هل كان مدير مايكروستراتيجيات متورطًا في التهرب الضريبي؟ كيف تم التوصل إلى تسوية؟

المؤلف | TaxDAO

في الآونة الأخيرة، تسارعت شركة MicroStrategy في زيادة ملكيتها للبتكوين، حيث ارتفعت الكمية المملوكة من 226 ألف عملة في يونيو 2024 إلى 444 ألف عملة في ديسمبر، وقد لفت هذا النمط الاستثماري الانتباه الشديد. وراء زيادة MicroStrategy الكبيرة في ملكيتها للبتكوين يقف دعم الرئيس التنفيذي للشركة، مايكل سايلور. وبفضل إيمانه الثابت بالبتكوين، أصبح سايلور شخصية معروفة في سوق العملات المشفرة منذ عام 2020. ومع ذلك، فإنه تورط في خلاف ضريبي هائل في عام 2022.

في أغسطس 2022 ، رفعت حكومة مقاطعة كولومبيا (DC) ، من خلال مكتب المدعي العام (OAG) ، دعوى قضائية ضد سايلور بتهمة الاحتيال المزعوم والتهرب الضريبي بحوالي 25 مليون دولار. بموجب قانون الادعاءات الكاذبة في مقاطعة كولومبيا (FCA) ، يمكن تغريم سايلور 75 مليون دولار. بعد أكثر من عامين من التقاضي ، توصل الطرفان إلى اتفاق تسوية في يونيو 2024 أنهى القضية مع دفع مايكل سايلور 40 مليون دولار للسلطات. على الرغم من أن مبلغ التسوية لم يصل إلى ما يقدر ب 75 مليون دولار ، إلا أنه أصبح أيضا أكبر قضية استرداد للاحتيال الضريبي على الدخل في تاريخ مقاطعة كولومبيا ، وتسبب مرة أخرى في مناقشات ساخنة في المجتمع. ما هي التسوية الضريبية؟ هل تستحق التسوية البالغة 40 مليون دولار كل هذا العناء؟ دعونا نلقي نظرة على حالة FinTax.

1. ملياردير بيتكوين متورط في نزاع ضريبي

1.1 مسيرة ريادية لمايكل سايلور

مايكل سايلور ولد في فبراير 1965 في ولاية نبراسكا الأمريكية، حيث كان والده ضابطاً في القوات الجوية. في عام 1983، حصل سايلور على منحة دراسية كاملة من القوات الجوية الاحتياطية (ROTC) للالتحاق بكلية ماساتشوستس للتكنولوجيا (MIT)، حيث درس الهندسة الجوية وتاريخ العلوم، وتعرف هناك على سانجو بانسال. في عام 1989، أسس سايلور وبانسال شركة MicroStrategy معًا، لتوفير أدوات تحليل البيانات للشركات ومساعدتها في اتخاذ القرارات التجارية. وفي عام 1998، نجحت MicroStrategy، بقيادة سايلور، في الدخول إلى البورصة بنجاح وأصبحت رائدة في مجال تحليل البيانات التجارية والبرمجيات المتنقلة. في بداية عام 2000، بلغت ثروة سايلور 7 مليارات دولار، مما جعله شخصية معروفة في مجال التكنولوجيا والمالية.

بالإضافة إلى هويته كرائد أعمال ناجح ، يعتبر سايلور من أشد مؤيدي البيتكوين وهو ملياردير بيتكوين حقيقي. في عام 2020 ، أعلن على وسائل التواصل الاجتماعي أنه اشترى 17732 بيتكوين بسعر 175 مليون دولار أمريكي شخصياً ، ودخل رسمياً إلى صناعة التشفير. ومنذ عام 2020 ، قامت MicroStrategy بشراء أكثر من 444000 بيتكوين بقيمة عدة مليارات من الدولارات بتأييد من سايلور ، وأصبحت بذلك أكبر شركة تحمل بيتكوين في العالم. يقدر سايلور قيمة البيتكوين كوسيلة للحماية ضد التضخم وليس فقط كأصل رقمي ، وهي وسيلة موثوقة لتخزين القيمة في عالم يصبح فيه الأصول التقليدية أكثر عدم استقرارًا. وقد أثرت فكرة سايلور حول البيتكوين وإجراءاته الإيجابية العديد من المستثمرين في صناعة التشفير ودفعت مباشرة لتطوير الصناعة.

