Teruskan Judul Asli：Andes OnChain (4) | Analisis dinamis perpajakan kripto Meksiko dan batas-batas peraturan

1 Pendahuluan

Amerika Serikat Meksiko (bahasa Spanyol: Estados Unidos Mexicanos, bahasa Inggris: United Mexican States), umumnya dikenal sebagai "Meksiko", adalah sebuah kekuatan ekonomi di Amerika Latin dan sebuah negara pertambangan yang penting di dunia. Tidak seperti Argentina dan Venezuela, Meksiko tidak jatuh ke dalam krisis inflasi yang ganas, tetapi industri keuangannya telah lama dimonopoli oleh modal asing, dan bank-bank tradisional tidak dapat menjangkau target pengguna mereka, sehingga sulit untuk memenuhi permintaan yang besar untuk pinjaman swasta. Dengan perkembangan fintech, fungsi keuangan mata uang kripto mulai dimanfaatkan di Meksiko, yang juga menjadikan Meksiko sebagai salah satu negara Amerika Latin dengan tingkat penggunaan blockchain dan mata uang kripto tertinggi. Keuangan adalah faktor kunci dalam mempromosikan pengembangan mata uang kripto di Meksiko, dan sistem pajak kripto Meksiko juga tidak dapat dipisahkan dari pengawasan keuangan. Artikel ini akan menganalisis regulasi aset kripto dan sistem pajak Meksiko dari empat aspek: sistem pajak dasar, kebijakan regulasi mata uang kripto, sistem pajak mata uang kripto, serta ringkasan dan prospek sistem pajak aset kripto, dan memprediksi arah perkembangannya di masa depan.

2. Gambaran Umum Sistem Pajak Dasar Di Meksiko

2.1 Sistem Pajak Meksiko

Menurut Konstitusi Meksiko, baik pemerintah federal maupun pemerintah negara bagian (kota) memiliki hak untuk memungut pajak, sehingga menciptakan sistem pajak dua tingkat di tingkat federal dan lokal. Tingkat lokal mencakup tingkat negara bagian dan kota, dan pemerintah federal memiliki hak untuk memungut jenis-jenis pajak domestik utama, terutama pajak penghasilan perusahaan, yang tidak dapat dipungut oleh pemerintah lokal di tingkat mana pun. Pemerintah federal Meksiko menerapkan struktur sistem pajak majemuk dengan pajak penghasilan dan pajak pertambahan nilai sebagai badan utama ganda. Sistem pajak yang berlaku saat ini mencakup pajak-pajak utama seperti pajak penghasilan (termasuk pajak penghasilan perusahaan, pajak penghasilan pribadi, pajak keuntungan modal), pajak pertambahan nilai, pajak properti (pajak minimum yang dipungut berdasarkan aset), tarif impor dan ekspor, dan pajak upah (terutama mencakup pajak yang dipungut atas upah, asuransi sosial, dan dana perumahan pekerja). Selain itu, pajak federal juga mencakup beberapa pajak yang dikenakan pada sumber daya mineral dan barang dan jasa khusus, seperti pajak konsumsi yang dikenakan pada minuman beralkohol, tembakau, bensin, layanan telekomunikasi, dan mobil. Pemerintah daerah, termasuk pemerintah negara bagian dan kota, memiliki hak untuk memungut pajak seperti pajak properti, pajak upah (terutama dikenakan kepada pemberi kerja), pajak transaksi real estat, pajak aset bisnis, dan lain-lain, serta berbagai biaya lain untuk pendaftaran properti, penerbitan izin usaha, dan lain-lain.

