Chuyển tiếp Tiêu đề gốc: Andes OnChain (4) | Phân tích động về ranh giới pháp lý và thuế tiền điện tử của Mexico

1. Giới thiệu

Hoa Kỳ Mexico (tiếng Tây Ban Nha: Estados Unidos Mexicanos, tiếng Anh: United Mexico States), thường được gọi là “Mexico”, là một cường quốc kinh tế ở Mỹ Latinh và là một quốc gia khai thác mỏ quan trọng trên thế giới. Khác với Argentina và Venezuela, Mexico không rơi vào khủng hoảng lạm phát luẩn quẩn nhưng ngành tài chính nước này từ lâu đã bị vốn nước ngoài độc quyền, các ngân hàng truyền thống không thể tiếp cận đối tượng mục tiêu, gây khó khăn trong việc đáp ứng nhu cầu lớn về các khoản vay tư nhân. Với sự phát triển của fintech, chức năng tài chính của tiền điện tử đang được khai thác ở Mexico, điều này cũng đưa Mexico trở thành một trong những quốc gia Mỹ Latinh có tỷ lệ sử dụng blockchain và tiền điện tử cao nhất. Tài chính là yếu tố chính thúc đẩy sự phát triển của tiền điện tử ở Mexico và hệ thống thuế tiền điện tử của Mexico cũng không thể tách rời khỏi hoạt động giám sát tài chính. Bài viết này sẽ phân tích hệ thống thuế và quy định tài sản tiền điện tử của Mexico từ bốn khía cạnh: hệ thống thuế cơ bản, chính sách quản lý tiền điện tử, hệ thống thuế tiền điện tử, tóm tắt và triển vọng của hệ thống thuế tài sản tiền điện tử, đồng thời dự đoán hướng phát triển trong tương lai của nó.

2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản ở Mexico

2.1 Hệ thống thuế Mexico

Theo Hiến pháp Mexico, cả chính phủ liên bang và chính quyền tiểu bang (thành phố) đều có quyền đánh thuế, tạo ra hệ thống thuế hai cấp ở cấp liên bang và địa phương. Cấp địa phương bao gồm cấp tiểu bang và thành phố, và chính phủ liên bang có quyền thu các loại thuế nội địa chính, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp, loại thuế mà không chính quyền địa phương ở bất kỳ cấp nào có quyền thu. Chính phủ liên bang Mexico thực hiện cơ cấu hệ thống thuế phức hợp với thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng là hai cơ quan chính. Hệ thống thuế hiện hành bao gồm các loại thuế chính như thuế thu nhập (bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế lãi vốn), thuế giá trị gia tăng, thuế tài sản (thuế tối thiểu đánh vào tài sản), thuế xuất nhập khẩu và tiền lương. thuế (chủ yếu bao gồm các loại thuế đánh vào tiền lương, bảo hiểm xã hội, quỹ nhà ở cho công nhân). Ngoài ra, thuế liên bang còn bao gồm một số loại thuế đánh vào tài nguyên khoáng sản và hàng hóa, dịch vụ đặc biệt như thuế tiêu dùng đánh vào đồ uống có cồn, thuốc lá, xăng dầu, dịch vụ viễn thông và ô tô. Chính quyền địa phương, bao gồm chính quyền tiểu bang và thành phố, có quyền thu các loại thuế như thuế tài sản, thuế tiền lương (chủ yếu đánh vào người sử dụng lao động), thuế giao dịch bất động sản, thuế tài sản kinh doanh, v.v., cũng như nhiều loại phí đăng ký tài sản khác , cấp giấy phép kinh doanh, v.v.

