Güney Kore Kripto Varlıklar Kralı Do Kwon'un Vergi Sorunu: milyar vergi tahsili başlangıcı

Yazar: TaxDAO

Do Kwon, Güney Kore'nin 'kripto para kralı' olarak adlandırıldı. Ancak UST'nin çöküşü ve ardından gelen yasal suçlamalarla bu isim vergi kaçakçılığı ve dolandırıcılıkla ilişkilendirildi. Mayıs 2022'de Güney Kore Vergi Dairesi, Terraform Labs'in ortak kurucusu ve CEO'su Do Kwon'a yaklaşık 780 milyon dolar (yaklaşık 1 trilyon won) vergi cezası kesildi; ve Terraform Labs'in 2021'in Haziran ayından beri vergi kaçakçılığı şüphesiyle Güney Kore Vergi İdaresi'nin dikkatini çektiği biliniyor. Karadağ'da tutuklandıktan beri, Do Kwon iade kararını bekliyor. FinTax bu sefer, eski kripto para milyarderi ve eski ihtişamlı Terraform Labs İmparatorluğu ile Do Kwon'un üzerindeki büyük vergi cezasını konuşacak.

1. Do Kwon olayının kökeni ve gelişimi

1.1 Do Kwon's glory and the rise of Terraform Labs

1991 yılında Güney Kore'nin Seul kentinde doğan Do Kwon, 2015 yılında Stanford Üniversitesi'nden bilgisayar bilimleri alanında lisans derecesi aldı ve o zamandan beri kısa bir süre Microsoft ve Apple'da yazılım mühendisi olarak çalıştı. Ancak Do Kwon'un büyük şirketlerdeki "saldırganlık" eksikliğinden dolayı hüsrana uğraması uzun sürmedi ve kendi işini kurmaya karar verdi. Ocak 2016'da Kwon, büyümek için Güney Kore'ye döndü ve kendi girişimi Anyfi'yi kurmaya karar verdi. Anyfi'nin başarısı bugün anlatacağımız hikaye değil, ancak gerçek bir kripto destanı, o ve üniversite arkadaşı Nicholas Platias'ın blok zinciri teknolojisi üzerinde çalışmaya başlaması ve sonunda Terraform Labs'ı kurmaya karar vermesiyle başladı. Terraform Labs'ın vizyonu, yeni bir tür parasal sistem yaratmak, yani merkezi olmayan, stabilcoin - Terra USD (UST) oluşturmaktır. UST'nin doğuşu, Do Kwon'un Terra imparatorluğunun yükselişine işaret ediyordu, ancak imparatorluğun temelini atma zamanı geldiğinde, Do Kwon'un basit bir fikri vardı: "mümkün olan en faydalı doları" yaratmak.

UST ve LUNA, Terra ekosisteminin temel bileşenleridir. UST, dolarla bağlantılı bir algoritma istikrarlı coindir. UST üretirken, kullanıcıların eşdeğer miktarda LUNA'yı imha etmesi gerekmektedir (yani 1:1 değişim); benzer şekilde, LUNA'nın geri alınması için kullanıcıların ilgili miktarda UST'yi imha etmesi gerekmektedir. Bu durumda, LUNA ve UST arasında arbitraj fırsatı vardır, işlemciler, UST veya LUNA'nın fiyatı 1 doların dışında olduğunda imha ve üretme işlemleri yaparak fiyat istikrarını sağlamaktadır. Bu aynı zamanda UST'nin dış varlık teminatı olmadığı, bunun yerine fiyat istikrarını piyasa arz ve talep ile teşvik mekanizmasıyla sağladığı anlamına gelir ve bu da UST'yi Tether, USDC veya DAI'den en büyük farklı kılan şeydir: UST, para birimi veya zincir üstü varlıklara dayalı teminat kullanmaz.