2.2.1 Pajak Penghasilan

Sebagaimana diatur oleh Undang-Undang Pajak Federal Meksiko, perusahaan yang merupakan penduduk pajak Meksiko mengacu pada badan hukum yang tempat operasi utama atau manajemen efektifnya berada di Meksiko. Dalam perjanjian pajak, Meksiko biasanya mengikuti konsep perusahaan residen seperti yang didefinisikan oleh model OECD. Oleh karena itu, perusahaan residen dalam perjanjian pajak mengacu pada orang yang dikenakan pajak di negara tersebut karena lokasi, tempat tinggal, manajemen, pendirian (dalam perjanjian pajak dengan Meksiko), atau kondisi serupa lainnya. Namun, ini tidak termasuk individu yang hanya dikenakan pajak berdasarkan pendapatan mereka dari negara tersebut. Pada prinsipnya, jika suatu badan hukum tidak memenuhi definisi perusahaan yang tunduk pada pajak Meksiko, maka badan hukum tersebut dianggap sebagai perusahaan non-residen di Meksiko. Subjek pajak penghasilan badan adalah perusahaan, perusahaan, dan badan hukum lainnya yang melakukan kegiatan bisnis di Meksiko. Perusahaan non-residen di Meksiko dengan bentuk usaha tetap harus membayar pajak penghasilan badan di Meksiko untuk penghasilan yang dapat diatribusikan kepada bentuk usaha tetap dan penghasilan yang berasal dari Meksiko. Non-penduduk yang tidak memiliki bentuk usaha tetap di Meksiko hanya perlu membayar pajak penghasilan perusahaan Meksiko atas penghasilan yang berasal dari Meksiko. Perusahaan non-residen menerapkan tarif pajak yang berbeda sesuai dengan jenis pendapatan kotor mereka (tanpa potongan), tetapi pendapatan kena pajak bersih dari penjualan real estat dan saham, serta konstruksi jangka pendek dan proyek serupa dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi. Dalam situasi tertentu, jika perusahaan tersebut dianggap memiliki operasi yang didirikan secara permanen atau tetap di Meksiko untuk tujuan pajak penghasilan, sejak saat pengakuan, mereka akan mengikuti peraturan pajak perusahaan residen di negara asalnya, berdasarkan situasi cabang yang didaftarkan oleh perusahaan asing di Meksiko. Keuntungan modal yang dihasilkan dari penjualan aset tetap, saham, dan real estat dianggap sebagai pendapatan biasa dan dikenakan pajak penghasilan perusahaan. Hukum Meksiko mengizinkan pendapatan dari penjualan real estat, saham, dan aset tetap lainnya diindeks ke indeks inflasi.

Menurut Undang-Undang Pajak Federal Meksiko, individu yang memiliki tempat tinggal permanen di Meksiko dianggap sebagai penduduk Meksiko. Jika orang tersebut juga memiliki tempat tinggal permanen di luar negeri, faktor utama yang menentukan status penduduk pajak mereka adalah lokasi pusat kepentingan vital mereka. Ada dua situasi di mana Meksiko menjadi pusat kepentingan vital: dalam satu tahun kalender, pendapatan individu dari Meksiko melebihi 50% dari total pendapatan; lokasi utama kegiatan profesional berada di Meksiko. Jika pusat kepentingan vital seseorang berada di Meksiko, mereka harus dianggap sebagai penduduk Meksiko. Individu yang tidak memenuhi persyaratan yang disebutkan di atas adalah bukan penduduk. Penduduk Meksiko harus membayar pajak penghasilan pribadi atas semua pendapatan mereka di seluruh dunia; individu yang bukan penduduk dalam dua situasi berikut harus membayar pajak penghasilan pribadi sesuai dengan hukum: beroperasi melalui bentuk usaha tetap di Meksiko dan menghasilkan pendapatan, dan memperoleh pendapatan yang berasal dari Meksiko. Orang asing yang tinggal di Meksiko hanya dikenakan pajak atas pendapatan mereka di Meksiko. Penduduk diizinkan untuk mengurangi biaya medis, sumbangan amal, biaya pendidikan, dll. dari penghasilan kena pajak, sementara yang bukan penduduk tidak diizinkan untuk melakukannya. Sejak tahun 2018 dan seterusnya, tarif pajak progresif dengan maksimum 35% telah diterapkan untuk pajak penghasilan orang pribadi (PPh).

2.2.2 Pajak pertambahan nilai

Pajak pertambahan nilai di Meksiko dikenakan pada pendapatan dari penjualan barang dan penyediaan jasa, pendapatan sewa, dan impor barang dan jasa. Ketika menentukan tarif pajak yang berlaku, pendapatan operasional sebagai pendapatan kena pajak non-PPN dan pendapatan kena pajak PPN digabungkan sebagai dasar untuk menentukan tarif pajak. Ketika wajib pajak memenuhi kewajiban pajak mereka dan menikmati hak pembebasan mereka, pajak yang dialihkan karena pengeluaran investasi harus disesuaikan pada tahun pajak berikutnya. Menurut undang-undang perpajakan yang baru, tarif PPN dasar di Meksiko dan daerah perbatasan saat ini adalah 16%. Selain itu, PPN 16% akan dikenakan pada beberapa item yang sebelumnya bernilai nol. Saat ini, barang-barang yang dibebaskan dari PPN meliputi: produk pertanian, makanan pokok dan obat-obatan, ekspor jasa, ekspor tenaga kerja, dll.

