1. مقدمة

تقع جمهورية جنوب إفريقيا ، المعروفة باسم "جنوب إفريقيا" ، في الطرف الجنوبي من القارة الأفريقية. إنها ثاني أكبر اقتصاد في إفريقيا ، وتصنف على أنها دولة نامية متوسطة الدخل ، وهي أيضا الدولة الأكثر تطورا وتصنيعا اقتصاديا في القارة. تتمتع جنوب إفريقيا بنظام مالي وقانوني متطور ، مع بنية تحتية جيدة في الاتصالات والنقل والطاقة. في السنوات الأخيرة ، كانت هناك العديد من التطورات في جنوب إفريقيا فيما يتعلق بتصنيف أصول العملة المشفرة وترخيص الصناعة. أوضحت دائرة الإيرادات في جنوب إفريقيا (SARS) تدريجيا سياساتها التصنيفية والضريبية لأصول العملات المشفرة. في جنوب إفريقيا ، تعتبر العملة المشفرة "أصلا ذا طبيعة غير ملموسة" بدلا من العملة أو الممتلكات المادية ، مما يؤدي إلى معاملة ضريبية فريدة. ستحلل هذه المقالة الأنظمة المتعلقة بالعملات المشفرة في جنوب إفريقيا من منظور تصنيف الأصول ، ونظام الضرائب الأساسي ، ونظام ضرائب العملات المشفرة ، والسياسات التنظيمية ، والملخص ، والتوقعات ، والتنبؤ باتجاهات التنمية المستقبلية.

2. تصنيف أصول العملات الرقمية في جنوب أفريقيا

تعتبر SARS أصول العملة المشفرة بمثابة تمثيلات رقمية قيمة يتم نقلها وتخزينها إلكترونيا ، ولا تصدرها البنوك المركزية ولكن يتم تداولها ونقلها وتخزينها إلكترونيا من قبل الأفراد والكيانات القانونية للدفع والاستثمار وأشكال أخرى من الأصول غير الملموسة. تكرر مجموعة العمل الحكومية الدولية للتكنولوجيا المالية (IFWG) أنه على الرغم من أن العملات المشفرة لها وظائف مشابهة للمال ، إلا أنها لا تعتبر "عملة" بالمعنى القانوني. بالإضافة إلى ذلك ، وفقا للمذكرة التفسيرية لقانون تعديل قوانين الضرائب المنشورة في 20 يناير 2021 ، تم استبدال مصطلح "العملة المشفرة" ب "أصول العملة المشفرة" في التعريف الموحد المقترح ضمن الإطار التنظيمي لجنوب إفريقيا.

3. نظرة عامة على نظام الضريبة الأساسي في جنوب أفريقيا

نظام ضريبة جنوب أفريقيا 3.1

الضرائب هي المصدر الرئيسي للإيرادات المالية في جنوب أفريقيا. وفقًا لدستور جنوب أفريقيا، تعمل جنوب أفريقيا بنظام ضريبي للحكومة ذو ثلاثة طبقات: الحكومة الوطنية والحكومة الإقليمية والحكومة المحلية. تتولى الحكومة الوطنية مسؤولية تحصيل الضرائب الوطنية الرئيسية، مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة (VAT). كما تمتلك الحكومات الإقليمية والمحلية صلاحيات ضريبية، لكن ضرائبها وقواعدها الضريبية أكثر تقييداً.
يعتمد نظام الضرائب في جنوب أفريقيا بشكل أساسي على ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة، مع الاعتماد على ضريبة العوائد الرأسمالية وضريبة الشركات والرسوم الجمركية كضرائب إضافية.

