إعادة توجيه العنوان الأصلي ：Andes OnChain (4) | التحليل الديناميكي لضرائب العملات المشفرة والحدود التنظيمية في المكسيك

1 المقدمة

الولايات المتحدة المكسيكية (بالإسبانية: Estados Unidos Mexicanos، الإنجليزية: الولايات المكسيكية المتحدة)، والمعروفة باسم "المكسيك"، هي قوة اقتصادية في أمريكا اللاتينية ودولة تعدين مهمة في العالم. وخلافاً للأرجنتين وفنزويلا، لم تسقط المكسيك في أزمة تضخم شرسة، ولكن صناعتها المالية كانت لفترة طويلة تحتكرها رأس المال الأجنبي، ولا تستطيع البنوك التقليدية الوصول إلى المستخدمين المستهدفين، الأمر الذي يجعل من الصعب تلبية الطلب الضخم على القروض الخاصة. مع تطور التكنولوجيا المالية، يتم استغلال الوظيفة المالية للعملات المشفرة في المكسيك، مما جعل المكسيك أيضًا واحدة من دول أمريكا اللاتينية التي تتمتع بأعلى معدل استخدام لتقنية blockchain والعملات المشفرة. يعد التمويل عاملاً رئيسيًا في تعزيز تطوير العملات المشفرة في المكسيك، كما أن نظام ضرائب العملات المشفرة في المكسيك لا يمكن فصله أيضًا عن الإشراف المالي. ستحلل هذه المقالة تنظيم الأصول المشفرة والنظام الضريبي في المكسيك من أربعة جوانب: النظام الضريبي الأساسي، والسياسة التنظيمية للعملات المشفرة، ونظام ضرائب العملات المشفرة، وملخص وتوقعات لنظام ضريبة الأصول المشفرة، والتنبؤ باتجاه تطوره المستقبلي.

2. نظرة عامة على النظام الضريبي الأساسي في المكسيك

2.1 النظام الضريبي المكسيكي

وفقًا للدستور المكسيكي، يحق لكل من الحكومة الفيدرالية وحكومة الولاية (المدينة) فرض الضرائب، مما يؤدي إلى إنشاء نظام ضريبي من مستويين على المستويين الفيدرالي والمحلي. يشمل المستوى المحلي مستوى الولايات والمدن، وللحكومة الفيدرالية الحق في فرض الأنواع الرئيسية من الضرائب المحلية، وخاصة ضريبة دخل الشركات، والتي لا يحق لأي حكومة محلية على أي مستوى فرضها. تنفذ الحكومة الفيدرالية المكسيكية هيكل نظام ضريبي مركب مع ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة باعتبارهما الهيئتين الرئيسيتين. يتضمن النظام الضريبي الحالي ضرائب رئيسية مثل ضريبة الدخل (بما في ذلك ضريبة دخل الشركات، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة أرباح رأس المال)، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأملاك (الحد الأدنى من الضريبة المفروضة على الأصول)، وتعريفات الاستيراد والتصدير، والأجور. الضرائب (وتشمل بشكل أساسي الضرائب المفروضة على الأجور والتأمينات الاجتماعية وصندوق إسكان العمال). بالإضافة إلى ذلك، تشمل الضرائب الفيدرالية أيضًا بعض الضرائب المفروضة على الموارد المعدنية والسلع والخدمات الخاصة، مثل ضرائب الاستهلاك المفروضة على المشروبات الكحولية والتبغ والبنزين وخدمات الاتصالات والسيارات. تتمتع الحكومات المحلية، بما في ذلك حكومات الولايات والمدن، بالحق في فرض الضرائب مثل ضريبة الأملاك، وضريبة الأجور (المفروضة بشكل أساسي على أصحاب العمل)، وضريبة المعاملات العقارية، وضريبة الأصول التجارية، وما إلى ذلك، بالإضافة إلى الرسوم الأخرى المختلفة لتسجيل الممتلكات. ، إصدار رخصة تجارية، الخ.

