذلك ، كان من المتوقع سابقًا أن يتحمل Saylor غرامة قدرها 75 مليون دولار.

2- توصل الطرفان إلى تسوية: لماذا لم يدافع سايلور حتى النهاية؟

بعد أكثر من عامين من التحقيق والدعاوى القضائية، توصلت الطرفان، وهما Saylor وحكومة DC، في نهاية المطاف إلى تسوية وقاما بتوقيع اتفاق تسوية في يونيو 2024، دون الاعتراف بوجود أي انتهاكات قانونية من قبل Saylor وMicroStrategy، حيث دفع Saylor مبلغ 40 مليون دولار للسلطات لتسوية هذه القضية. ما هي نظام التسوية الضريبية المعمول به في هذه القضية؟ ولماذا اختار الطرفان التسوية بدلاً من مواصلة الدعاوى القضائية لحل النزاع؟

2.1 نظام التسوية الضريبية في الولايات المتحدة

نظام التسوية الضريبية في الولايات المتحدة (العروض في التسوية) مشتق من وثيقة حقوق دافعي الضرائب. يتمتع دافعو الضرائب بالحماية بموجب وثيقة حقوق دافعي الضرائب أثناء تحمل الالتزامات الضريبية ، ويتمتعون بعشرة حقوق ، بما في ذلك الحق في المعرفة ، والحق في التمتع بخدمة عالية الجودة ، والحق في النهاية ، والحق في السرية ، والحق في الطعن في موقف مصلحة الضرائب والاستئناف. من بينها ، يوضح "الحق في نظام ضريبي منصف وعادل" أن دافعي الضرائب لديهم الحق في مطالبة السلطات الضريبية بالنظر في الحقائق والظروف التي قد تؤثر على الالتزامات المحتملة لدافع الضرائب أو القدرة على الدفع أو القدرة على تقديم المعلومات في الوقت المناسب.

كطريقة لتسوية المنازعات غير القضائية ، تنطبق التسوية الضريبية على النزاعات بين دافعي الضرائب والسلطات الضريبية أثناء عملية التفتيش الضريبي ، خاصة عندما يتعذر التحقق من الضريبة المستحقة الدفع بوضوح أو لا يستطيع الوضع المالي لدافع الضرائب دفع الضريبة بالكامل. في الوقت نفسه ، عندما تكون أصول دافع الضرائب ودخله أقل من الضريبة المستحقة الدفع ، قد تفكر إدارة الضرائب في قبول تسوية تسمح لدافع الضرائب بتسوية المشكلة الضريبية بمبلغ أقل من الضريبة المستحقة الدفع. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان دفع الضريبة بالكامل سيسبب ضائقة مالية لدافع الضرائب ، فقد تقبل إدارة الضرائب أيضا التسوية. نظرا لمرونة وكفاءة نظام التسوية الضريبية ، وفقا للبيانات العامة ، يمكن تسوية حوالي 80٪ من قضايا التقاضي الضريبي الصغيرة خارج المحكمة قبل المحاكمة ، وبالتالي تجنب عملية التقاضي الطويلة وتقليل عبء الوقت والتكلفة على كلا الطرفين.

2.2 تحليل أسباب التسوية بين الطرفين

اختار الطرفان حل النزاع عن طريق التسوية، والذي يتعلق بمبلغ يصل إلى 4000 مليون دولار. بالإضافة إلى الوقت المشترك وتكلفة المال والإجراءات القضائية الطويلة التي تم ذكرها في اتفاق التسوية بين الطرفين، تعكس هذه الاختيارات الاعتبارات الاستراتيجية والاحتياجات الفعلية لكل من المدعي والمدعى عليه.