3.1.1 ضريبة الدخل

ينطبق نظام ضريبة الدخل في جنوب إفريقيا على الأفراد والشركات ، باستخدام معدل ضريبة تصاعدي. تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي من 18٪ إلى 45٪ ، اعتمادا على مستويات الدخل ؛ الدخل الذي يتجاوز 1,657,000 راند جنوب إفريقي يخضع لأعلى معدل بنسبة 45٪. معدل ضريبة دخل الشركات القياسي هو 27٪. يتم فرض ضرائب على المقيمين في جنوب إفريقيا على الدخل في جميع أنحاء العالم ، بينما يتم فرض ضرائب على غير المقيمين فقط على الدخل الذي يتم الحصول عليه داخل جنوب إفريقيا. بالنسبة للشركات ، تتبع جنوب إفريقيا مبدأ الضرائب العالمي ، الذي يتطلب فرض ضريبة على جميع الدخل ، داخل وخارج جنوب إفريقيا. يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية وإجراء مدفوعات ضريبية مؤقتة بناء على دخلهم. يمكن خصم بعض النفقات والتبرعات عند حساب الدخل الخاضع للضريبة ، وبالتالي تقليل العبء الضريبي.

ضريبة الربح الرأسمالي 3.1.2

تنطبق ضريبة أرباح رأس المال في جنوب إفريقيا على الأرباح المتأتية من بيع الأصول الرأسمالية أو التخلص منها. يتم تعريف الربح على أنه صافي التقدير بعد خصم تكلفة الشراء والمصروفات الأخرى ذات الصلة من سعر بيع الأصل. ينطبق على الأفراد والشركات والصناديق الاستئمانية ويغطي مجموعة واسعة من أنواع الأصول. يصل معدل الضريبة الفعلي للأفراد إلى 18٪ ، وللشركات 22.4٪ ، وللصناديق الاستئمانية 36٪. يجب على الأفراد دفع ضريبة على أرباح رأس المال في جميع أنحاء العالم ، بينما يدفع غير المقيمين ضريبة فقط على أرباح رأس المال المستمدة داخل جنوب إفريقيا. تشمل الأصول الخاضعة للضريبة العقارات والأسهم والمعادن الثمينة والفن والأصول التجارية والاستثمارية والعملات المشفرة. يحق للأفراد الحصول على إعفاء سنوي من ضريبة أرباح رأس المال بقيمة 40,000 راند جنوب إفريقي ، ويتم إعفاء أول 2 مليون راند جنوب إفريقي من أرباح رأس المال من بيع مسكن أساسي. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن أرباحهم الرأسمالية في إقراراتهم الضريبية السنوية ودفع الضرائب المقابلة.

3.1.3 ضريبة القيمة المضافة (VAT)

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في جنوب إفريقيا على القيمة المضافة للسلع والخدمات ، والتي تنطبق على جميع السلع المباعة والخدمات المقدمة في جنوب إفريقيا تقريبا. يعتمد نظام ضريبة القيمة المضافة في جنوب إفريقيا على قانون ضريبة القيمة المضافة ، بمعدل قياسي قدره 15٪ ينطبق على معظم السلع والخدمات ، بما في ذلك الواردات والصادرات. ينطبق معدل الصفر على السلع المصدرة والمواد الغذائية الأساسية وبعض الخدمات الطبية ، في حين أن الخدمات المالية والخدمات التعليمية والنقل العام معفاة تماما. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على أساس الفرق بين ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات. إذا تجاوزت ضريبة المخرجات ضريبة المدخلات ، يجب على الشركات دفع الفرق ؛ خلاف ذلك ، يمكنهم التقدم بطلب لاسترداد الأموال. عادة ما يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة شهريا أو كل شهرين ، اعتمادا على حجم الأعمال السنوي للشركة. يجب على الشركات تقديم الإقرارات من خلال نظام SARS الإلكتروني ودفع الضرائب قبل الموعد النهائي. يضمن SARS الامتثال من خلال عمليات التدقيق المنتظمة وتبادل المعلومات ويفرض غرامات وفوائد على الشركات التي تفشل في الإبلاغ عن الضرائب أو دفعها بدقة.