1.2 UST çöküşü ve Do Kwon'un kaçışı

Teoride, LUNA ve UST arasındaki mekanizmanın çeşitli piyasa dalgalanmalarına karşı koyabilmesi gerektiği düşünülse de, gerçek genellikle daha karmaşıktır ve acımasızdır. 2022 yılında, Terra ekosisteminin çöküşü, bu mekanizmanın UST'nin fiyatını piyasa panik durumunda etkili bir şekilde stabilize edememesinden kaynaklandı; çünkü dev balinalar UST satışı yaparken ve UST arzı talebinden keskin bir şekilde düştüğünde, UST'nin fiyatı çözülme başladı, sistem ise LUNA arzını zamanında ayarlayamadı, bu da LUNA fiyatının hızla düşmesine neden oldu, bu da LUNA'yı alarak UST'yi yeterince geri alamadı, böylece UST'nin dolarla bağlantısını sürdürmesini sağladı. Sonunda, LUNA ve UST çifte çöküşün ölüm spiraline girdi ve kripto para piyasasının ani bir düşüşe neden oldu; LUNA, 119.51 dolarlık tarihi yüksek seviyesinden neredeyse sıfıra düşerek yaklaşık 45 milyar dolarlık piyasa değerini bir hafta içinde kaybetti. Sadece Kore'de, yaklaşık 200.000 yatırımcı büyük zararlara uğradı ve hatta iflas etti. Bu beklenmeyen çöküş, zirvedeki UST'yi yıkmakla kalmadı, aynı zamanda Do Kwon'un imparatorluğunu sarsıntıya uğrattı.

UST'nin çöküşüyle birlikte, Do Kwon 10 ay süren bir kaçış yaşamına başladı. Bu süre zarfında, Güney Kore savcıları 2022 Eylül'ünde ona karşı bir tutuklama emri çıkardı ve Interpol de kırmızı bülten yayınladı. 23 Mart 2023'te, Karadağ polisi Do Kwon'u sahte belge kullanmaktan dolayı havaalanında gözaltına aldı. Bu haberi alır almaz, New York federal savcıları ona dolandırıcılık suçlaması da dahil olmak üzere, komplo suçları, malzeme dolandırıcılığı, menkul kıymet dolandırıcılığı, havale dolandırıcılığı ve piyasayı manipüle etme gibi birçok suçla suçladı ve Amerika Birleşik Devletleri Adalet Bakanlığı, Karadağ'ın onu Amerika'ya iade etmesini talep etti. Bunun yanı sıra, hukuki yargı yetkisine sahip olan Güney Kore ve Singapur da iade taleplerinde bulundu. Şu anda, Karadağ mahkemesinin henüz nihai bir karar vermediği görülüyor, ancak Do Kwon'un Güney Kore'de yargılanma olasılığı en yüksektir.

2. Do Kwon'un karşı karşıya kaldığı vergi kaçırma suçlamaları ve potansiyel hukuki sorumluluk

Do Kwon ve Terraform Labs sadece dolandırıcılık suçlamalarıyla değil, aynı zamanda büyük miktarda vergi kaçırma suçlamalarıyla da karşı karşıya. 2021 Haziran ayında, Terraform Labs'in ana şirketi The Ancore Company ve Terraform Labs'e vergi incelemesi yapmak için özel bir vergi incelemesi başlatan Güney Kore Maliye Bakanlığı, vergi kaçırma şüphesiyle geldiği ortaya çıktı. Vergi incelemesi sırasında, Güney Kore Maliye Bakanlığı, Do Kwon'un Terraform Labs'in Singapur şirketi Terra Singapore'da %92 hisse sahibi olduğunu tespit etti. Araştırmalarına göre, bu Singapur şirketi, karı gizlice Britanya Virjin Adaları'na (BVI) aktardı ve BVI'nin gevşek vergi politikasından yararlanarak vergi kaçırmayı amaçladı. Do Kwon, en büyük hissedar olarak, bu vergi kaçırma eyleminin en büyük faydalanıcısı oldu. Bu vergi kaçırma stratejisi nadir değil, 2021 yılında BVI'de kar transferi yapmak için kabuk şirketi kurduğu için Samsung'un yardımcı başkanı Lee Jae-yong da Koreli savcıların çağrısına uğramıştı ve bu tür yurtdışı vergi kaçırma eylemleri Güney Kore hükümetinin öncelikli hedeflerinden biri olmaya devam ediyor.

