Sábado, 28 de dezembro, a lei orçamentária da Itália para 2025 foi definitivamente aprovada.
Esta é uma lei importante também para os italianos que possuem criptomoedas, pois contém um artigo especificamente dedicado à tributação dos ganhos de capital em criptomoedas
A tributação de criptomoedas na Itália: a nova lei orçamentária
O artigo 43 do projeto de lei 1330, definitivamente aprovado pelo Senado, estabelece a taxa de substituição sobre ganhos de capital e outros rendimentos diversos em 26 por cento.
Este artigo destina-se a resolver um problema descoberto apenas em outubro em relação à tributação de criptomoedas.
Na verdade, originalmente essa taxa, no artigo 5 do decreto legislativo nº 461, de 21 de novembro de 1997, era de 12,5%, posteriormente elevada para 26%. No entanto, quando foi elevada para 26% no referido artigo 5, os criptoativos (ou criptomoedas) ainda não estavam incluídos, e quando foram posteriormente incluídos, a taxa original teve que ser aplicada a eles.
Agora, no entanto, a taxa de 26% foi claramente aplicada a todos os tipos de ativos incluídos no artigo 5.º do decreto legislativo n.º 461 de 1997.
O aumento na tributação de criptomoedas
Portanto, foi definitivamente evitado o aumento da tributação sobre os ganhos de capital em criptomoedas para 42% que inicialmente tinha sido incluído na lei orçamental.
Este aumento foi removido do novo texto apresentado e aprovado pelo Parlamento, mas outro foi adicionado.
Na verdade, o artigo 24 do novo texto, agora definitivamente aprovado, estabelece que, a partir de 1 de janeiro de 2026, o imposto substitutivo sobre ganhos de capital gerados a partir da venda de ativos incluídos nos artigos 5, 6 e 7 do decreto legislativo 461 de 21 de novembro de 1997, será aplicado à taxa de 33 por cento.
Isso significa que para os ganhos de capital criptográficos gerados em 2025, será aplicada a taxa atual de 26%, enquanto a partir dos gerados a partir de 2026, será necessário aplicar a taxa de 33%.
No entanto, de agora até ao final de 2025, ainda haverá tempo para intervir e modificar esta nova taxa. Não é de todo certo que será alcançada, portanto, por agora, esta medida deve ser considerada definitiva, mas não é impossível imaginar que possa ser modificada
A taxa de 26% para 2025, por outro lado, já não pode ser alterada, de fato
A eliminação do limite de isenção
No entanto, há mais uma notícia ruim para os detentores italianos de criptomoedas
Na verdade, o artigo 25 abole o limite de isenção de 2.000.
Quando as criptomoedas foram regulamentadas na Itália, no final de 2022, foi introduzido um limiar de isenção de €2.000 na tributação.
Em outras palavras, se a soma anual de todos os ganhos de capital e perdas de capital gerados em um ano com a venda de criptomoedas não excedesse o limite de 2.000€, estes poderiam ser deixados não declarados. Dessa forma, não se era obrigado a pagar impostos sobre eles.
Agora, no entanto, para alinhar o regime fiscal de criptomoedas com o de outros ativos financeiros, este limite foi removido, portanto, em teoria, será necessário pagar 26% mesmo que a soma anual de ganhos e perdas de capital em criptomoedas seja apenas 1€.
Reavaliação a 18%
A lei orçamental de 2025 introduz também uma reavaliação
O artigo 26 realmente prevê a opção de pagar um imposto substitutivo de 18 por cento sobre criptomoedas mantidas a partir de 1º de janeiro de 2025
Portanto, aqueles que não conseguem recuperar ou demonstrar o custo de compra das criptomoedas possuídas nessa data, ou não desejam fazê-lo para evitar pagar 26% sobre quaisquer ganhos de capital gerados com vendas, podem optar por essa solução opcional, desde que o imposto seja pago até 30 de novembro de 2025.
Para calcular o valor deste imposto, será suficiente calcular 18% do valor em euros das criptomoedas detidas em 1 de janeiro de 2025, ignorando completamente o custo de compra.
Este imposto também pode ser pago em prestações até um máximo de três prestações anuais de montante igual, com um juro anual de 3% sobre as duas prestações seguintes à primeira
As reações
Reiterando que a lei do orçamento foi agora definitivamente aprovada e que, portanto, certamente entrará em vigor a partir de 1 de janeiro de 2025, deve-se dizer que as reações não foram muito positivas.
Por um lado, há aqueles que aplaudiram o fato de que o aumento para 42% de tributação sobre os ganhos de capital em criptomoedas, anteriormente anunciado com grande pompa pelo ministério da economia, foi completamente evitado, mas por outro lado, houve protestos
O primeiro protesto é pela eliminação do limiar de isenção de 2.000€, dado que a grande maioria dos italianos que possuem criptomoedas as possuem por um valor inferior a este valor
No entanto, a partir deste ponto de vista, deve ser enfatizado que esse limite era uma anomalia específica que dizia respeito apenas às criptomoedas, na Itália, e, portanto, sua remoção não faz nada além de equipará-las a outros ativos financeiros.
Em vez disso, o aumento da tributação para 33% em 2026 não tem justificativa além de angariar fundos
Deste ponto de vista, os protestos não são apenas justificados, mas também são inevitavelmente numerosos, dado que é efetivamente um aumento da pressão fiscal num país onde já é elevada.
O conteúdo é apenas para referência, não uma solicitação ou oferta. Nenhum aconselhamento fiscal, de investimento ou jurídico é fornecido. Consulte a isenção de responsabilidade para obter mais informações sobre riscos.