1.2 النزاع الضريبي المفاجئ

ومع ذلك، في عملية شراء سايلور للبيتكوين بشكل متقدم، تتم التحضير لعاصفة ضريبية تتعلق به. في عام 2021، اتهم مبلغ بلاغ سايلور بالغش في حكومة دي سي وعدم دفع الضرائب على الدخل بالكامل من عام 2014 إلى 2020. قامت حكومة دي سي بالتحقيق في ذلك من خلال OAG وقامت برفع دعوى ضد سايلور بشأن الاحتيال الضريبي، مطالبة بالحصول على مبلغ إضافي من الضرائب لم يتم دفعها من عام 2005 إلى 2020.

اتهمت حكومة واشنطن العاصمة Saylor بالتهرب الضريبي الكبير عن طريق تزوير معلومات الإقامة. على الرغم من أن Saylor يعيش في واشنطن العاصمة منذ فترة طويلة ، إلا أنه أعلن إقامته في ولاية ذات معدل ضريبة منخفضة (مثل ولاية فلوريدا) لتجنب دفع ضريبة الدخل الشخصية البالغة حوالي 25 مليون دولار. بالإضافة إلى ذلك ، أشارت OAG إلى أن الشركة التي أسسها Saylor ، MicroStrategy ، كانت تلعب دورًا حاسمًا في المساعدة على التهرب الضريبي. على وجه التحديد ، فإن راتب Saylor هو فقط 1 دولار ، ولكن MicroStrategy قدمت له مزايا مثل طائرة خاصة وسائق خاص وفريق أمان. نظرًا لأن Saylor يعيش رسميًا في ولاية فلوريدا ، فإن هذه المزايا لم تُعتبر مقابل مستحقات الضرائب ، مما يتيح له تقليل المبلغ الذي يجب دفعه بشكل كبير.

بعد مواجهة اتهامات الحكومة الفيدرالية لمنطقة العاصمة واشنطن ضده، صرّح سايلور بأنه انتقل إلى ولاية فلوريدا قبل أكثر من عشر سنوات واشترى منزلاً في شاطئ ميامي، ونقل مركز حياته إلى فلوريدا. وأكّد أنه يقيم ويصوّت ويؤدي واجبات المحلفين في ولاية فلوريدا. في الوقت نفسه، تبرّر مايكروستراتيجي أيضًا أن الشركة ليس لديها حق التدخل في الشؤون الضريبية الشخصية لسايلور، وبالتالي لا يجب أن تتحمل مسؤولية مشاكله الضريبية.

هذه أكبر قضية تقاضي للضرائب على الدخل في تاريخ منطقة كولومبيا، وهي أيضًا أول دعوى قضائية بعد تعديل قانون التقديم الكاذب (FCA) في تلك المنطقة. وفقًا لقانون FCA، يُعتبر التستر العمد، أو تجنب أو تقليل التزام منطقة كولومبيا الضريبي مخالفًا للقانون، ويمكن للمنطقة فرض غرامة تعادل ثلاثة أضعاف مبلغ الضريبة على من يرتكب المخالفة، ولذلك، كان من المعتقد سابقًا أن سايلور قد يتحمل غرامة بقيمة 75000000 دولار.

2. هلماذا لا يدافع سايلور حتى النهاية عن التسوية التي تم التوصل إليها بين الطرفين في الدعوى القضائية؟

بعد أكثر من عامين من التحقيق والدعاوى ، وفي ظل الوضع الذي شهد تمسك الطرفين برؤيتهما ، توصلت الطرف الواحد إلى اتفاق نهائي مع حكومة DC ووقعت في يونيو 2024 اتفاقية تسوية ، دون الاعتراف بوجود أي نشاط غير قانوني من Saylor و MicroStrategy ، حيث دفع Saylor 40 مليون دولار للسلطات لتسوية هذه القضية. ما هي النظام الضريبي للتسوية المعمول به في هذه القضية؟ ولماذا اختار الطرفان التسوية بدلاً من متابعة الدعاوى لحل النزاع؟