Vergi kaçırma suçunun ilk adımı yetkiyi netleştirmektir. Do Kwon davasında, Do Kwon'un şirket sermaye yapısı tasarımı aracılığıyla büyük bir kısmı kripto varlık karını BVI şirketine aktarmasıyla gerçek vergi yükünü büyük ölçüde azalttığına rağmen, Güney Kore'nin benimsediği gerçek işletme prensiplerine göre, Do Kwon'un kontrol ettiği şirketler Güney Kore dışında kayıtlı olsa da, aslında Güney Kore sınırları içinde kripto varlık işletme faaliyetlerine devam etmektedir, bu nedenle ilgili vergileri Güney Kore'de ödemelidir.

Güney Kore, vergi kaçırma suçunun değerlendirme kriterlerinin diğer ülkelerin yaygın olarak kullandığı standartlara oldukça yakın olduğunu belirtti. İlk olarak, vergi kaçırma eyleminin olup olmadığını belirlemek, yani gelirini, malvarlığını veya diğer vergilendirilebilir kalemlerini bildirmemek veya eksik bildirmektir; İkinci olarak, vergi ödemekten kaçınmayı azalttığını veya kaçırdığını bilen mükellef, kasıtlı olarak bunu yapar, çünkü vergi kaçırma eylemi genellikle dikkatsizlik, yanlış anlama veya bilinçsiz bir eylem nedeniyle oluşmaz; Üçüncü olarak, belirli bir miktara ulaşmak. Resmi olarak açıklanan dava ayrıntılarına bakıldığında, Do Kwon'un şirket hisse yapılandırması ve vergi düzenlemeleri hakkında bilgi sahibi olduğu görülüyor ve Güney Kore, vergi kaçırma suçunun belirli bir miktar standartını belirlemese de, Do Kwon'un kaçırdığı miktar küçümsenemeyecek kadar büyük. Bu nedenle, Güney Kore savcıları yasal ve yeterli gerçek kanıtlar sunabilirse, Do Kwon'un vergi kaçırma suçuna mahkum edilmesi neredeyse kaçınılmaz olacak ve bu, uzun bir hapis cezasıyla birlikte yaklaşık 100 milyar wonluk devasa bir vergi cezası alacağı anlamına geliyor. Finansal dolandırıcılık gibi suçlamalar da kanıtlanırsa, Do Kwon sadece maddi olarak iflas etmekle kalmayacak, aynı zamanda hayatının en verimli dönemini hapishanede geçirecektir.

3. Do Kwon'un vergi kaçırma davasına dair düşünceler: Kripto para kralından hükümsüz şahsa

Kripto para dünyasında, Do Kwon olayı adeta bir bomba etkisi yarattı ve kripto varlıkların düzenlenmesi, özellikle vergi uyumluluğu düzenlemeleri konusunda sektörde derin düşüncelere yol açtı. Giderek belirginleşen bir çelişki ise şudur: Bir yanda, kripto endüstrisi canlılıkla dolu olup, birkaç boğa ve ayı piyasası dönemini başarıyla aşıp, tarihte nadir görülen büyük bir zenginlik etkisi yaratmıştır; diğer yanda ise, her ülkenin hükümeti ve düzenleyici kurumları, kripto endüstrisini kendi kontrolü altına almayı deneyen nispeten olgun ancak geleneksel düzenleme kurallarına sahiptir. Yeni bir olgu olan kripto varlıklara karşı, her ülkenin düzenleyici önlemleri finansal düzeni koruma ve ekonomik istikrarı sağlama amaçları taşımakla birlikte, kripto varlık endüstrisinin normal gelişimini olumsuz etkileyebilir. Geçmişteki sıkı düzenleyici önlemlerin, ABD'nin küresel kripto para ve blok zincir alanındaki rekabet gücünü sürekli olarak azaltabileceğini söyleyen eski SEC başkanı Gary Gensler'a eleştiri getiren Trump'ın belirttiği gibi, belki de yeni bir olgu için en etkili yardım, onun gelişmelerini dikkatle izlemek ve dikkatli bir müdahalede bulunmaktır.