Itália: aprovada a lei orçamental com impostos sobre criptomoedas de 26%
Sábado, 28 de dezembro, a lei orçamentária da Itália para 2025 foi definitivamente aprovada.
Esta é uma lei importante também para os italianos que possuem criptomoedas, pois contém um artigo especificamente dedicado à tributação dos ganhos de capital em criptomoedas
A tributação de criptomoedas na Itália: a nova lei orçamentária
O artigo 43 do projeto de lei 1330, definitivamente aprovado pelo Senado, estabelece a taxa de substituição sobre ganhos de capital e outros rendimentos diversos em 26 por cento.
Este artigo destina-se a resolver um problema descoberto apenas em outubro em relação à tributação de criptomoedas.
Na verdade, originalmente essa taxa, no artigo 5 do decreto legislativo nº 461, de 21 de novembro de 1997, era de 12,5%, posteriormente elevada para 26%. No entanto, quando foi elevada para 26% no referido artigo 5, os criptoativos (ou criptomoedas) ainda não estavam incluídos, e quando foram posteriormente incluídos, a taxa original teve que ser aplicada a eles.
Agora, no entanto, a taxa de 26% foi claramente aplicada a todos os tipos de ativos incluídos no artigo 5.º do decreto legislativo n.º 461 de 1997.
O aumento na tributação de criptomoedas
Portanto, foi definitivamente evitado o aumento da tributação sobre os ganhos de capital em criptomoedas para 42% que inicialmente tinha sido incluído na lei orçamental.
Este aumento foi removido do novo texto apresentado e aprovado pelo Parlamento, mas outro foi adicionado.
Na verdade, o artigo 24 do novo texto, agora definitivamente aprovado, estabelece que, a partir de 1 de janeiro de 2026, o imposto substitutivo sobre ganhos de capital gerados a partir da venda de ativos incluídos nos artigos 5, 6 e 7 do decreto legislativo 461 de 21 de novembro de 1997, será aplicado à taxa de 33 por cento.
Isso significa que para os ganhos de capital criptográficos gerados em 2025, será aplicada a taxa atual de 26%, enquanto a partir dos gerados a partir de 2026, será necessário aplicar a taxa de 33%.
No entanto, de agora até ao final de 2025, ainda haverá tempo para intervir e modificar esta nova taxa. Não é de todo certo que será alcançada, portanto, por agora, esta medida deve ser considerada definitiva, mas não é impossível imaginar que possa ser modificada
A taxa de 26% para 2025, por outro lado, já não pode ser alterada, de fato
A eliminação do limite de isenção
No entanto, há mais uma notícia ruim para os detentores italianos de criptomoedas
Na verdade, o artigo 25 abole o limite de isenção de 2.000.
Quando as criptomoedas foram regulamentadas na Itália, no final de 2022, foi introduzido um limiar de isenção de €2.000 na tributação.
Em outras palavras, se a soma anual de todos os ganhos de capital e perdas de capital gerados em um ano com a venda de criptomoedas não excedesse o limite de 2.000€, estes poderiam ser deixados não declarados. Dessa forma, não se era obrigado a pagar impostos sobre eles.
Agora, no entanto, para alinhar o regime fiscal de criptomoedas com o de outros ativos financeiros, este limite foi removido, portanto, em teoria, será necessário pagar 26% mesmo que a soma anual de ganhos e perdas de capital em criptomoedas seja apenas 1€.
Reavaliação a 18%
A lei orçamental de 2025 introduz também uma reavaliação
O artigo 26 realmente prevê a opção de pagar um imposto substitutivo de 18 por cento sobre criptomoedas mantidas a partir de 1º de janeiro de 2025
Portanto, aqueles que não conseguem recuperar ou demonstrar o custo de compra das criptomoedas possuídas nessa data, ou não desejam fazê-lo para evitar pagar 26% sobre quaisquer ganhos de capital gerados com vendas, podem optar por essa solução opcional, desde que o imposto seja pago até 30 de novembro de 2025.
Para calcular o valor deste imposto, será suficiente calcular 18% do valor em euros das criptomoedas detidas em 1 de janeiro de 2025, ignorando completamente o custo de compra.
Este imposto também pode ser pago em prestações até um máximo de três prestações anuais de montante igual, com um juro anual de 3% sobre as duas prestações seguintes à primeira
As reações
Reiterando que a lei do orçamento foi agora definitivamente aprovada e que, portanto, certamente entrará em vigor a partir de 1 de janeiro de 2025, deve-se dizer que as reações não foram muito positivas.
Por um lado, há aqueles que aplaudiram o fato de que o aumento para 42% de tributação sobre os ganhos de capital em criptomoedas, anteriormente anunciado com grande pompa pelo ministério da economia, foi completamente evitado, mas por outro lado, houve protestos
O primeiro protesto é pela eliminação do limiar de isenção de 2.000€, dado que a grande maioria dos italianos que possuem criptomoedas as possuem por um valor inferior a este valor
No entanto, a partir deste ponto de vista, deve ser enfatizado que esse limite era uma anomalia específica que dizia respeito apenas às criptomoedas, na Itália, e, portanto, sua remoção não faz nada além de equipará-las a outros ativos financeiros.
Em vez disso, o aumento da tributação para 33% em 2026 não tem justificativa além de angariar fundos
Deste ponto de vista, os protestos não são apenas justificados, mas também são inevitavelmente numerosos, dado que é efetivamente um aumento da pressão fiscal num país onde já é elevada.