Chuyển tiêu đề gốc '走进“区块链岛”马耳他：加密税收与监管'

1. Giới thiệu

Malta, nằm ở trung tâm Địa Trung Hải, giữ một vị trí chiến lược như một trung tâm kết nối châu Âu, Bắc Phi và Trung Đông. Về mặt kinh tế, Malta chủ yếu định hướng dịch vụ, với các lĩnh vực du lịch, tài chính và công nghệ thông tin đặc biệt phát triển. Trong những năm gần đây, Malta đã tích cực thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghiệp blockchain và tiền điện tử, có biệt danh là "Đảo Blockchain". Môi trường tài chính và pháp lý của nó đã thu hút một số lượng đáng kể các nhà đầu tư và công ty quốc tế. Là một thành viên của Liên minh châu Âu, Malta đã áp dụng lập trường pháp lý chủ động trong lĩnh vực tiền điện tử và blockchain, trở thành một nhà lãnh đạo toàn cầu trong lĩnh vực này. Bài viết này sẽ phân tích hệ thống tài sản tiền điện tử của Malta từ bốn khía cạnh: hệ thống thuế cơ bản, hệ thống thuế tiền điện tử, chính sách quản lý tiền điện tử, tóm tắt và triển vọng về hướng phát triển trong tương lai của nó.

2. Hệ thống Thuế Cơ bản của Malta

2.1 Hệ thống thuế Malta

Malta có thuế suất lũy tiến, với thuế suất thuế thu nhập cá nhân dao động từ 0% đến 35%. Chính phủ đánh thuế cư dân của mình đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ, trong khi người không cư trú chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập của họ được tạo ra ở Malta. Định nghĩa về tình trạng cư trú chủ yếu dựa trên thời gian cư trú của một cá nhân ở Malta và nguyên tắc trung tâm lợi ích kinh tế. Malta cũng cung cấp các kế hoạch thuế đặc biệt cho người nước ngoài cư trú và các cá nhân có giá trị ròng cao, chẳng hạn như Kế hoạch nghỉ hưu Malta và Kế hoạch cư trú toàn cầu, cung cấp thuế suất cố định và lợi ích giảm thuế. Theo Hiến pháp Malta, quyền lực thuế chủ yếu tập trung ở cấp quốc gia và quyền đánh thuế của chính quyền địa phương tương đối hạn chế. Ngoài ra, hệ thống thuế của Malta dựa trên thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng. Các loại thuế chính khác bao gồm thuế lãi vốn, thuế tài sản, thuế xuất nhập khẩu và thuế biên chế. Chính quyền địa phương có thẩm quyền đánh thuế bất động sản, thuế kinh doanh, lệ phí giấy phép và trước bạ. Các loại thuế đặc biệt như thuế tiêu thụ và thuế môi trường được đánh vào hàng hóa, dịch vụ cụ thể và bảo vệ môi trường. Chính phủ đặt mục tiêu đảm bảo nguồn thu tài khóa thông qua thuế toàn diện, hỗ trợ phát triển kinh tế và xã hội, thu hút đầu tư nước ngoài và thúc đẩy các hoạt động kinh doanh quốc tế thông qua các chính sách thuế ưu đãi.

2.2 Thuế thu nhập

Theo luật thuế của Malta, một công ty cư trú thuế của Malta là một pháp nhân có địa điểm kinh doanh chính hoặc quản lý hiệu quả được đặt tại Malta. Trong các thỏa thuận thuế, Malta thường tuân theo định nghĩa của Công ước mẫu OECD về một công ty cư trú. Theo công ước mẫu này, một công ty cư trú được định nghĩa là một người, theo luật pháp của quốc gia đó, phải chịu thuế do nơi cư trú, nơi cư trú, nơi quản lý, nơi thành lập (với các thỏa thuận thuế của Malta) hoặc các tiêu chí tương tự khác, nhưng không bao gồm những người chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập từ quốc gia đó. Về nguyên tắc, nếu một pháp nhân không đáp ứng định nghĩa của một công ty cư trú thuế của Malta, nó được coi là một công ty không cư trú của Malta. Đối tượng của thuế thu nhập doanh nghiệp là các doanh nghiệp và công ty tham gia vào các hoạt động kinh doanh ở Malta. Các công ty không cư trú có cơ sở thường trú tại Malta cần phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập của cơ sở thường trú đó và thu nhập có nguồn gốc từ Malta. Các công ty không cư trú không có cơ sở thường trú tại Malta chỉ cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập có nguồn gốc từ Malta. Thu nhập của các công ty không cư trú phải chịu các mức thuế suất khác nhau tùy thuộc vào nguồn và tính chất của nó, nhưng lợi nhuận chịu thuế ròng từ việc bán bất động sản và cổ phiếu, và xây dựng ngắn hạn và các dự án tương tự bị đánh thuế ở mức cao hơn. Trong những trường hợp cụ thể, nếu các công ty đó được xác định là có thu nhập trong phạm vi thuế thu nhập và có hoạt động cố định hoặc cố định tại Malta, họ phải tuân theo các quy tắc thuế đối với các công ty cư trú của Malta kể từ thời điểm xác định và bị đánh thuế như một chi nhánh của một công ty nước ngoài đăng ký tại Malta. Lợi nhuận vốn từ việc bán tài sản cố định, cổ phiếu và bất động sản của các công ty được coi là thu nhập thông thường và phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của Malta là 35%, nhưng gánh nặng thuế thực tế có thể được giảm thông qua cơ chế tín dụng thuế, làm cho thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của Malta thấp hơn so với hầu hết các quốc gia.