2.2.1 ضريبة الدخل

وفقًا لما ينص عليه قانون الضرائب الفيدرالي المكسيكي، تشير المؤسسات المكسيكية المقيمة في الضرائب إلى الكيانات القانونية التي يقع مكان عملها الرئيسي أو إدارتها الفعالة في المكسيك. وفي المعاهدات الضريبية، تتبع المكسيك عادة مفهوم المؤسسة المقيمة على النحو المحدد في نموذج منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي. ولذلك، تشير المؤسسة المقيمة في معاهدة ضريبية إلى الشخص الذي يخضع للضريبة في ذلك البلد بسبب موقعه أو إقامته أو إدارته أو تأسيسه (في معاهدة ضريبية مع المكسيك) أو ظروف أخرى مماثلة. ومع ذلك، فإن هذا لا يشمل الأفراد الذين يخضعون للضريبة فقط على أساس دخلهم من ذلك البلد. من حيث المبدأ، إذا كان الكيان القانوني لا يستوفي تعريف المؤسسة المكسيكية الخاضعة للضريبة، فإنه يعتبر مؤسسة غير مقيمة في المكسيك. إن موضوعات ضريبة دخل الشركات هي المؤسسات والشركات والكيانات القانونية الأخرى التي تمارس أنشطة تجارية داخل المكسيك. يجب على الشركات غير المقيمة في المكسيك والتي لديها منشآت دائمة أن تدفع ضريبة دخل الشركات في المكسيك عن الدخل المنسوب إلى المنشأة الدائمة والدخل المستمد من المكسيك. لا يحتاج غير المقيمين الذين ليس لديهم منشآت دائمة في المكسيك إلا إلى دفع ضريبة دخل الشركات المكسيكية على الدخل القادم من المكسيك. تطبق المؤسسات غير المقيمة معدلات ضريبية مختلفة وفقا لأنواع مختلفة من إجمالي دخلها (بدون استقطاعات)، ولكن صافي الدخل الخاضع للضريبة من بيع العقارات والأسهم، والبناء قصير الأجل والمشاريع المماثلة تخضع للضريبة بمعدل أعلى . في حالات محددة، إذا تم اعتبار أن هذه الشركات لديها عمليات ثابتة أو ثابتة بشكل دائم في المكسيك لأغراض ضريبة الدخل، فمنذ وقت الاعتراف بها، فإنها ستتبع اللوائح الضريبية للشركات المقيمة في بلدها الأصلي، بناءً على حالة الفرع مسجلة من قبل الشركة الأجنبية في المكسيك. تعتبر الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأصول الثابتة والأسهم والعقارات دخلاً عاديًا وتخضع لضريبة دخل الشركات. يسمح القانون المكسيكي بفهرسة الدخل الناتج عن بيع العقارات والأسهم والأصول الثابتة الأخرى إلى مؤشر التضخم.

وفقًا لقانون الضرائب الفيدرالي المكسيكي، يعتبر الأفراد الذين لديهم إقامة دائمة في المكسيك مقيمين مكسيكيين. إذا كان هذا الشخص لديه أيضًا إقامة دائمة في الخارج، فإن العامل الرئيسي الذي يحدد حالة المقيم الضريبي هو موقع مركز اهتماماته الحيوية. هناك حالتان حيث تكون المكسيك مركز المصالح الحيوية: في السنة التقويمية، يتجاوز دخل الفرد من المكسيك 50٪ من إجمالي الدخل؛ الموقع الرئيسي للأنشطة المهنية هو في المكسيك. إذا كان مركز المصالح الحيوية للفرد موجودًا في المكسيك، فيجب اعتباره مقيمًا مكسيكيًا. الأفراد الذين لا يستوفون الشروط المذكورة أعلاه هم غير المقيمين. يحتاج المقيمون المكسيكيون إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي على جميع دخولهم في جميع أنحاء العالم؛ يجب على الأفراد غير المقيمين في الحالتين التاليتين دفع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للقانون: العمل من خلال منشأة دائمة في المكسيك وتوليد الدخل، والحصول على دخل من المكسيك. يتم فرض ضرائب على الأجانب الذين يعيشون في المكسيك فقط على دخلهم داخل المكسيك. يُسمح للمقيمين بخصم النفقات الطبية والتبرعات الخيرية ونفقات التعليم وما إلى ذلك من دخلهم الخاضع للضريبة، بينما لا يُسمح لغير المقيمين بذلك. اعتبارًا من عام 2018 فصاعدًا، تم تطبيق معدل ضريبة تصاعدية بحد أقصى 35% على ضريبة الدخل الشخصي (ISR).