2.2.3 Pajak Properti

Pajak Properti Bisnis adalah pajak daerah yang penting. Ini adalah pajak minimum berbasis aset, yang dikenakan sebesar 2% dari nilai aset perusahaan, dan merupakan tambahan dari pajak penghasilan federal. Pajak properti bisnis dipungut oleh kanton dan distrik federal dengan tarif yang berbeda. Pajak ini berlaku untuk aset pribadi dan bisnis. Basis pajak untuk pajak real estat didasarkan pada nilai taksiran dari Badan Pendaftaran Tanah Nasional dan departemen keuangan setempat, yang secara bersama-sama bertanggung jawab atas penilaian nilai properti. Pajak transaksi real estat juga merupakan salah satu pajak penting pemerintah daerah, dan tarif pajaknya ditetapkan oleh pemerintah negara bagian. Ini awalnya muncul sebagai alternatif untuk pajak materai pada transaksi real estat, termasuk donasi real estat, sumbangan untuk organisasi nirlaba, berbagai transfer real estat, dan banyak lagi.

3. Kebijakan Regulasi Mata Uang Kripto Meksiko

Karakterisasi mata uang kripto menentukan arah kebijakan regulasi mata uang kripto Meksiko. Menurut penjelasan Bank of Mexico (Spanyol: Banco de Mexico), meskipun mata uang kripto juga dapat ditukarkan dengan barang atau jasa seperti mata uang, aset virtual seperti mata uang kripto tidak memenuhi fungsi klasik mata uang. Sebagai contoh, volatilitas Bitcoin yang tinggi membuatnya sulit untuk berfungsi sebagai penyimpan nilai dan unit akun. Pada saat yang sama, saat ini lebih sedikit pedagang yang menerima mata uang kripto, dan mata uang kripto tidak dapat menjadi alat tukar yang universal. [1] Selain itu, mata uang kripto itu sendiri bukanlah aset keuangan, dan keuntungan dan kerugian investasi yang disebabkan oleh volatilitas nilainya hanya dapat berfungsi seperti aset keuangan.

Meksiko adalah negara pertama di Amerika Latin yang memberlakukan undang-undang khusus untuk mengatur perusahaan keuangan Internet di sektor fintech. Saat ini, negara ini memiliki tiga departemen yang bertanggung jawab untuk mengatur industri keuangan: Bank of Mexico, Kementerian Keuangan dan Kredit Publik (SHCP), dan Komisi Perbankan dan Sekuritas Nasional (CNBV). Kebijakan regulasi mata uang kripto Meksiko terutama berkisar pada undang-undang seperti Undang-Undang Fintech (bahasa Spanyol: Ley Fintech) dan Peraturan Undang-Undang Pengawasan Lembaga Fintech (hukum sekunder).

Dalam gelombang perkembangan fintech yang pesat, pada tahun 2018, Meksiko mengesahkan Undang-Undang Fintech. Undang-undang ini terutama melibatkan dua aspek otorisasi: pertama, mengesahkan lembaga urun dana (bahasa Spanyol: Instituciones de Financiamiento Colectivo-IFC) untuk melakukan transaksi "urun dana", seperti transaksi modal terkait obligasi, ekuitas, atau kepemilikan, dan yang lainnya adalah mengesahkan lembaga pembayaran elektronik (bahasa Spanyol: Instituciones de Fondos de Pago Electrónico-IFPE) untuk menerbitkan, mengelola, menebus, dan mentransfer dana elektronik secara digital, dan aset virtual seperti mata uang digital juga termasuk di dalamnya. Kedua jenis lembaga ini harus memenuhi persyaratan modal minimum. Jika lembaga pembayaran elektronik hanya beroperasi dengan mata uang Meksiko, lembaga tersebut harus memenuhi standar 500.000 UDI (unit dana indeks yang digunakan sebagai pengganti peso Meksiko yang stabil), dan jika lembaga tersebut melakukan transaksi aset virtual atau transaksi mata uang asing atau menggunakan aset virtual dasar untuk mengoperasikan derivatif, lembaga tersebut harus mencapai standar 700.000 UDI.