Theo luật thuế của Malta, các cá nhân có hộ khẩu thường trú tại Malta được coi là cư dân Malta. Nếu những cá nhân đó cũng có hộ khẩu thường trú ở nước ngoài, yếu tố chính quyết định tình trạng cư trú thuế của họ là vị trí của trung tâm lợi ích sống còn của họ. Nếu, trong một năm dương lịch, hơn 50% tổng thu nhập của một cá nhân có nguồn gốc từ Malta hoặc địa điểm hoạt động nghề nghiệp chính của họ là ở Malta, họ nên được coi là cư dân Malta. Các cá nhân không đáp ứng các điều kiện nói trên được coi là người không cư trú. Cư dân Malta phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ; Các cá nhân không cư trú phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong hai trường hợp: thứ nhất, nếu họ hoạt động thông qua một cơ sở thường trú tại Malta và kiếm được thu nhập, và thứ hai, nếu họ kiếm được thu nhập có nguồn gốc từ Malta. Người nước ngoài cư trú tại Malta chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập của họ được tạo ra ở Malta. Thuế thu nhập cá nhân lũy tiến, với mức tối đa 35%.

Lưu ý rằng Malta thuế thu nhập từ việc bán tài sản cố định, cổ phần và tài sản vốn khác. Thuế thu nhập từ việc bán tài sản có thể thay đổi tùy thuộc vào loại tài sản và thời hạn nắm giữ. Thông thường, thuế suất thu nhập từ việc bán tài sản thấp hơn đối với tài sản nắm giữ lâu dài và thuế suất cao hơn đối với tài sản nắm giữ ngắn hạn. Khi tính toán thu nhập từ việc bán tài sản chịu thuế, giá bán của tài sản trừ đi giá mua ban đầu và chi phí liên quan được xem xét, và chỉ có sự tăng giá thực tế mới được chịu thuế. Malta cũng cung cấp một số lợi ích thuế và miễn thuế, như tổ chức lại nội bộ và một số giao dịch nhất định của các nhà đầu tư quốc tế.

2.3 Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế VAT của Malta áp dụng cho việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, thu nhập cho thuê và nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ. Khi xác định thuế suất áp dụng, cả thu nhập chịu thuế GTGT và thu nhập chịu thuế GTGT đều được xem xét. Khi người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ thuế và được hưởng quyền miễn thuế thì số thuế chuyển đến người tiêu dùng do chi đầu tư phải được điều chỉnh trong các năm tính thuế tiếp theo. Hiện tại, thuế suất VAT tiêu chuẩn của Malta là 18%, với mức giảm 5% hoặc thuế suất bằng 0 áp dụng cho một số hàng hóa và dịch vụ cụ thể. Hệ thống thuế VAT của Malta nhằm mục đích đảm bảo sự công bằng và hiệu quả của thuế đồng thời khuyến khích sự phát triển của các ngành công nghiệp cụ thể và tăng cường phúc lợi xã hội.

2.4 Các loại thuế khác

Hầu hết các quốc gia đánh thuế tài sản đối với công dân của họ để tài trợ cho các dịch vụ công cộng và phát triển hạ tầng. Tuy nhiên, Malta, với nền kinh tế nhỏ mở và phụ thuộc vào thu hút đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp, chọn miễn thuế tài sản để nâng cao sự cạnh tranh quốc tế của mình. Bằng cách miễn thuế tài sản, Malta hy vọng thu hút nhiều đầu tư nước ngoài và cá nhân giàu có mua bất động sản, thúc đẩy phát triển kinh tế. Để bù đắp khoảng trống do thuế tài sản để lại, cấu trúc thuế của Malta chủ yếu dựa vào các hình thức thuế khác như thuế thu nhập, thuế chuyển nhượng bất động sản và thuế đóng dấu.