2.1 نظام التسوية الضريبية الأمريكي

نظام المصالحة الضريبية في الولايات المتحدة (العروض في التسوية) يأتي من "قانون حقوق الضرائب للمكلفين". يحظى المكلف بحماية وفقًا لقانون حقوق الضرائب للمكلفين أثناء تحمله للتزامات الضرائب، حيث يحق له عشرة حقوق بما في ذلك حق المعرفة وحق الحصول على خدمة عالية الجودة وحق التأكيد النهائي وحق السرية وحق طعن موقف الخدمة الضريبية الفيدرالية (IRS) وتقديم الاستئناف وغيرها. من بينها، "حق الاستفادة من نظام ضريبي عادل وعادل" يوضح بوضوح حق المكلف في طلب من إدارة الضرائب النظر في الحقائق والظروف التي قد تؤثر على الالتزامات المالية المحتملة للمكلف وقدرته على الدفع أو القدرة على تقديم المعلومات في الوقت المناسب.

كوسيلة لتسوية النزاعات غير القضائية، فإن التسوية الضريبية تنطبق على النزاعات التي تنشأ بين المكلفين والسلطات الضريبية خلال عمليات التفتيش الضريبي، خاصة عندما لا يمكن تحديد مبلغ الضريبة المستحقة بشكل واضح أو عندما لا يستطيع المكلفون دفع المبلغ الضريبي بالكامل بسبب وضعهم المالي. في الوقت نفسه، وعندما تكون أصول ودخل المكلفين أقل من المبلغ الضريبي المستحق، قد تنظر السلطات الضريبية في التسوية والسماح للمكلفين بتسوية قضاياهم الضريبية بمبلغ أقل من المبلغ المستحق. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان دفع المبلغ الضريبي بالكامل سيؤدي إلى صعوبات اقتصادية للمكلفين، فقد تقبل السلطات الضريبية أيضًا التسوية. نظرًا لمرونة وكفاءة نظام التسوية الضريبية، يمكن التوصل إلى تسوية خارجية لحوالي 80٪ من القضايا الضريبية الصغيرة قبل المحكمة، وبالتالي تجنب الإجراءات القضائية الطويلة وتخفيف العبء الزمني والمالي عن الطرفين وفقًا للبيانات العامة.

2.2 تحليل أسباب التسوية بين الطرفين

اختار الطرفان حل النزاع عن طريق التسوية، والذي يتضمن مبالغ تصل إلى 40000000 دولار. بالإضافة إلى الأوقات المشتركة المشار إليها في اتفاق التسوية، وتكلفة المال، والإجراءات القانونية الطويلة، فإن هذا الاختيار يعكس أيضًا الاعتبارات الاستراتيجية والاحتياجات الفعلية لكل من المدعي والمدعى عليه.

بالنسبة لحكومة العاصمة ، ممثلة في OAG ، أولا ، لتجنب عدم اليقين بشأن نتيجة الدعوى القضائية. في حين أن حكومة المنطقة الإدارية الخاصة قد يكون لديها ثروة من الأدلة لدعم ادعاءاتها، فإن فريق سايلور القانوني القوي قد يثير أيضا مجموعة متنوعة من الدفوع ويتحدى سلسلة الأدلة الحكومية. في هذه الحالة ، لا يزال هناك عدم يقين بشأن تصميم سايلور كمقيم في الولاية. في الوقت نفسه ، فإن توقيت التقاضي في OAG مشكوك فيه أيضا ، حيث أن اختيارها للتقاضي يحدث في غضون فترة زمنية قصيرة نسبيا بعد تعديل FCA ، وقد يتساءل العالم الخارجي عما إذا كان قد "اختار وقتا مناسبا" لرفع دعوى قضائية. وإذا خسرت القضية، فإن حكومة منطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة لن تخسر التعويض المحتمل فحسب، بل قد تقوض أيضا مصداقيتها في إنفاذ القانون في حالات مماثلة في المستقبل. ثانيا، ينبغي الحصول على تعويض مالي بسرعة من خلال التسوية. ولا توفر التسوية التي تبلغ قيمتها 40 مليون دولار لحكومة المنطقة الإدارية الخاصة إيرادات مباشرة فحسب، بل توفر أيضا المرونة في تخصيص الموارد الإدارية والقانونية. ثالثا، إنشاء أثر رادع قانوني. في حين أن سايلور لم يعترف بأي انتهاكات ، فإن التسوية البالغة 40 مليون دولار هي إشارة قوية في حد ذاتها إلى أن حكومة العاصمة تقدر الامتثال الضريبي للجمهور والشركات.