2.2.1 Thuế thu nhập

Theo quy định của Luật thuế liên bang Mexico, các doanh nghiệp cư trú thuế Mexico là các pháp nhân có địa điểm hoạt động chính hoặc quản lý hiệu quả là ở Mexico. Trong các hiệp định thuế, Mexico thường tuân theo khái niệm doanh nghiệp thường trú theo định nghĩa của mô hình OECD. Do đó, doanh nghiệp thường trú trong hiệp định thuế là cá nhân bị đánh thuế tại quốc gia đó do địa điểm, nơi cư trú, quản lý, thành lập (trong hiệp định thuế với Mexico) hoặc các điều kiện tương tự khác. Tuy nhiên, điều này không bao gồm các cá nhân chỉ bị đánh thuế dựa trên thu nhập của họ từ quốc gia đó. Về nguyên tắc, nếu một pháp nhân không đáp ứng định nghĩa doanh nghiệp cư trú thuế ở Mexico thì được coi là doanh nghiệp không cư trú ở Mexico. Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là các doanh nghiệp, công ty và các pháp nhân khác thực hiện hoạt động kinh doanh tại Mexico. Các doanh nghiệp không thường trú ở Mexico có cơ sở thường trú phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mexico đối với thu nhập phân bổ cho cơ sở thường trú và thu nhập có nguồn gốc từ Mexico. Những người không cư trú không có cơ sở thường trú tại Mexico chỉ cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Mexico đối với thu nhập có nguồn gốc từ Mexico. Doanh nghiệp không cư trú áp dụng các mức thuế suất khác nhau tùy theo các loại thu nhập gộp khác nhau (không được khấu trừ), nhưng thu nhập chịu thuế ròng từ bán bất động sản và cổ phiếu, xây dựng ngắn hạn và các dự án tương tự bị đánh thuế ở mức cao hơn . Trong những trường hợp cụ thể, nếu các công ty đó được coi là đã thành lập hoặc hoạt động cố định tại Mexico vì mục đích thuế thu nhập thì kể từ thời điểm được công nhận, họ sẽ thực hiện theo các quy định về thuế của công ty thường trú ở nước họ, căn cứ vào tình hình của chi nhánh. được đăng ký bởi công ty nước ngoài ở Mexico. Lãi vốn phát sinh từ việc bán tài sản cố định, cổ phiếu và bất động sản được coi là thu nhập thông thường và phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Luật pháp Mexico cho phép thu nhập từ việc bán bất động sản, cổ phiếu và các tài sản cố định khác được tính theo chỉ số lạm phát.

Theo Luật Thuế Liên bang Mexico, các cá nhân có hộ khẩu thường trú tại Mexico được coi là cư dân Mexico. Nếu người này cũng có hộ khẩu thường trú ở nước ngoài, yếu tố chính quyết định tình trạng cư trú thuế của họ là vị trí trung tâm lợi ích sống còn của họ. Có hai tình huống mà Mexico là trung tâm của các lợi ích sống còn: trong một năm dương lịch, thu nhập của cá nhân từ Mexico vượt quá 50% tổng thu nhập; địa điểm chính của các hoạt động chuyên nghiệp là ở Mexico. Nếu trung tâm lợi ích quan trọng của một cá nhân là ở Mexico thì họ phải được coi là cư dân Mexico. Cá nhân không đáp ứng các điều kiện nêu trên là người không cư trú. Cư dân Mexico cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với tất cả thu nhập của họ trên toàn thế giới; cá nhân không cư trú thuộc hai trường hợp sau đây phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật: hoạt động thông qua cơ sở thường trú tại Mexico và có phát sinh thu nhập và có thu nhập có nguồn gốc từ Mexico. Người nước ngoài sống ở Mexico chỉ bị đánh thuế thu nhập của họ ở Mexico. Người cư trú được phép khấu trừ các chi phí y tế, quyên góp từ thiện, chi phí giáo dục, v.v. vào thu nhập chịu thuế của mình, trong khi người không cư trú không được phép làm như vậy. Từ năm 2018 trở đi, thuế suất lũy tiến lũy tiến tối đa 35% đã được áp dụng đối với thuế thu nhập cá nhân (ISR).

2.2.2 Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng ở Mexico được áp dụng đối với doanh thu từ việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, thu nhập cho thuê và nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ. Khi xác định thuế suất áp dụng, thu nhập từ hoạt động kinh doanh là thu nhập không chịu thuế GTGT và thu nhập chịu thuế GTGT được lấy chung làm căn cứ xác định thuế suất. Khi người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ thuế và được hưởng quyền miễn trừ thì số thuế chuyển giao do chi đầu tư phải được điều chỉnh trong năm tính thuế tiếp theo. Theo luật thuế mới, thuế suất VAT cơ bản ở Mexico và khu vực biên giới hiện là 16%. Ngoài ra, thuế VAT 16% sẽ được áp dụng đối với một số mặt hàng trước đây được đánh giá bằng 0. Hiện nay, các mặt hàng được miễn thuế VAT bao gồm: nông sản, thực phẩm và dược phẩm cơ bản, xuất khẩu dịch vụ, xuất khẩu lao động...