Đối với chuyển nhượng bất động sản, Malta thực hiện hệ thống thuế khấu lưu (WHT). Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2015, chuyển nhượng bất động sản ở Malta thường phải chịu thuế khấu trừ 8% hoặc 10% đối với giá trị chuyển nhượng, tùy thuộc vào thời gian mua lại bất động sản. Trong một số trường hợp cụ thể, thuế suất khấu trừ có thể khác nhau. Đặc biệt, khi 400.000 € đầu tiên của giá trị chuyển nhượng đáp ứng một số điều kiện nhất định, tỷ lệ giảm 5% có thể được áp dụng. Việc chuyển nhượng bất động sản có được thông qua thừa kế, tặng cho phải chịu thuế khấu trừ 12% đối với phần chênh lệch giữa giá trị chuyển nhượng và giá trị mua lại, hoặc thuế suất mặc định đối với giá trị chuyển nhượng theo quy định nêu trên. 100.000 € lợi nhuận đầu tiên từ việc chuyển nhượng quyền ban đầu đối với bất động sản hoặc chấm dứt hoặc đình chỉ bất kỳ quyền nào sẽ bị đánh thuế ở mức 15%.

Thuế tem cũng là một thành phần quan trọng trong hệ thống thuế của Malta. Thuế trước bạ áp dụng cho chuyển nhượng bất động sản và chuyển nhượng chứng khoán thị trường. Đối với chuyển nhượng bất động sản, người cư trú và người không cư trú bị đánh thuế ở mức 5%, trong khi chuyển nhượng bất động sản ở khu vực Gozo phải chịu thuế suất 2%. Đối với chuyển nhượng chứng khoán thị trường, tỷ lệ là 2%; Nếu nó liên quan đến việc chuyển nhượng cổ phần trong một công ty bất động sản, tỷ lệ là 5%. Malta cũng cung cấp nhiều miễn thuế trước bạ khác nhau, chẳng hạn như miễn trừ tái cấu trúc nội bộ nhóm. Việc chuyển nhượng lợi ích hợp tác từ công ty này sang công ty khác trong cùng một nhóm hoặc chuyển nhượng lợi ích hợp tác giữa các công ty hợp danh cũng được miễn thuế tem. Ngoài ra, quà tặng chứng khoán bán trên thị trường hoặc cho thuê kinh doanh cho người thân thông qua hợp đồng đại chúng trước ngày 1/1/2025 được áp dụng mức ưu đãi 1,5%.

Hệ thống thuế của Malta được thiết kế để đảm bảo thuế hợp lý đối với các nguồn thu nhập khác nhau, thúc đẩy sự minh bạch và quản lý thị trường, đồng thời cung cấp các ưu đãi thuế và miễn thuế khác nhau để hỗ trợ sự phát triển của các ngành kinh tế cụ thể và tăng trưởng kinh tế lành mạnh. Thông qua những biện pháp này, Malta không chỉ duy trì sự công bằng và minh bạch của hệ thống thuế mà còn hiệu quả thu hút đầu tư quốc tế, thúc đẩy sự phát triển kinh tế bền vững.

3. Hệ thống thuế tiền điện tử của Malta

Hệ thống thuế tiền điện tử của Malta khá rõ ràng, chủ yếu dựa trên các quy định về luật thuế chung để xử lý tài sản tiền điện tử. Thu nhập từ giao dịch tiền điện tử được coi là lợi nhuận vốn và phải chịu thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp. Cả cá nhân và doanh nghiệp đều phải trả thuế trên lợi nhuận từ việc mua bán tiền điện tử theo tỷ lệ thuế tiến bộ của Malta, phụ thuộc vào tổng thu nhập của người đóng thuế.

Malta thường không áp dụng VAT cho các giao dịch tiền điện tử bởi vì, với tư cách là một quốc gia thành viên EU, tiền điện tử được coi là một phần của dịch vụ tài chính theo luật của EU và do đó việc mua và bán tiền điện tử không yêu cầu thanh toán VAT. Tuy nhiên, các doanh nghiệp và cá nhân tham gia vào các giao dịch tiền điện tử phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, đặc biệt là các doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động liên quan đến tiền điện tử, cần báo cáo chi tiết giao dịch của họ cho Cục Doanh thu Nội địa (IRD) và tuân thủ các quy định chống rửa tiền (AML) và thẩm định khách hàng (CDD). Thông qua các biện pháp này, chính phủ Malta đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ trong thị trường tiền điện tử, ngăn chặn trốn thuế và rửa tiền, đồng thời bảo vệ quyền của các nhà đầu tư và người tiêu dùng.