2.2.2 ضريبة القيمة المضافة

تُفرض ضريبة القيمة المضافة في المكسيك على الإيرادات المتأتية من مبيعات السلع وتقديم الخدمات، وإيرادات الإيجار، وواردات السلع والخدمات. عند تحديد معدل الضريبة المطبق، يتم أخذ الدخل التشغيلي باعتباره دخلًا غير خاضع لضريبة القيمة المضافة والدخل الخاضع لضريبة القيمة المضافة معًا كأساس لتحديد معدل الضريبة. وعندما يفي دافعو الضرائب بالتزاماتهم الضريبية ويتمتعون بحقوقهم في الإعفاء، يجب تعديل الضرائب المحولة بسبب الإنفاق الاستثماري في السنة الضريبية اللاحقة. وفقًا لقانون الضرائب الجديد، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة الأساسي في المكسيك والمناطق الحدودية حاليًا 16%. بالإضافة إلى ذلك، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 16% على بعض العناصر التي كانت خاضعة لنسبة الصفر في السابق. حاليًا، تشمل السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة: المنتجات الزراعية، والأغذية والأدوية الأساسية، وصادرات الخدمات، وصادرات العمالة، وما إلى ذلك.

2.2.3 ضريبة الأملاك

ضريبة الممتلكات التجارية هي ضريبة محلية مهمة. وهي ضريبة الحد الأدنى على أساس الأصول، والتي يتم فرضها بنسبة 2٪ من قيمة أصول الشركة، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية. يتم فرض ضريبة الأملاك التجارية من قبل الكانتونات والمقاطعة الفيدرالية بمعدلات مختلفة. تنطبق هذه الضريبة على الأصول الشخصية والتجارية. يعتمد القاعدة الضريبية للضريبة العقارية على القيمة المقدرة للمجلس الوطني لتسجيل الأراضي وإدارة الشؤون المالية المحلية، وهما مسؤولتان بشكل مشترك عن تقييم قيمة الممتلكات. تعد ضريبة المعاملات العقارية أيضًا إحدى الضرائب المهمة للحكومات المحلية، ويتم تحديد معدل الضريبة من قبل حكومة الولاية. ظهرت في الأصل كبديل لضرائب الدمغة على المعاملات العقارية، بما في ذلك التبرعات العقارية، والتبرعات للمنظمات غير الربحية، والتحويلات العقارية المختلفة، والمزيد.

3. السياسة التنظيمية للعملات المشفرة في المكسيك

يحدد توصيف العملات المشفرة اتجاه السياسة التنظيمية للعملات المشفرة في المكسيك. وفقًا لشرح بنك المكسيك (بالإسبانية: Banco de Mexico)، على الرغم من أنه يمكن أيضًا استبدال العملات المشفرة بسلع أو خدمات مثل العملة، إلا أن الأصول الافتراضية مثل العملات المشفرة لا تلبي الوظائف الكلاسيكية للعملة. على سبيل المثال، التقلبات العالية للبيتكوين تجعل من الصعب العمل كمخزن للقيمة ووحدة حسابية. وفي الوقت نفسه، يقبل عدد أقل من التجار حاليًا العملات المشفرة، ولا يمكن أن تصبح العملات المشفرة وسيلة عالمية للتبادل. [1] علاوة على ذلك، فإن العملة المشفرة في حد ذاتها ليست أصلًا ماليًا، ويمكن أن تعمل مكاسب وخسائر الاستثمار الناجمة عن تقلب قيمتها فقط مثل الأصول المالية.