بالنسبة لجانب سايلور: أولاً، حماية السمعة الشخصية وسمعة الشركة من خلال التسوية. بالنسبة لرجل أعمال والشركة التي يقودها، فإن السمعة هي أصل غير ملموس ذو أهمية بالغة. إذا تم إحالة القضية إلى المحاكمة، فإن التفاصيل ذات الصلة ستصبح متاحة للجمهور من خلال سجلات المحكمة، والأمر قد يتسبب في أضرار لا يمكن إصلاحها لسايلور شخصياً وللصورة العامة لـ MicroStrategy. في ظل انتشار الأخبار بسرعة في الوقت الحالي، فإن الرأي العام السلبي قد يؤثر بشكل أكبر على ثقة مساهمي MicroStrategy وأدائها في السوق. ثانياً، الالتزام بمتطلبات الامتثال للشركات المدرجة على المدى الطويل. بصفتها شركة مدرجة، فإن MicroStrategy تحتاج إلى مراعاة المصلحة الطويلة الأجل عند التعامل مع الشؤون التنظيمية. في ظل زيادة أهمية الامتثال كعامل رئيسي في المنافسة التجارية، خاصة في مواجهة هيئات الرقابة الوطنية والدولية في الولايات المتحدة، فإن الامتثال المستمر يساعد الشركة على تجنب العقبات القانونية المحتملة في المستقبل وتجنب التأثير على توسع أعمالها. ثالثاً، تجنب المخاطر المحتملة للتصنيف كانتهاك قانوني. على الرغم من أن جانب سايلور ينفي أي سلوك غير قانوني، إلا أن استمرار الدعوى قد يشكل مخاطر قرارات غير مواتية. إذا قضت المحكمة بأن سلوك جانب سايلور يشكل التهرب الضريبي أو تقديم إقرارات ضريبية مزيفة، فلن يكون ذلك فقط يتسبب في تعويضات أعلى اقتصادياً، بل قد يزيد أيضًا من الضغوط التفتيشية المستقبلية على مطابقة الضرائب للمدعى عليه. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون هذا الحكم دليلاً لتحقيقات أجهزة الضرائب في ولايات أخرى أو دول، مما يزيد من المخاطر القانونية التي يواجهها جانب سايلور.

بشكل عام ، فإن قرار التسوية بين الطرفين هو نتيجة توازن عقلاني ، ويعكس كل منهما السعي إلى تحقيق أقصى قدر من المصلحة. بالنسبة لحكومة واشنطن العاصمة ، توفر التسوية عائدًا اقتصاديًا فعالًا ، مع توضيح جدية تنفيذ قوانين الضرائب ؛ بالنسبة لـ Saylor و MicroStrategy ، فإن التسوية تقلل من عدم اليقين والمخاطر المحتملة ، وتحمي سمعة الفرد والشركة وكفاءة التشغيل.

3. تلميحات ونصائح FinTax

بالإضافة إلى ممارسة فهم نظام التسوية الضريبية الأمريكي، فإن قضية التسوية الضريبية لـ Saylor تقدم بعض الإلهام للمستثمرين في الأصول المشفرة.