Để thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp blockchain và tiền điện tử, Malta cung cấp một loạt các ưu đãi thuế. Các công ty đủ điều kiện có thể hưởng lợi từ thuế suất doanh nghiệp thấp hơn và giảm gánh nặng thuế thực tế của họ thông qua các cơ chế tín dụng thuế. Malta cung cấp các ưu đãi thuế khác nhau cho các công ty sử dụng công nghệ blockchain để khuyến khích nghiên cứu và đổi mới. Cụ thể, các công ty đủ điều kiện có thể nhận được các khoản tín dụng thuế từ 25% đến 70% chi phí R&D của họ, tùy thuộc vào quy mô của công ty và tính chất của dự án. Ngoài ra, Malta cung cấp đối xử thuế thuận lợi cho các công ty khởi nghiệp và các công ty giai đoạn đầu, có thể được hưởng lợi từ việc giảm thuế suất doanh nghiệp và khấu trừ bổ sung cho các chi phí đủ điều kiện. Trong lĩnh vực sở hữu trí tuệ, Malta cung cấp các chế độ thuế thuận lợi cho thu nhập có được từ sở hữu trí tuệ đủ điều kiện, cho phép các nhà đầu tư được giảm thuế đáng kể từ thu nhập được tạo ra từ bằng sáng chế, bản quyền và nhãn hiệu.

Để tránh việc đánh thuế kép trên thu nhập toàn cầu của các nhà đầu tư quốc tế, Malta có một mạng lưới rộng lớn các hiệp ước tránh đánh thuế kép. Những chính sách thuế và ưu đãi này thể hiện cam kết của Malta trở thành trung tâm hàng đầu trong ngành công nghiệp blockchain và tiền điện tử, tạo môi trường thuế thuận lợi cho doanh nghiệp và nhà đầu tư toàn cầu.

4. Chính sách quy régulatóire về tiền điện tử của Malta

Malta là một trong những quốc gia sớm nhất thiết lập một khung pháp lý toàn diện để quản lý blockchain và tiền điện tử. Các chính sách quản lý của họ chủ yếu xoay quanh Đạo luật Tài chính ảo (VFAA), Đạo luật Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới (ITAS), và Đạo luật Quyền lực Đổi mới Kỹ thuật Số Malta (MDIA). Năm 2018, Malta thông qua VFAA, cung cấp các định nghĩa và phân loại chi tiết về tiền điện tử và các hoạt động liên quan, cũng như thiết lập các yêu cầu quản lý cụ thể. Theo luật này, các nhà cung cấp dịch vụ tài chính ảo (VASPs) tham gia giao dịch, quản lý và giữ tiền điện tử phải đăng ký với Cơ quan Dịch vụ Tài chính Malta (MFSA) và tuân thủ các tiêu chuẩn quản lý nghiêm ngặt. Các tiêu chuẩn này bao gồm các biện pháp chống rửa tiền (AML) và chống tài trợ khủng bố (CFT), yêu cầu minh bạch và báo cáo định kỳ.

Ngoài ra, các công ty tiến hành các đợt phát hành tiền điện tử (ICO) tại Malta phải nộp báo cáo trắng chi tiết cho MFSA, tiết lộ thông tin dự án toàn diện, bao gồm chức năng token, các rủi ro và kế hoạch kinh doanh. MFSA sẽ xem xét và phê duyệt những bản báo cáo trắng này. Tất cả VASPs phải tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế về AML/CFT, bao gồm việc tiến hành kiểm tra kỹ lưỡng đối với khách hàng, báo cáo giao dịch đáng ngờ và duy trì hồ sơ giao dịch. Dưới ITAS, Malta cũng đã thành lập MDIA, có trách nhiệm chứng nhận và điều hành việc áp dụng công nghệ blockchain và các công nghệ sáng tạo khác để đảm bảo tính bảo mật và minh bạch của chúng. Đạo luật MDIA thành lập Cơ quan Quản lý Đổi mới Kỹ thuật Số Malta, thúc đẩy và điều hành sự đổi mới kỹ thuật số cấp quốc gia, bao gồm blockchain và tiền điện tử. Khung pháp lý về tiền điện tử tại Malta, thông qua các biện pháp pháp lý và quản lý nghiêm ngặt, đảm bảo tính minh bạch và an ninh của thị trường, bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư và khuyến khích sự đổi mới fintech và phát triển ngành công nghiệp. Tiếp cận quản lý toàn diện và nghiêm ngặt này không chỉ bảo vệ sự phát triển lành mạnh của thị trường mà còn cung cấp một mô hình quản lý cho các quốc gia khác trên toàn thế giới.