Pada bulan Maret 2019, Banco de Mexico mengeluarkan undang-undang sekunder dari Undang-Undang Fintech, yang membawa perusahaan mata uang kripto di bawah yurisdiksinya. Sejak saat itu, perusahaan yang menggunakan mata uang kripto untuk menjalankan bisnis juga harus mendapatkan otorisasi yang relevan, dan pelanggar dapat didenda antara $9.500 hingga $47.000, yang berarti bisnis mata uang kripto tunduk pada tinjauan dan kontrol kualifikasi yang lebih ketat. Perlu dicatat bahwa perusahaan kecil dan menengah yang menggunakan mata uang kripto sebagai metode pembayaran tidak tunduk pada undang-undang ini, dan hanya perusahaan di bidang fintech yang menggunakan mekanisme transaksi elektronik atau penggalangan dana (crowdfunding) yang memerlukan otorisasi. Menariknya, Banco de Mexico, salah satu lembaga otorisasi, tidak menyetujui perusahaan mana pun dalam beberapa bulan setelah undang-undang sekunder disahkan, dan malah menyarankan agar investor yang relevan untuk tetap waspada terhadap perusahaan mata uang kripto.

Selain peraturan yang disebutkan di atas, Unit Intelijen Keuangan (FIU) Meksiko juga telah menerbitkan panduan tentang laporan mata uang kripto, yang mewajibkan pelaporan transaksi mata uang kripto dan informasi perantara dan penyedia layanan terkait.

4. Sistem Pajak Mata Uang Kripto Meksiko

Sistem perpajakan mata uang kripto Meksiko tidak rumit, dan mata uang kripto serta aset kripto lainnya jarang memiliki ketentuan pajak khusus, tetapi sebagian besar mematuhi undang-undang perpajakan umum Meksiko. Pada awal tahun 2014, Biro Pajak Federal Meksiko mengeluarkan Pemberitahuan No. 230, yang mengatur perlakuan pajak terhadap Bitcoin dan mata uang virtual serupa lainnya. Pengumuman ini dengan jelas menyatakan bahwa Bitcoin dan mata uang virtual serupa lainnya tidak dianggap sebagai mata uang legal atau mata uang asing, sehingga tidak tunduk pada undang-undang kontrol devisa Meksiko. Dari perspektif pajak, otoritas pajak Meksiko tidak membedakan antara aset virtual dan aset lainnya, yaitu, akuisisi dan sirkulasi aset kripto apa pun harus mematuhi peraturan pajak penghasilan umum dan pajak pertambahan nilai yang sama dengan properti bergerak lainnya.

Namun, ada tiga poin khusus tentang sistem perpajakan mata uang kripto Meksiko: Pertama, pemerintah Meksiko telah membentuk Sekretariat Intelijen Keuangan (CARF), yang bertujuan untuk membuat kerangka kerja pajak terpadu, yang mengindikasikan bahwa sistem perpajakan mata uang kripto Meksiko dapat menjadi lebih sempurna. Kedua, mirip dengan transaksi cryptocurrency intraday saham atau valuta asing yang dilakukan oleh perusahaan terkait harus membayar pajak penghasilan perusahaan sebesar 35%, kebijakan ini bertujuan untuk memandu perilaku perdagangan intraday cryptocurrency, mencegah fluktuasi yang berlebihan di pasar keuangan, dan menstabilkan operasi pasar keuangan. Ketiga, menurut ketentuan Undang-Undang Teknologi Finansial, sejak 10 September 2019, selain deklarasi normal pajak penghasilan, pajak pertambahan nilai, dan pajak lainnya, perusahaan mata uang kripto terkait harus membuat deklarasi pajak terpisah jika jumlah transaksi melebihi 50.000 peso Meksiko atau 2.700 dolar AS, yang menunjukkan perhatian penuh regulator keuangan Meksiko dan otoritas pajak terhadap perusahaan mata uang kripto.

