Італія: затверджений бюджетний закон з криптовалютними податками на рівні 26%

У суботу, 28 грудня, бюджетний закон Італії на 2025 рік був остаточно затверджений.

Це важливий закон також для італійців, які володіють криптовалютами, оскільки він містить статтю, присвячену оподаткуванню криптовалютних капітальних прибутків

Оподаткування криптовалюти в Італії: новий бюджетний закон

Стаття 43 проекту закону 1330, остаточно затвердженого Сенатом, встановлює ставку податку на заміну на прибуток від продажу майна та інших різних доходів у розмірі 26 відсотків.

Ця стаття призначена для вирішення проблеми, виявленої лише в жовтні щодо оподаткування криптовалют.

Фактично, спочатку ця ставка, зазначена в статті 5 Законодавчого указу № 461 від 21 листопада 1997 року, становила 12,5%, пізніше піднята до 26%. Однак, коли вона була піднята до 26% в цій статті 5, криптовалюти (або криптовалюти) ще не були включені, і коли їх наступно включили, до них мусила бути застосована початкова ставка

Тепер, однак, 26% ставка чітко застосована до всіх видів активів, зазначених у статті 5 Законодавчого указу №461 від 1997 року.

Збільшення оподаткування криптовалюти

Отже, остаточно відвернуто збільшення оподаткування криптовалютних капіталістичних виграшів до 42%, яке спочатку було включено до бюджетного закону.

Це збільшення було вилучено з нового тексту, який був представлений та затверджений Парламентом, але було додано ще одне.

Фактично, стаття 24 нового тексту, який тепер остаточно затверджено, зазначає, що з 1 січня 2026 року податок на заміну зборів з капітальних виграшів, отриманих від продажу активів, зазначених у статтях 5, 6 і 7 Законодавчого указу 461 від 21 листопада 1997 року, буде застосовуватися за ставкою 33 відсотки.

Це означає, що для криптовалютних прибутків, згенерованих у 2025 році, застосовуватиметься поточна ставка 26%, тоді як починаючи з тих, що згенеровані з 2026 року, необхідно застосовувати ставку 33%.

Однак, з моменту теперішнього часу до кінця 2025 року все ж буде час для втручання та зміни цієї нової ставки. Немає ніякої впевненості, що це буде досягнуто, тому наразі цю міру слід вважати остаточною, але не неможливо уявити, що вона може бути змінена.

Ставка 26% на 2025 рік, з іншого боку, фактично вже не може бути змінена

Скасування порогу звільнення

Однак, для італійських власників криптовалюти є ще одна погана новина

Фактично, стаття 25 скасовує поріг звільнення в розмірі 2 000.

Коли криптовалюти були регульовані в Італії, наприкінці 2022 року, був введений поріг звільнення від оподаткування в розмірі євро.

Іншими словами, якщо річна сума всіх капітальних виграшів та капітальних збитків, отриманих протягом року з продажу криптовалют, не перевищувала порогу у 2 000 євро, їх можна було залишити невідомими. Таким чином, не було обов'язку сплачувати з них податки

Зараз, однак, з метою узгодження режиму оподаткування криптовалют з режимом інших фінансових активів, цей поріг було знято, отже, в теорії доведеться сплатити 26%, навіть якщо щорічна сума капітального прибутку та збитків від криптовалют становить лише 1€.

Переоцінка на 18%

Закон про бюджет на 2025 рік також вводить переоцінку

Стаття 26 дійсно надає можливість сплатити альтернативний податок у розмірі 18 відсотків на криптовалюти, що зберігаються на 1 січня 2025 року.

Таким чином, ті, хто не можуть відновити або продемонструвати вартість придбання власних криптовалют на ту дату, або не бажають цього робити, щоб уникнути сплати 26% податку з будь-яких капітальних прибутків, отриманих від продажу, можуть скористатися цим варіативним рішенням, за умови, що податок сплачений до 30 листопада 2025 року

Щоб розрахувати вартість цього податку, достатньо буде розрахувати 18% від вартості в євро криптовалют, що зберігаються 1 січня 2025 року, повністю ігноруючи вартість покупки

Цей податок також можна сплатити частинами до максимуму трьох щорічних внесків рівною сумою, з річними відсотками у розмірі 3% за рік за двома внесками після першого

Реакції

Наголошуючи на тому, що бюджетний закон тепер остаточно схвалено, і що він отже обов'язково набуде чинності з 1 січня 2025 року, слід сказати, що реакції не були дуже позитивними.

З одного боку, деякі привітали той факт, що збільшення податків на 42% на криптовалютні капіталовкладення, раніше оголошене з великим фанфаронством міністерством економіки, було повністю уникнуто, але з іншого боку відбулися протести.

Перший протест стосується скасування порога звільнення від оподаткування в розмірі 2 000 євро, з огляду на те, що переважна більшість італійців, що володіють криптовалютами, мають їх на суму, яка менше цього значення.

Однак з цієї точки зору слід підкреслити, що такий поріг був конкретним аномалією, що стосувалася лише криптовалют, в Італії, і тому його видалення нічого не робить, крім того, щоб вирівняти їх з іншими фінансовими активами

Замість цього збільшення податку до 33% на 2026 рік не має жодного виправдання, крім збору коштів

З цього погляду протести не лише виправдані, але їх також неодмінно численні, оскільки це фактично є збільшенням податкового тиску в країні, де він вже високий.