بالنسبة لحكومة العاصمة التي يمثلها OAG: أولا ، تجنب عدم اليقين بشأن نتيجة الدعوى. في حين أن حكومة منطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة قد يكون لديها ثروة من الأدلة لدعم ادعاءاتها، فإن فريق سايلور القانوني القوي قد يثير أيضا دفاعات مختلفة ويتحدى سلسلة الأدلة الحكومية. في القضية الحالية ، لا يزال هناك غموض فيما يتعلق بتحديد سايلور كمقيم في الولاية. في الوقت نفسه ، فإن توقيت رفع OAG للدعوى أمر مشكوك فيه أيضا ، حيث أن اختيارها للتقاضي يحدث في غضون فترة زمنية قصيرة نسبيا بعد تعديل FCA ، وقد يتساءل العالم الخارجي عما إذا كان قد "اختار وقتا مناسبا" لرفع الدعوى. وإذا خسرت القضية، فإن حكومة منطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة لن تخسر التعويض المحتمل فحسب، بل قد تقوض أيضا مصداقيتها في إنفاذ القانون في حالات مماثلة في المستقبل. ثانيا، ينبغي الحصول على تعويض مالي بسرعة من خلال التسوية. ولا توفر التسوية التي تبلغ قيمتها 40 مليون دولار أمريكي لحكومة المنطقة الإدارية الخاصة إيرادات مباشرة فحسب، بل توفر أيضا المرونة في تخصيص الموارد الإدارية والقانونية. ثالثا، إنشاء أثر رادع قانوني. في حين أن سايلور لم يعترف بأي انتهاكات ، فإن التسوية البالغة 40 مليون دولار هي إشارة قوية في حد ذاتها إلى أن حكومة العاصمة جادة بشأن الامتثال الضريبي للجمهور والشركات.

بالنسبة لجانب سايلور: أولا ، حماية سمعة الأفراد والشركات من خلال التسوية. السمعة هي أحد الأصول غير الملموسة الحاسمة لرائد الأعمال والشركة التي يقودها. إذا أحيلت القضية إلى المحاكمة ، نشر التفاصيل ذات الصلة من خلال سجلات المحكمة ، مما قد يتسبب في ضرر لا يمكن إصلاحه للصورة العامة لسايلور نفسه و MicroStrategy. في الوقت الذي تنتشر فيه المعلومات بسرعة ، قد يؤثر الرأي العام السلبي بشكل أكبر على ثقة المساهمين في MicroStrategy وأداء السوق. ثانيا، النظر على المدى الطويل في امتثال الشركات المدرجة. كشركة مطروحة للتداول العام ، تحتاج MicroStrategy إلى مراعاة المصالح طويلة الأجل عند التعامل مع مسائل الامتثال. في سياق أصبح فيه الامتثال بشكل متزايد عنصرا أساسيا في المنافسة التجارية ، خاصة في مواجهة المنظمين المحليين والدوليين في الولايات المتحدة ، يمكن أن يساعد الحفاظ على الامتثال الجيد الشركات على تقليل العقبات القانونية المحتملة في المستقبل والتي قد تؤثر على توسع أعمالها. ثالثا ، تجنب خطر أن يتبين أنه غير قانوني. على الرغم من أن جانب سايلور نفى ارتكاب أي مخالفات ، إلا أن هناك أيضا خطر صدور حكم سلبي إذا استمرت الدعوى. إذا وجدت المحكمة أن تصرفات سايلور ترقى إلى التهرب الضريبي أو تقديم مستندات ضريبية مزورة ، فلن يؤدي ذلك إلى تعويض مالي أعلى فحسب ، بل قد يؤدي أيضا إلى ضغط تدقيق إضافي على الامتثال الضريبي للمدعى عليه في المستقبل. بالإضافة إلى ذلك ، قد تصبح هذه الأحكام أساسا للتحقيقات التي تجريها سلطات الضرائب الحكومية أو الوطنية الأخرى ، مما يستمر في زيادة المخاطر القانونية من جانب سايلور.

بشكل عام، فإن قرار التسوية بين الطرفين هو نتيجة توازن عقلاني، ويعكس السعي لتحقيق أقصى قدر من المصالح. بالنسبة لحكومة دي سي، توفر التسوية عائدًا اقتصاديًا فعالًا، وتظهر جدية تنفيذ قانون الضرائب؛ بالنسبة لـ Saylor و MicroStrategy، تقلل التسوية من عدم اليقين والمخاطر الكامنة، وتحمي سمعة الفرد والشركة وكفاءة العمليات.

3. تلميحات ونصائح FinTax

بالإضافة إلى فهم ممارسة نظام التسوية الضريبية في الولايات المتحدة ، توفر حالة التسوية الضريبية لسايلور أيضا بعض التنوير لمستثمري الأصول المشفرة.