5. Ringkasan dan Prospek Sistem Pajak Aset Kripto Meksiko

Sistem perpajakan mata uang kripto Meksiko masih dalam tahap awal pengembangan, dengan sistem perpajakan yang sebagian besar melekat pada sistem perpajakan umum, dan ketentuan pajak yang berlaku terutama bergantung pada definisi hukum pemerintah Meksiko tentang mata uang kripto. Beberapa ketentuan pajak khusus untuk mata uang kripto terutama dimaksudkan untuk memperkuat tinjauan kepatuhan, melindungi kepentingan investor, dan menjaga potensi risiko keuangan dari mata uang kripto dan aset digital lainnya, tetapi tidak mencerminkan sikap kebijakan pemerintah Meksiko dalam mendorong dan mendukung pengembangan bidang mata uang kripto. Secara keseluruhan, meskipun pemerintah Meksiko terus menanggapi pola perkembangan baru mata uang kripto melalui regulasi, perpajakan, dan cara lain, dan tidak menyangkal legalitas mata uang kripto dan transaksinya, pemerintah Meksiko masih lebih suka menggunakan mata uang kripto sebagai alat untuk mendorong pembangunan ekonomi, dan selalu sangat waspada terhadap risiko keuangan di balik transaksi mata uang kripto serta dampak peredaran mata uang kripto terhadap kedaulatan moneter nasional.

Pada Januari 2022, Bank of Mexico mengumumkan bahwa mereka bekerja keras untuk menciptakan mata uang digital bank sentral (CBDC), dan berharap dapat mulai beredar pada tahun 2024. Pada bulan Juli di tahun yang sama, Indira Kempis, seorang senator di Kongres Meksiko, mengajukan sebuah rancangan undang-undang yang diharapkan dapat memberikan Bitcoin status yang mirip dengan mata uang fiat. Pada saat penyelesaian artikel ini, RUU tersebut belum disahkan, dan mata uang digital bank sentral Meksiko belum diluncurkan, tetapi dapat diramalkan bahwa apakah Meksiko memilih jalur mata uang kripto terpusat atau apakah ia memberikan mata uang kripto terdesentralisasi status mata uang fiat, membangun sistem pajak yang independen dan komprehensif untuk mata uang kripto terdesentralisasi seperti Bitcoin merupakan tren yang tidak dapat dibendung. Hanya dengan cara ini kita dapat menyesuaikan diri dengan gelombang perkembangan mata uang kripto, menyeimbangkan hubungan yang lebih baik antara perkembangan ekonomi, keamanan finansial dan kedaulatan moneter.

Catatan:

[1] Blockchain & Hukum dan Peraturan Mata Uang Kripto 2024 (Pertimbangan Hukum dalam Pencetakan, Pemasaran, dan Penjualan NFT) | Wawasan | Skadden, Arps, Slate, Meagher & Flom LLP. (2024). Lukka, & Lukka. (2022, 11 Juli). Gambaran umum perpajakan kripto Meksiko. Lukka. [2] Kereibayev, O. (2024, Januari 16). Cara Mematuhi Undang-Undang FinTech Meksiko. Sumsub. [3] Ley for Regular las Instituciones de Tecnología Financiera [Undang-Undang untuk Mengatur Perusahaan Teknologi Finansial] arts. 30-34, Diario Oficial de la Federación [D.O.F], 9 Maret 2018, tersedia dalam bahasa aslinya di situs web Dewan Perwakilan Rakyat Meksiko.

[4] Ma Hongxia. (2023). Status perkembangan, risiko operasional, dan tren mata uang digital bank sentral global Prakiraan. Huxiang Forum, 36(5), 1-10.

[5] Undang-undang Fintech baru Bank of Mexico secara tegas melarang mata uang kripto. (n.d.).

[6] Institut Perdagangan Internasional dan Kerjasama Ekonomi, Kementerian Perdagangan. (2022) Panduan Negara (Wilayah) Kerja Sama Penanaman Modal Asing - Meksiko

[7] Laporan Penelitian: Peraturan, Aplikasi, dan Peluang Blockchain Meksiko Golden Finance.

Penafian: Penafian

1. Artikel ini dicetak ulang dari[TaxDAO], judul aslinya adalah "Andes on the Chain (4) | Analisis Dinamis Perpajakan Kripto Meksiko dan Batas Pengawasan", hak cipta dimiliki oleh penulis asli [TaxDAO], Jika ada keberatan dengan pencetakan ulang ini, silakan hubungi tim Gerbang Belajar, dan mereka akan segera menanganinya.
2. Penafian Tanggung Jawab: Pandangan dan pendapat yang diungkapkan dalam artikel ini semata-mata merupakan pandangan dan pendapat penulis dan bukan merupakan saran investasi.
3. Penerjemahan artikel ke dalam bahasa lain dilakukan oleh tim Gate Learn. Kecuali disebutkan, menyalin, mendistribusikan, atau menjiplak artikel terjemahan dilarang.