2.2.3 Thuế tài sản

Thuế tài sản kinh doanh là một loại thuế địa phương quan trọng. Đây là loại thuế tối thiểu dựa trên tài sản, được đánh ở mức 2% giá trị tài sản của công ty và được bổ sung vào thuế thu nhập liên bang. Thuế tài sản kinh doanh được các bang và quận liên bang đánh ở các mức khác nhau. Thuế này áp dụng cho cả tài sản cá nhân và doanh nghiệp. Căn cứ tính thuế bất động sản được căn cứ vào giá trị định giá của Ban Đăng ký đất đai quốc gia và sở tài chính địa phương, cùng chịu trách nhiệm định giá giá trị tài sản. Thuế giao dịch bất động sản cũng là một trong những loại thuế quan trọng của chính quyền địa phương, thuế suất do chính quyền bang quy định. Ban đầu nó nổi lên như một giải pháp thay thế cho việc đóng dấu thuế đối với các giao dịch bất động sản, bao gồm quyên góp bất động sản, quyên góp cho các tổ chức phi lợi nhuận, chuyển nhượng bất động sản khác nhau, v.v.

3. Chính sách quản lý tiền điện tử của Mexico

Đặc tính của tiền điện tử quyết định hướng đi của chính sách quản lý tiền điện tử của Mexico. Theo giải thích của Ngân hàng Mexico (tiếng Tây Ban Nha: Banco de Mexico), mặc dù tiền điện tử cũng có thể được trao đổi lấy hàng hóa hoặc dịch vụ như tiền tệ, nhưng các tài sản ảo như tiền điện tử không đáp ứng được các chức năng cổ điển của tiền tệ. Ví dụ: tính biến động cao của Bitcoin khiến nó khó hoạt động như một kho lưu trữ giá trị và đơn vị tài khoản. Đồng thời, hiện có ít người bán chấp nhận tiền điện tử hơn và tiền điện tử không thể trở thành phương tiện trao đổi phổ biến. [1] Hơn nữa, bản thân tiền điện tử không phải là tài sản tài chính và các khoản lãi và lỗ đầu tư do biến động giá trị của nó gây ra chỉ có thể hoạt động giống như tài sản tài chính.

Mexico là quốc gia đầu tiên ở Mỹ Latinh ban hành luật cụ thể để quản lý các công ty tài chính Internet trong lĩnh vực fintech. Hiện nay, nước này có ba cơ quan chịu trách nhiệm quản lý ngành tài chính: Ngân hàng Mexico, Bộ Tài chính và Tín dụng công (SHCP) và Ủy ban Chứng khoán và Ngân hàng Quốc gia (CNBV). Các chính sách quản lý tiền điện tử của Mexico chủ yếu xoay quanh các luật như Luật Fintech (tiếng Tây Ban Nha: Ley Fintech) và Quy định của Luật giám sát các tổ chức Fintech (luật thứ cấp).

Trước làn sóng phát triển chóng mặt của fintech, năm 2018, Mexico đã thông qua Luật Fintech. Luật chủ yếu liên quan đến hai khía cạnh của ủy quyền: một là ủy quyền cho các tổ chức huy động vốn từ cộng đồng (tiếng Tây Ban Nha: Instituciones de Financiamiento Colectivo-IFC) thực hiện các giao dịch “huy động vốn từ cộng đồng”, chẳng hạn như giao dịch vốn liên quan đến trái phiếu, vốn cổ phần hoặc quyền sở hữu, và thứ hai là ủy quyền tổ chức thanh toán điện tử (tiếng Tây Ban Nha: Instituciones de Fondos de Pago Electrónico-IFPE) để phát hành, quản lý, mua lại và chuyển tiền điện tử theo cách kỹ thuật số và các tài sản ảo như tiền điện tử cũng được bao gồm. Cả hai loại tổ chức đều phải tuân thủ các yêu cầu về vốn tối thiểu. Nếu tổ chức thanh toán điện tử chỉ hoạt động bằng tiền Mexico thì tổ chức đó cần phải đáp ứng tiêu chuẩn 500.000 UDI (đơn vị quỹ chỉ số được sử dụng thay thế ổn định cho đồng peso Mexico) và nếu tổ chức đó thực hiện các giao dịch tài sản ảo hoặc giao dịch ngoại tệ hoặc sử dụng tiền ảo cơ bản. tài sản để vận hành chứng khoán phái sinh cần đạt tiêu chuẩn 700.000 UDI.