4. سياسات جنوب أفريقيا الضريبية لأصول العملات الرقمية

تحسنت السياسات الضريبية في جنوب إفريقيا لأصول العملات المشفرة تدريجيا ، حيث تغطي ضريبة دخل الأفراد والشركات وضريبة القيمة المضافة وضريبة أرباح رأس المال. منذ عام 2014 ، كانت SARS تبحث في أصول العملات المشفرة وأعلنت في عام 2018 أن قواعد ضريبة الدخل العادية تنطبق على العملات المشفرة ، مما يتطلب من دافعي الضرائب الإبلاغ عن جميع الدخل الخاضع للضريبة المتعلق بالعملات المشفرة. سيواجه دافعو الضرائب الذين يفشلون في الإبلاغ بدقة الفوائد والعقوبات. في عام 2021 ، عززت SARS إجراءاتها الضريبية على معاملات العملات المشفرة وطلبت من بورصات العملات المشفرة في جنوب إفريقيا تقديم معلومات المعاملات لضمان الامتثال الضريبي. يمنح قانون ضريبة الدخل السارس سلطات واسعة. وفقا لقانون ضريبة الدخل ، تتمتع SARS بسلطات ضريبية واسعة وتتطلب من مقدمي الخدمات من الأطراف الثالثة الكشف عن المعلومات المالية وتقديم البيانات المالية محليا ودوليا.

كما ذكرنا سابقا ، يصنف SARS أصول العملة المشفرة على أنها أصول غير ملموسة ويفرض ضرائب على الدخل الناتج عن حيازتها وتداولها. تعتبر الأرباح الناتجة عن بيع أو تداول أصول العملات المشفرة من قبل الأفراد دخلا خاضعا للضريبة ، حيث تخضع الحيازات قصيرة الأجل لمعدلات ضريبة الدخل العادية وتخضع الحيازات طويلة الأجل لضريبة أرباح رأس المال. يجب على الشركات الإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر من معاملات العملة المشفرة في إقراراتها السنوية لضريبة الدخل ، مع تضمين الدخل ذي الصلة في الدخل الخاضع للضريبة. على الرغم من أن جنوب إفريقيا لا تفرض ضريبة القيمة المضافة على معاملات العملات المشفرة ، إلا أن الشركات التي تقبل العملة المشفرة كوسيلة للدفع يجب أن تدفع ضريبة القيمة المضافة على مبيعاتها من السلع أو الخدمات. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المقيمين في جنوب إفريقيا دفع ضريبة على دخل العملة المشفرة في جميع أنحاء العالم ، بينما يدفع غير المقيمين ضريبة فقط على دخل العملة المشفرة المستمد داخل جنوب إفريقيا. تضمن SARS الامتثال الضريبي لمعاملات العملة المشفرة من خلال مشاركة المعلومات وعمليات التدقيق والتفتيش ، وفرض غرامات وفوائد على دافعي الضرائب الذين يفشلون في الإبلاغ عن الضرائب أو دفعها بدقة. مثل معظم البلدان ، لا تفرض جنوب إفريقيا ضرائب على شراء العملات المشفرة ولكنها تفرض ضرائب على بيع وتبادل واستخدام العملة المشفرة للدفع وأنشطة التعدين.

5. النظام التنظيمي لأصول العملات الرقمية في جنوب أفريقيا

بين الدول الأفريقية، جنوب أفريقيا هي واحدة من الدول الأكثر ودية للعملات الرقمية. لم يحظر البنك المركزي الجنوب أفريقي (SARB)، الذي هو البنك المركزي في جنوب أفريقيا، استخدام العملات الرقمية بصراحة. يمكن للأفراد والشركات شراء وبيع وتداول العملات الرقمية من خلال مختلف الصرافات والمنصات.

فيما يتعلق بالأطر التنظيمية لأصول العملة المشفرة ، أجرت جنوب إفريقيا العديد من التعديلات في السنوات الأخيرة. في عام 2019 ، أصدر SARB ورقة استشارية حول أصول العملة المشفرة والأنشطة ذات الصلة ، موضحا الإطار التنظيمي لهذه الأصول ، مما يمثل بداية تطوير جنوب إفريقيا لنظام تنظيمي لأصول العملة المشفرة. في عام 2020 ، بدأت SARS في فرض سياسات ضريبية للعملات المشفرة بشكل أكثر صرامة ، مما يتطلب من دافعي الضرائب الإبلاغ عن جميع المعاملات المتعلقة بالعملات المشفرة بالتفصيل. يشير هذا التغيير في السياسة إلى جهود الحكومة لتعزيز الامتثال الضريبي ومنع التهرب الضريبي. في يونيو 2021 ، أكدت أكبر بورصتين للعملات المشفرة في جنوب إفريقيا ، Luno و VALR ، أن SARS قد اتصلت بهم لتقديم معلومات معينة عن العملاء كما هو مطلوب بموجب القانون. في عام 2021 ، اعتمدت جنوب إفريقيا معيار الإبلاغ المشترك (CRS) لمكافحة التهرب الضريبي وغسل الأموال التي تنطوي على أصول العملة المشفرة. في مارس 2023 ، وقعت جنوب إفريقيا على إطار الإبلاغ عن أصول العملات المشفرة (CARF) ، والذي اعتمدته 48 دولة ومن المقرر تنفيذه بحلول عام 2027. سيتطلب ذلك من بورصات العملات المشفرة في جنوب إفريقيا تلبية متطلبات الإبلاغ هذه تدريجيا.