المكسيك هي أول دولة في أمريكا اللاتينية تسن قوانين محددة لتنظيم الشركات المالية عبر الإنترنت في قطاع التكنولوجيا المالية. يوجد في البلاد حاليًا ثلاث إدارات مسؤولة عن تنظيم الصناعة المالية: بنك المكسيك، ووزارة المالية والائتمان العام (SHCP)، واللجنة الوطنية للخدمات المصرفية والأوراق المالية (CNBV). تدور السياسات التنظيمية للعملات المشفرة في المكسيك بشكل أساسي حول قوانين مثل قانون التكنولوجيا المالية (بالإسبانية: Ley Fintech) ولوائح قانون الإشراف على مؤسسات التكنولوجيا المالية (القانون الثانوي).

في موجة التطور السريع للتكنولوجيا المالية، في عام 2018، أصدرت المكسيك قانون التكنولوجيا المالية. يتضمن القانون بشكل أساسي جانبين من الترخيص: الأول هو السماح لمؤسسات التمويل الجماعي (بالإسبانية: Instituciones de Financiamiento Colectivo-IFC) بتنفيذ معاملات "التمويل الجماعي"، مثل المعاملات الرأسمالية المتعلقة بالسندات أو الأسهم أو الملكية، والآخر هو التفويض مؤسسات الدفع الإلكتروني (بالإسبانية: Instituciones de Fondos de Pago Electrónico-IFPE) لإصدار وإدارة واسترداد وتحويل الأموال الإلكترونية بطريقة رقمية، كما يتم تضمين الأصول الافتراضية مثل العملات المشفرة. ويجب أن يلتزم كلا النوعين من المؤسسات بالحد الأدنى من متطلبات رأس المال. إذا كانت مؤسسة الدفع الإلكتروني تعمل فقط بالعملة المكسيكية، فإنها تحتاج إلى تلبية معيار 500000 UDI (وحدات صندوق المؤشر المستخدمة كبديل مستقر للبيزو المكسيكي)، وإذا أجرت معاملات أصول افتراضية أو معاملات بالعملة الأجنبية أو تستخدم افتراضية أساسية لتشغيل المشتقات، فإنه يحتاج إلى الوصول إلى مستوى 700000 UDI.

في مارس 2019، أصدر بنك المكسيك القانون الثانوي لقانون التكنولوجيا المالية، مما يضع شركات العملات المشفرة تحت ولايته القضائية. منذ ذلك الحين، يجب على الشركات التي تستخدم العملات المشفرة في ممارسة الأعمال التجارية أيضًا الحصول على الترخيص المناسب، وقد يتم تغريم المخالفين ما بين 9500 دولار و47000 دولار، مما يعني أن أعمال العملات المشفرة تخضع لمراجعة ومراقبة مؤهلة أكثر صرامة. تجدر الإشارة إلى أن الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تستخدم العملات المشفرة كوسيلة للدفع لا تخضع لهذا القانون، والشركات في مجال التكنولوجيا المالية التي تستخدم آليات المعاملات الإلكترونية أو تجمع الأموال (التمويل الجماعي) هي فقط التي تحتاج إلى ترخيص. ومن المثير للاهتمام أن بنك المكسيك، وهو أحد مؤسسات الترخيص، لم يوافق على أي شركة في غضون عدة أشهر بعد إقرار القانون الثانوي، وبدلاً من ذلك اقترح أن يظل المستثمرون المعنيون يقظين بشأن شركات العملات المشفرة.

بالإضافة إلى اللوائح المذكورة أعلاه، أصدرت وحدة الاستخبارات المالية (FIU) في المكسيك أيضًا دليلاً حول تقارير العملات المشفرة، والذي يتطلب الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة والمعلومات ذات الصلة بالوسيط ومقدمي الخدمات.