Vào tháng 3 năm 2019, Banco de Mexico đã ban hành luật thứ cấp của Luật Fintech, đưa các công ty tiền điện tử thuộc thẩm quyền của mình. Kể từ đó, các công ty sử dụng tiền điện tử để tiến hành kinh doanh cũng phải có được sự cho phép liên quan và những người vi phạm có thể bị phạt từ 9.500 USD đến 47.000 USD, điều đó có nghĩa là hoạt động kinh doanh tiền điện tử phải được xem xét và kiểm soát chặt chẽ hơn. Cần chỉ ra rằng các doanh nghiệp vừa và nhỏ sử dụng tiền điện tử làm phương thức thanh toán không phải tuân theo luật này và chỉ các công ty trong lĩnh vực fintech sử dụng cơ chế giao dịch điện tử hoặc gây quỹ (gây quỹ cộng đồng) mới cần được cấp phép. Điều thú vị là Banco de Mexico, một trong những tổ chức ủy quyền, đã không phê duyệt bất kỳ công ty nào trong vòng vài tháng sau khi luật thứ cấp được thông qua, thay vào đó đề nghị các nhà đầu tư có liên quan vẫn cảnh giác với các công ty tiền điện tử.

Ngoài các quy định nói trên, Đơn vị Tình báo Tài chính (FIU) của Mexico cũng đã ban hành hướng dẫn về báo cáo tiền điện tử, yêu cầu báo cáo các giao dịch tiền điện tử cũng như thông tin về nhà cung cấp dịch vụ và trung gian có liên quan.

4. Hệ thống thuế tiền điện tử của Mexico

Hệ thống thuế tiền điện tử của Mexico không phức tạp và tiền điện tử cũng như các tài sản tiền điện tử khác hiếm khi có các quy định về thuế đặc biệt mà chủ yếu tuân thủ luật thuế chung của Mexico. Đầu năm 2014, Cục Thuế Liên bang Mexico đã ban hành Thông báo số 230, quy định việc xử lý thuế đối với Bitcoin và các loại tiền ảo tương tự khác. Thông báo này nêu rõ rằng Bitcoin và các loại tiền ảo tương tự khác không được coi là tiền tệ hợp pháp hoặc ngoại tệ nên không phải tuân theo luật kiểm soát ngoại hối của Mexico. Từ góc độ thuế, cơ quan thuế Mexico không phân biệt giữa tài sản ảo và các tài sản khác, nghĩa là việc mua và lưu thông bất kỳ tài sản tiền điện tử nào đều phải tuân thủ cùng các quy định về thuế thu nhập chung và thuế giá trị gia tăng như các tài sản lưu động khác.

Tuy nhiên, có ba điểm đặc biệt về hệ thống thuế tiền điện tử của Mexico: Thứ nhất, chính phủ Mexico đã thành lập Ban Thư ký Tình báo Tài chính (CARF), nhằm mục đích thiết lập một khung thuế thống nhất, điều này cho thấy hệ thống thuế tiền điện tử của Mexico có thể trở nên hoàn hảo hơn. Thứ hai, tương tự như các giao dịch tiền điện tử trong ngày bằng chứng khoán hoặc ngoại hối do các công ty liên quan thực hiện cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 35%, chính sách này nhằm mục đích hướng dẫn hành vi giao dịch trong ngày của tiền điện tử, ngăn chặn những biến động quá mức trên thị trường tài chính và ổn định hoạt động của hệ thống tài chính. thị trường tài chính. Thứ ba, theo quy định của Luật Công nghệ tài chính, kể từ ngày 10/9/2019, ngoài việc kê khai thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng và các loại thuế khác thông thường, các công ty liên quan đến tiền điện tử phải kê khai thuế riêng khi số tiền giao dịch vượt quá 50.000 Peso Mexico hay 2.700 đô la Mỹ, cho thấy sự quan tâm chặt chẽ của các cơ quan quản lý tài chính và cơ quan thuế Mexico đối với các công ty tiền điện tử.