وفي الوقت نفسه، ومن حيث التنظيم المالي، خضع القطاع المالي في جنوب أفريقيا لمزيد من الإصلاحات. يطلب الآن من مزودي خدمات أصول العملات المشفرة (CASPs) التسجيل والامتثال للوائح مكافحة غسل الأموال (AML) ومكافحة تمويل الإرهاب (CFT) لتنظيم سوق العملات المشفرة وحماية المستثمرين وتعزيز شفافية السوق. حددت مجموعة العمل الحكومية الدولية للتكنولوجيا المالية (IFWG) العديد من المخاطر الناشئة عن النقص المستمر في تنظيم أصول العملات المشفرة و CASPs في جنوب إفريقيا ، ومكافحة التهرب الضريبي ومخططات التهرب الضريبي غير القانونية هي أحد أهداف IFWG لتنظيم أصول العملة المشفرة.

في أكتوبر 2022 ، قررت هيئة سلوك القطاع المالي (FSCA) أن أصول العملة المشفرة (المشار إليها باسم "التمثيلات الرقمية للقيمة") هي منتجات مالية وتخضع للائحة FSCA بموجب القسم 1 (ح) من قانون الاستشارات المالية وخدمات الوساطة (FAIS). يجب على كل مزود خدمة للعملات المشفرة الحصول على إذن من FSCA للعمل في القطاع والتقدم بطلب للحصول على هذه التراخيص ، مع مطالبة مقدمي الخدمات الحاليين بالتقدم بحلول نهاية عام 2023. يجب أن تسجل بورصات العملات المشفرة لدى FSCA وتتوافق مع المتطلبات التنظيمية المحددة ، بما في ذلك متطلبات مكافحة غسل الأموال واعرف عميلك (KYC). ستكون FSCA مسؤولة عن الإشراف على هذه اللوائح وإنفاذها وستتطلب مستوى معينا من رأس المال والموارد المالية لضمان قدرتها على الوفاء بالتزاماتها المالية تجاه العملاء. تتمتع FSCA بسلطة فرض عقوبات أو عقوبات على بورصات العملات المشفرة التي لا تمتثل لهذه اللوائح. في 19 ديسمبر 2022 ، حدد تعديل قانون مركز الاستخبارات المالية (FICA) مزودي خدمات العملات المشفرة على أنهم "مؤسسات مسؤولة" ، مما يجعل التعامل المجهول مع العملة المشفرة في جنوب إفريقيا غير قانوني.

أنشأ المنظمون في جنوب إفريقيا بيئة تنظيمية متوازنة واستباقية وشفافة وعملوا مع أصحاب المصلحة في الصناعة لتمهيد الطريق لازدهار النظام البيئي للعملات المشفرة في جنوب إفريقيا. وفي الوقت نفسه، دفع الانخفاض المستمر في قيمة العملة والتضخم العديد من مواطني جنوب أفريقيا إلى استكشاف أشكال بديلة للاستثمار والمعاملات المالية. مع الترويج والإعلان لشركات العملات المشفرة ، جذبت الطبيعة اللامركزية وبلا حدود للعملات المشفرة انتباه العديد من مواطني جنوب إفريقيا. في الوقت الحاضر ، يمكن للناس شراء العملات المشفرة بسهولة باستخدام الراند الجنوب أفريقي من خلال البورصات وأجهزة الصراف الآلي للعملات المشفرة والوسطاء الوسطاء وأسواق نظير إلى نظير (P2P) والقنوات الأخرى. وقد دفعت هذه العوامل بلا شك جنوب إفريقيا إلى عصر مدفوعات العملات المشفرة.