أولاً، كن حذرًا من اتجاهات الرقابة الحكومية وتغير قوة إنفاذ الضرائب. في هذه الحالة، قامت FCA بتعزيز قوة جباية الضرائب من خلال مراجعة، وبناءً عليه، قامت حكومة DC بمقاضاة Saylor بشأن الضرائب. يجب على مستثمري صناعة التشفير أن يلاحظوا أنه مع استمرار توسع سوق الأصول المشفرة، قامت السلطات الضريبية في جميع أنحاء العالم بشكل عام بتعزيز إجراءاتها الرقابية على الأصول المشفرة. ومع ذلك، فإن الاتجاهات السياسية والسياسات الاقتصادية تخضع لتغيرات ديناميكية، وقد تختلف قوة إنفاذ القانون في مختلف الأوقات. لذلك، يجب على المستثمرين متابعة اتجاهات الرقابة بانتظام، وضبط أنشطة الضرائب في الوقت المناسب، لتجنب مخاطر السياسات وضمان الامتثال الضريبي.

ثانيًا، يجب أن نولي اهتمامًا كبيرًا لامتثال ضريبة التشفير، وتجنب التأثير على تطور الشركات. في هذه الحالة، من أجل تجنب تأثير الضجة الضريبية المستمرة على Saylor والشركة، اختار Saylor التوصل إلى تسوية ضريبية عن طريق دفع 40 مليون دولار. يجب أن يلفت هذا الأمر انتباه الشركات المستثمرة في الأصول المشفرة، حيث يجب أن تأخذ الامتثال الضريبي في الاعتبار كجزء من الاستراتيجية عند الاستثمار والتمويل في الأصول المشفرة. عند القيام باستثمارات كبيرة في الأصول المشفرة، يجب على الشركات تقييم التأثير الضريبي بشكل كامل والتخطيط بما يتوافق مع المتطلبات القانونية. إذا كانت هناك عدم وضوح في القضايا الضريبية أو سلوك يمكن أن يؤدي إلى التهرب الضريبي، فقد يتسبب ذلك في مخاطر قانونية أكبر ويؤثر على قدرة الشركة على التمويل وأداء الأسواق المالية.

الثالث، مع النظر في تكلفة الفوائد، استخدم نظام الضرائب والتسوية بشكل جيد. نظرًا لتعقيد تداول الأصول الرقمية وتقلبها، قد يتعارض المستثمرون مع السلطات الضريبية عند تقديم الإقرار الضريبي، خاصةً عندما لا يكون هناك وضوح في تقدير القيمة المالية للأصول الرقمية وتاريخ التحويل وتفاصيل التداول. إذا لم يتمكن السلطات الضريبية من تحديد المبلغ الضريبي المستحق بدقة، أو إذا كان هناك خلاف بين الطرفين أثناء عملية المراجعة، فيمكن للمستثمرين محاولة التوصل إلى تسوية مع السلطات الضريبية بمبلغ أقل من المبلغ الضريبي المستحق. بالإضافة إلى ذلك، إذا لم تكن الحالة المالية للمستثمرين تسمح بدفع الضرائب بالكامل، فإن نظام التسوية الضريبية يمكن أن يوفر بعض الحلول. من خلال هذا النظام، يمكن للمستثمرين عدم الحاجة إلى إجراءات قضائية طويلة، ويمكنهم الحصول على إجراءات ضريبية مرنة قبل حل النزاع بشكل كامل.

قضية سايلور توفر درسًا للمستثمرين في الأصول الرقمية، وتؤكد مرة أخرى أن مخاطر الامتثال الضريبي هي مسألة هامة لا يمكن للمستثمرين في الأصول الرقمية تجاهلها. يمكن للمستثمرين تقليل المخاطر وزيادة الامتثال والأمان للاستثمار في الأصول الرقمية من خلال التعاون مع مستشاري الضرائب واستخدام آليات تسوية الضرائب وغيرها. بالطبع، من الأهم أن يتم التصدي للمشكلات قبل حدوثها بدلاً من حلها بعد حدوثها. في مواجهة المراقبة الضريبية المتزايدة بشكل متزايد والمتغيرة باستمرار، يجب على المستثمرين أن يكونوا على دراية تامة بمخاطر الضرائب ومتابعة التطورات الجديدة في قوانين وأنظمة الضرائب، والقيام بتخطيط ضريبي وإدارة الأصول الرقمية بطريقة ملائمة، وتجنب النزاعات القانونية أو الخسائر الاقتصادية بسبب مشاكل ضريبية.