5. Tóm tắt và triển vọng về hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Mexico

Hệ thống thuế tiền điện tử của Mexico vẫn đang trong giai đoạn phát triển ban đầu, với hệ thống thuế chủ yếu gắn liền với hệ thống thuế chung và các quy định về thuế hiện hành chủ yếu phụ thuộc vào định nghĩa pháp lý của chính phủ Mexico về tiền điện tử. Một số điều khoản thuế đặc biệt đối với tiền điện tử chủ yếu nhằm tăng cường đánh giá tuân thủ, bảo vệ lợi ích của nhà đầu tư và chống lại các rủi ro tài chính tiềm ẩn của tiền điện tử và các tài sản kỹ thuật số khác, nhưng không phản ánh thái độ chính sách của chính phủ Mexico trong việc khuyến khích và hỗ trợ sự phát triển của tiền điện tử. cánh đồng. Nhìn chung, mặc dù chính phủ Mexico liên tục đáp ứng các mô hình phát triển mới của tiền điện tử thông qua quy định, thuế và các phương tiện khác, đồng thời không phủ nhận tính hợp pháp của tiền điện tử và các giao dịch của nó, nhưng họ vẫn thích sử dụng tiền điện tử như một công cụ để thúc đẩy phát triển kinh tế, và luôn hết sức cảnh giác về những rủi ro tài chính đằng sau các giao dịch tiền điện tử và tác động của việc lưu thông tiền điện tử đối với chủ quyền tiền tệ quốc gia.

Vào tháng 1 năm 2022, Ngân hàng Mexico thông báo rằng họ đang nỗ lực tạo ra một loại tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC) và dự kiến sẽ đưa nó vào lưu hành vào năm 2024. Vào tháng 7 cùng năm, Indira Kempis, thượng nghị sĩ tại Quốc hội Mexico, đã đề xuất một dự luật với hy vọng mang lại cho Bitcoin một trạng thái tương tự như tiền tệ fiat. Cho đến khi hoàn thành bài viết này, dự luật vẫn chưa được thông qua và tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương Mexico vẫn chưa được tung ra, nhưng có thể thấy trước rằng liệu Mexico có chọn con đường tiền điện tử tập trung hay liệu nó có cung cấp cho tiền điện tử phi tập trung một trạng thái tiền pháp định hay không. tiền tệ, việc thiết lập một hệ thống thuế độc lập và toàn diện cho các loại tiền điện tử phi tập trung như Bitcoin là một xu hướng không thể ngăn cản. Chỉ bằng cách này, chúng ta mới có thể phù hợp với làn sóng phát triển của tiền điện tử, cân bằng tốt hơn mối quan hệ giữa phát triển kinh tế, an ninh tài chính và chủ quyền tiền tệ.

Lưu ý:

[1] Luật và quy định về Blockchain & tiền điện tử năm 2024 (Cân nhắc pháp lý trong việc đúc, tiếp thị và bán NFT) | Thông tin chi tiết | Skadden, Arps, Slate, Meagher & Flom LLP. (2024). Lukka và Lukka. (2022, ngày 11 tháng 7). Tổng quan về thuế tiền điện tử của Mexico. Lukka. [2] Kereibayev, O. (2024, ngày 16 tháng 1). Cách tuân thủ Luật FinTech của Mexico. Sumsub. [3] Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera [Luật quản lý các công ty công nghệ tài chính] nghệ thuật. 30–34, Diario Oficial de la Federación [DOF], ngày 9 tháng 3 năm 2018, được ban hành lần đầu trên trang web của Hạ viện Mexico.

[4] Mã Hồng Hạ. (2023). Dự báo tình trạng phát triển, rủi ro hoạt động và xu hướng của các loại tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương toàn cầu. Diễn đàn Huxiang, 36(5), 1-10.

[5] Luật Fintech mới của Ngân hàng Mexico nghiêm cấm tiền điện tử. (thứ).

[6] Viện Thương mại quốc tế và Hợp tác kinh tế, Bộ Thương mại. (2022) Hướng dẫn quốc gia (khu vực) hợp tác đầu tư nước ngoài - Mexico

[7] Báo cáo nghiên cứu: Các quy định, ứng dụng và cơ hội của Blockchain Mexico Tài chính vàng.

Tuyên bố từ chối trách nhiệm:

1. Bài viết này được in lại từ [TaxDAO], tựa gốc là “Andes on the Chain (4) | Phân tích động về biên giới giám sát và thuế tiền điện tử của Mexico”, bản quyền thuộc về tác giả gốc [TaxDAO], Nếu có phản đối về việc tái bản này, vui lòng liên hệ với nhóm Gate Learn và họ sẽ xử lý kịp thời.
2. Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm pháp lý: Các quan điểm và ý kiến trình bày trong bài viết này chỉ là của tác giả và không cấu thành bất kỳ lời khuyên đầu tư nào.
3. Việc dịch bài viết sang các ngôn ngữ khác được thực hiện bởi nhóm Gate Learn. Trừ khi được đề cập, việc sao chép, phân phối hoặc đạo văn các bài viết đã dịch đều bị cấm.