4. نظام ضريبة العملات المشفرة في المكسيك

نظام الضرائب على العملات المشفرة في المكسيك ليس معقدًا، ونادرًا ما تحتوي العملات المشفرة والأصول المشفرة الأخرى على أحكام ضريبية خاصة، ولكنها تتوافق بشكل أساسي مع قوانين الضرائب العامة في المكسيك. وفي وقت مبكر من عام 2014، أصدر مكتب الضرائب الفيدرالي المكسيكي الإشعار رقم 230، الذي ينظم المعاملة الضريبية للبيتكوين والعملات الافتراضية المماثلة الأخرى. ينص هذا الإعلان بوضوح على أن عملة البيتكوين والعملات الافتراضية المماثلة الأخرى لا تعتبر عملة قانونية أو عملة أجنبية، لذا فهي لا تخضع لقوانين مراقبة الصرف الأجنبي في المكسيك. من منظور ضريبي، لا تفرق سلطات الضرائب المكسيكية بين الأصول الافتراضية والأصول الأخرى، أي أن اكتساب وتداول أي أصول مشفرة يجب أن يتوافق مع نفس لوائح ضريبة الدخل العامة وضريبة القيمة المضافة مثل الممتلكات المنقولة الأخرى.

ومع ذلك، هناك ثلاث نقاط خاصة حول نظام الضرائب على العملات المشفرة في المكسيك: أولاً، أنشأت الحكومة المكسيكية أمانة الاستخبارات المالية (CARF)، والتي تهدف إلى إنشاء إطار ضريبي موحد، مما يشير إلى أن نظام الضرائب على العملات المشفرة في المكسيك قد يصبح أكثر كمالا. ثانيًا، على غرار معاملات الأسهم أو العملات الأجنبية خلال اليوم التي تجريها الشركات ذات الصلة، تحتاج إلى دفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 35٪، وتهدف هذه السياسة إلى توجيه سلوك التداول خلال اليوم للعملات المشفرة، ومنع التقلبات المفرطة في السوق المالية، وتحقيق الاستقرار في تشغيل العملة المشفرة. السوق المالي. ثالثًا، وفقًا لأحكام قانون التكنولوجيا المالية، منذ 10 سبتمبر 2019، بالإضافة إلى الإعلان العادي عن ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى، يجب على شركات العملات المشفرة ذات الصلة تقديم إقرارات ضريبية منفصلة عندما يتجاوز مبلغ المعاملة 50000 البيزو المكسيكي أو 2700 دولار أمريكي، مما يدل على الاهتمام الوثيق من قبل المنظمين الماليين المكسيكيين وسلطات الضرائب بشركات العملات المشفرة.

5. ملخص وتوقعات لنظام ضريبة الأصول المشفرة في المكسيك

لا يزال نظام الضرائب على العملات المشفرة في المكسيك في مراحله الأولى من التطوير، حيث يرتبط نظامه الضريبي بشكل أساسي بالنظام الضريبي العام، وتعتمد الأحكام الضريبية المطبقة بشكل أساسي على التعريف القانوني للحكومة المكسيكية للعملات المشفرة. تهدف الأحكام الضريبية الخاصة القليلة للعملات المشفرة بشكل أساسي إلى تعزيز مراجعات الامتثال، وحماية مصالح المستثمرين، والحماية من المخاطر المالية المحتملة للعملات المشفرة والأصول الرقمية الأخرى، ولكنها لا تعكس موقف سياسة الحكومة المكسيكية المتمثل في تشجيع ودعم تطوير العملة المشفرة. مجال. بشكل عام، على الرغم من أن الحكومة المكسيكية تستجيب باستمرار لأنماط التطوير الجديدة للعملات المشفرة من خلال التنظيم والضرائب وغيرها من الوسائل، ولا تنكر شرعية العملة المشفرة ومعاملاتها، إلا أنها لا تزال تفضل استخدام العملة المشفرة كأداة لتعزيز التنمية الاقتصادية. وكان دائمًا يقظًا للغاية بشأن المخاطر المالية الكامنة وراء معاملات العملة المشفرة وتأثير تداول العملة المشفرة على السيادة النقدية الوطنية.