5. Tóm tắt và Triển vọng của Hệ thống Tài sản Tiền điện tử tại Malta

Hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Malta tương đối rõ ràng và hướng tới tương lai, với các quy định về thuế chủ yếu dựa trên luật thuế chung. Malta xử lý tài sản tiền điện tử theo định nghĩa pháp lý về tài sản tài chính ảo, coi thu nhập từ các giao dịch tiền điện tử là lãi vốn phải chịu thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp và miễn thuế VAT cho các giao dịch tiền điện tử. Malta áp đặt các yêu cầu nghiêm ngặt về nộp thuế và chống rửa tiền đối với các doanh nghiệp và cá nhân tham gia vào các giao dịch tiền điện tử để đảm bảo tuân thủ và minh bạch thị trường. Mặc dù mục đích chính của hệ thống thuế của Malta là bảo vệ lợi ích của nhà đầu tư và ngăn ngừa rủi ro tài chính, chính phủ Malta rõ ràng đang khuyến khích sự phát triển của lĩnh vực tiền điện tử bằng cách tích cực thu hút các doanh nghiệp blockchain và tiền điện tử thông qua ITAS và các chính sách ưu đãi khác, thúc đẩy đổi mới fintech và tăng trưởng ngành.

Trong tương lai, Malta sẽ tiếp tục đóng vai trò hàng đầu trong việc quy định và thuế hóa tài sản tiền điện tử trên toàn cầu. Khi các quốc gia trên thế giới ngày càng chấp nhận tiền điện tử, Malta có thể điều chỉnh hệ thống thuế của mình để thích ứng với sự phát triển và thay đổi trong thị trường tiền điện tử. Bằng cách tìm được sự cân nhắc tốt nhất giữa phát triển kinh tế, an ninh tài chính và chủ quyền tiền tệ, Malta nhằm duy trì vị trí hàng đầu trong lĩnh vực tài sản tiền điện tử. Thông qua việc điều chỉnh và tối ưu hóa liên tục các chính sách thuế, Malta có thể thu hút thêm các doanh nghiệp blockchain và tiền điện tử, chiếm vị trí thuận lợi hơn trong thị trường tài chính quốc tế và thúc đẩy sự phát triển kinh tế và đổi mới bền vững trong nước.

Tham chiếu

[1]. Cơ quan Dịch vụ Tài chính Malta. (2018). Đạo luật tài sản tài chính ảo. Cơ quan Dịch vụ Tài chính Malta.

[2].Cơ quan Dịch vụ Tài chính Malta. (2018). Đạo luật Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới. Cơ quan Dịch vụ Tài chính Malta.

[3].Malta Digital Innovation Authority. (2018). Đạo luật Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số Malta. Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số Malta.

[4].Cơ quan Dịch vụ Tài chính Malta. (2024). Quy định về tiền điện tử và đợt phát hành đồng xu ban đầu. Cơ quan Dịch vụ Tài chính Malta.

[5]. Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật Số Malta. (2024). Yêu cầu chứng nhận và quy định cho các sắp đặt và dịch vụ công nghệ đổi mới. Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật Số Malta.

[6].Liên minh châu Âu. (2024). Quy định VAT về tiền điện tử. Tạp chí chính thức của Liên minh châu Âu.

[7].Chính phủ Malta. (2024). Tỷ lệ thuế và Hệ thống thuế 2024.

[8].Viện Thuế Malta. (2023, ngày 30 tháng 10). Ngân sách Malta 2024.

[9].PwC. (2024). Malta-Tổng quan.

Tất cả thông tin trên trang web này chỉ mang tính chất tham khảo:

1. Bài viết này được sao chép từ [TaxDAO]. Chuyển tiếp tiêu đề gốc'走进"区块链岛"马耳他:加密税收与监管'. Tất cả bản quyền thuộc về tác giả gốc [TaxDAO]. Nếu có ý kiến ​​phản đối về việc tái in này, vui lòng liên hệ Cổng Họcđội ngũ và họ sẽ xử lý nhanh chóng.
2. Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Quan điểm và ý kiến được thể hiện trong bài viết này chỉ thuộc về tác giả và không đại diện cho bất kỳ lời khuyên đầu tư nào.
3. Việc dịch các bài viết sang các ngôn ngữ khác được thực hiện bởi nhóm Gate Learn. Trừ khi được đề cập, sao chép, phân phối hoặc đạo văn các bài viết đã được dịch là không được phép.