أولاً، تابع توجهات الرقابة الحكومية وكن حذراً من تغير قوة تنفيذ الضرائب. في هذه الحالة، قامت FCA بتعزيز قوة جباية الضرائب من خلال التعديلات، وفي هذا السياق، قامت حكومة DC بمقاضاة Saylor بشأن الضرائب. يجب أن يكون المستثمرون في صناعة العملات المشفرة على علم بأنه مع استمرار نمو سوق الأصول المشفرة، قامت هيئات تنفيذ الضرائب في جميع أنحاء العالم بتعزيز الرقابة على الأصول المشفرة بشكل عام. ومع ذلك، توجد تغيرات ديناميكية في الأوضاع السياسية والسياسات الاقتصادية في العديد من البلدان، وقد تختلف قوة التنفيذ في فترات زمنية مختلفة. لذا، يجب على المستثمرين متابعة تطورات الرقابة، وضبط أنشطة الضرائب في الوقت المناسب، لتجنب مخاطر السياسة وضمان الامتثال للضرائب.

النظرة الثانية ، التركيز على الامتثال الضريبي المشفر لتجنب التأثير على نمو الشركات. في هذه الحالة ، اختار سايلور دفع 40 مليون دولار للتوصل إلى تسوية ضريبية لتجنب استمرار تأثير مشاكل الضرائب على سايلور والشركة. يجب أن يلفت هذا الاهتمام الشركات المستثمرة في الأصول المشفرة ، ويجب أن تأخذ الامتثال الضريبي في الاعتبار عند الاستثمار في الأصول المشفرة وجمع التمويل. عند الاستثمار في الأصول المشفرة بشكل كبير ، يجب على الشركات تقييم التأثير الضريبي بشكل كامل والتخطيط بما يتوافق مع المتطلبات القانونية. إذا كانت هناك عدم وضوح في مسائل الضرائب أو سلوك يمكن أن يؤدي إلى التهرب الضريبي ، فقد يؤدي ذلك إلى المزيد من المخاطر القانونية والتأثير على قدرة الشركة على جمع التمويل وأداء السوق الرأسمالي.

ثالثًا ، يجب مراعاة تكلفة الاستفادة المتكاملة واستخدام نظام الضرائب والتسوية بشكل جيد. نظرًا لتعقيد تداول الأصول المشفرة وتقلبها ، قد يواجه المستثمرون خلافات مع السلطات الضريبية عند تقديم الإقرار الضريبي ، خاصة عند عدم وضوح تقدير الأصول المشفرة وتاريخ التحويل وتفاصيل التداول. إذا لم تتمكن السلطات الضريبية من تحديد المبلغ الضريبي المستحق بدقة ، أو إذا كان هناك خلاف بين الطرفين أثناء عملية المراجعة ، فيمكن للمستثمرين أن يحاولوا التوصل إلى تسوية مع السلطات الضريبية بمبلغ أقل من المبلغ الضريبي المستحق. علاوة على ذلك ، إذا لم يكن وضع المستثمر المالي يسمح له بدفع الضرائب بالكامل ، فإن التسوية الضريبية يمكن أن توفر بعض الحلول له. من خلال هذا النظام ، يمكن للمستثمرين ألا يتجنبوا إجراءات التقاضي الطويلة فحسب ، بل يمكنهم أيضًا الحصول على حلول ضريبية مرنة أثناء استمرار النزاع.

قضية سايلور تقدم إشارة حذر لمستثمري الأصول المشفرة وتؤكد مرة أخرى أن مخاطر الامتثال الضريبي هي مسألة مهمة لا يمكن تجاهلها من قبل مستثمري الأصول المشفرة. يمكن للمستثمرين تخفيض المخاطر وزيادة الامتثال الضريبي والأمان في استثماراتهم في الأصول المشفرة من خلال التعاون مع مستشاري الضرائب واستخدام آليات الضرائب والتسوية. بالطبع ، من الأهم بكثير التخلص من المخاطر مسبقًا بدلاً من حل المشكلات بعد حدوثها. وجها لمواجهة الرقابة الضريبية المتشددة والمتغيرة باستمرار ، يحتاج المستثمرون إلى البقاء على دراية عالية بمخاطر الضرائب ومتابعة التطورات الجديدة في القوانين الضريبية والتنظيمات ، والقيام بتخطيط ضريبي نشط وإدارة معقولة للأصول المشفرة بمساعدة المهنيين والبرامج الضريبية ، وتجنب الخسائر القانونية أو الاقتصادية بسبب مشاكل الضرائب.