6. ملخص ونظرة عامة على نظام ضريبة الأصول الرقمية في جنوب أفريقيا

بشكل عام، تعتبر سياسات جنوب أفريقيا في مجال الضرائب على العملات الرقمية مرنة نسبياً، بهدف ضمان العدالة الضريبية ومنع التهرب الضريبي. بالمقارنة مع بعض البلدان، اتبعت جنوب أفريقيا نهجًا أكثر واقعية. على وجه التحديد، على عكس البلدان المتقدمة مثل الولايات المتحدة والمملكة المتحدة، تؤكد جنوب أفريقيا على الامتثال للضرائب في تنظيمها للعملات الرقمية وسياساتها الضريبية. يتطلب من الأفراد والشركات تضمين الدخل المتعلق بالعملات الرقمية عند تقديم التقارير المالية؛ وتطبق ضريبة الرأسمال وضريبة الدخل على معاملات العملات الرقمية وحيازتها بدلاً من ضريبة القيمة المضافة؛ وتركز أكثر على منع الجرائم المالية وحماية مصالح المستثمرين بدلاً من فرض قيود عامة أو حظر تجارة العملات الرقمية.

على الرغم من موقفها المنفتح نسبيًا تجاه العملات الرقمية، إلا أن الحكومة الجنوب أفريقية مدركة أيضًا للمخاطر المرتبطة مثل غسيل الأموال والتهرب الضريبي. من خلال وضع إطار ضريبي وتنظيمي مفصل، تهدف جنوب أفريقيا إلى تحقيق توازن بين تعزيز الابتكار وحماية النظام المالي.

في المستقبل، قد تقوم جنوب أفريقيا بتحسين سياساتها التنظيمية بشأن العملات الرقمية، وخاصة فيما يتعلق بتقارير الضرائب ومكافحة غسيل الأموال. بالإضافة إلى ذلك، قد تستكشف الحكومة أطر تنظيمية للعملات المستقرة والأصول المرمزة لمواكبة التطورات السريعة في التكنولوجيا المالية.

المراجع

[1].SARS.(2023).ضريبة الدخل الفردية.استرداد من الضرائب

[2].SARS.(2023).ضريبة دخل الشركات.استرجع من SARS

[3].SARS.(2023).ضريبة الربح الرأسمالي.مُستردة من SARS

[4].PwC جنوب أفريقيا.(2023).القيام بالأعمال في جنوب أفريقيا.استرجع من PwC

[5].KPMG جنوب أفريقيا.(2023).جنوب أفريقيا-الشركات-الضرائب على الدخل الشركات.استرجع من KPMG

[6]. فيلو، ك. (2023a، 28 ديسمبر). رحلة جنوب أفريقيا في عالم العملات الرقمية. زين ليدجر. https://www.zenledger.io/blog/south-africa-and-cryptocurrency-regulation-navigating-the-path-to-الابتكار المالي/

[7]. Shepherd, R. (2023, 5 يوليو). بيتكوين في جنوب أفريقيا: الفرص والتحديات - شويمان لو الشركة.https://schoemanlaw.co.za/bitcoin-in-south-africa-opportunities-and-challenges

[8].Team، C. (12 سبتمبر 2023). Chainalysis: فهرس اعتماد العملات الرقمية العالمي 2023. Chainalysis.https://www.chainalysis.com/blog/2023-global-crypto-adoption-index/

إخلاء المسؤولية:

1. تم نقل هذه المقالة من [ web3caff]. جميع حقوق النشر محفوظة للمؤلف الأصلي [ضريبة داو]. إذا كان هناك اعتراضات على هذا النشر، يرجى الاتصال بالبوابة تعلمفريق، وسيتعاملون معه بسرعة.
2. تنصل المسؤولية: الآراء والآراء المعبر عنها في هذه المقالة هي فقط تلك للكاتب ولا تشكل أي نصيحة استثمارية.
3. تُقوم فرق تعلم جيت بترجمة المقالات إلى لغات أخرى. ما لم يُذكر، يُحظر نسخ أو توزيع أو ارتكاب التنسيق للمقالات المترجمة.