Vergi tahsili açısından, ülkelerin kripto varlıklar için vergi kuralları yeterince net değil, kripto varlık alanındaki sürekli yenilikler ilgili kuralların uygulanmasını belirsiz hale getiriyor, bu da kripto endüstrisinin vergi yükünü objektif olarak arttırıyor, kripto endüstrisinin özelliklerine uygun, şeffaf ve istikrarlı bir vergi çerçevesi kaçınılmazdır. Aslında, Do Kwon gerçekten Kore vergi sisteminde ağır vergi yükü altında olduğunu düşünüyor, kendisi için kar ve serveti düşük vergi oranlarıyla tanınan BVI'ye transfer etmek daha ekonomik bir seçenek gibi görünüyor. Ancak, Do Kwon vergi kaçırma yeteneğini ve diğer ülkelerin vergi idaresi seviyesini hala abartıyor, başka bir deyişle, UST çöksün ya da çökmesin, Do Kwon vergi kaçakçılığından soruşturulacaktır, sadece bu çöküş, vergi suçlamalarının gelişini hızlandırıyor. Bir anlamda, kripto varlıklar Do Kwon ve diğer kripto zenginleri için sadece bir servet ve statü sembolü değil, aynı zamanda potansiyel bir kısıtlama, vergi kaçmayı veya diğer düzenleme gereksinimlerini ihlal etmeye karar verdiklerinde, bu kısıtlamalar gerçek kelepçelere dönüşebilir.

Kripto varlık vergi kuralları henüz tam anlamıyla oturmamış olsa da, mevcut vergi kurallarının değişmesi öncesinde, gereksiz cezalara ve kayıplara maruz kalmamak için mevcut vergi uyum sorunlarına dikkat etmeye devam etmeliyiz. İşlem uyumluluğunu sağlamak ve vergi risklerinden kaçınmak için kripto varlık alanındaki yatırımcılar dikkat etmelidir:

Birinci olarak, iç vergi yönetim sistemi iyileştirilmelidir. Kripto şirketler için kapsamlı, sistematik ve titiz bir vergi yönetim çerçevesi oluşturmak kaçınılmazdır. Jeton ihracından dağıtımına, çeşitli iş gelirlerinin hesaplanmasından sınır ötesi fon akışının izlenmesine kadar her aşama, vergi uyumuna dahil edilmelidir. İç yönetim sistemi ve denetim mekanizmasının iyileştirilmesiyle, vergi bilgilerinin doğruluğunu ve bütünlüğünü sağlamak, potansiyel vergi risklerini etkili bir şekilde önlemek.

İkinci olarak, politika trendlerini keskin bir şekilde takip edin ve stratejileri esnek bir şekilde ayarlayın. Kripto varlık endüstrisi henüz gelişimin başında olduğundan, vergi politikası sık sık değişir ve farklı bölgeler arasında büyük farklılıklar vardır. Yatırımcılar ve şirketler, kripto varlık vergisi alanındaki ulusal ve uluslararası kuruluşların politika trendlerini yakından takip etmeli, en son düzenlemeler ve düzenleyici eğilimler hakkında zamanında bilgi sahibi olmalıdır.

Üçüncü olarak, uyum seviyesini artırmak için uzman gücünden yararlanmaktan aktif bir şekilde faydalanın. Kripto varlıkların vergi sorunları yüksek bir uzmanlık ve karmaşıklık gerektirir. Bu durumda, kripto varlık vergi mevzuatına aşina olan uzman avukatlar, muhasebeciler veya vergi danışmanları ile işbirliği yapmak akıllıca bir karardır. Bu uzmanlar, doğru vergi danışmanlık hizmetleri sunabilir, kurumsal veya bireysel duruma göre kişiselleştirilmiş vergi uyum planları hazırlayabilir, olası vergi risk noktalarını önceden belirleyebilir ve etkili mücadele stratejileri sağlayabilir. Aynı zamanda, profesyonel kripto varlık vergi beyannamesi yazılımını kullanarak yardımcı olabilirsiniz. Bu tür yazılımlar, büyük miktarda karmaşık işlem verilerini verimli ve doğru bir şekilde işleyebilir, vergi beyannamesi işleminin verimliliğini ve doğruluğunu büyük ölçüde artırabilir ve insan hatası nedeniyle ortaya çıkan vergi risklerini etkili bir şekilde önleyebilir.