في يناير 2022، أعلن بنك المكسيك أنه يعمل بجد لإنشاء عملة رقمية للبنك المركزي (CBDC)، ومن المتوقع طرحها للتداول في عام 2024. وفي يوليو من نفس العام، اقترحت إنديرا كيمبيس، عضو مجلس الشيوخ في الكونجرس المكسيكي، مشروع قانون على أمل منح بيتكوين وضعًا مشابهًا للعملة الورقية. حتى الانتهاء من هذه المقالة، لم يتم إقرار مشروع القانون، ولم يتم إطلاق العملة الرقمية للبنك المركزي المكسيكي، ولكن يمكن توقع ما إذا كانت المكسيك ستختار مسار العملة المشفرة المركزية أو ما إذا كانت تمنح العملة المشفرة اللامركزية حالة العملات الورقية العملة، وإنشاء نظام ضريبي مستقل وشامل للعملات المشفرة اللامركزية مثل البيتكوين هو اتجاه لا يمكن وقفه. بهذه الطريقة فقط يمكننا التوافق مع موجة تطوير العملات المشفرة، وتحقيق توازن أفضل في العلاقة بين التنمية الاقتصادية والأمن المالي والسيادة النقدية.

ملاحظات：

[1] قوانين ولوائح بلوكتشين والعملات المشفرة لعام 2024 (الاعتبارات القانونية في سك وتسويق وبيع الرموز غير القابلة للاستبدال) | رؤى | سكادن، آربس، سليت، ميجر وفلوم إل إل بي. (2024). لوكا ولوكا. (2022، 11 يوليو). نظرة عامة على ضرائب العملات المشفرة في المكسيك. لوكا. [2] كيريباييف، أو. (2024، 16 يناير). كيفية الامتثال لقانون التكنولوجيا المالية في المكسيك. سامسوب. [3] المواد Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera [قانون تنظيم شركات التكنولوجيا المالية]. 30-34، Diario Oficial de la Federación [DOF]، 9 مارس 2018، متاح بصيغته الأصلية على الموقع الإلكتروني لمجلس النواب المكسيكي.

[4] ما هونغشيا. (2023). حالة التطوير والمخاطر التشغيلية والاتجاهات الخاصة بتوقعات العملات الرقمية للبنك المركزي العالمي. منتدى هوشيانغ، 36(5)، 1-10.

[5] يحظر قانون التكنولوجيا المالية الجديد الصادر عن بنك المكسيك بشكل صارم استخدام العملات المشفرة. (اختصار الثاني).

[6] معهد التجارة الدولية والتعاون الاقتصادي، وزارة التجارة. (2022) دليل دول (منطقة) التعاون في مجال الاستثمار الأجنبي – المكسيك

[7] تقرير بحثي: لوائح وتطبيقات وفرص Blockchain في المكسيك Golden Finance.

تنصل:

1. تمت إعادة طباعة هذه المقالة من [TaxDAO]، العنوان الأصلي هو "جبال الأنديز على السلسلة (4) | التحليل الديناميكي لضرائب العملات المشفرة المكسيكية وحدود الإشراف"، حقوق الطبع والنشر مملوكة للمؤلف الأصلي [TaxDAO]، إذا كانت هناك اعتراضات على إعادة الطبع هذه، فيرجى الاتصال بفريق Gate Learn ، وسوف يتعاملون معها على الفور.
2. إخلاء المسؤولية: الآراء والآراء الواردة في هذه المقالة هي فقط آراء المؤلف ولا تشكل أي نصيحة استثمارية.
3. تتم ترجمة المقالة إلى لغات أخرى بواسطة فريق Gate Learn. ما لم يُذكر ذلك، يُحظر نسخ أو توزيع أو سرقة المقالات المترجمة.